PAGE小規(guī)模物業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模物業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的正常運行，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司和股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[小規(guī)模物業(yè)公司具體名稱]及其所屬各部門、各項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持公司財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。4.負責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理運作。5.管理公司各項資產(chǎn)，定期進行清查盤點，保證資產(chǎn)的安全完整。6.負責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。7.參與公司經(jīng)濟合同的審核，防范財務(wù)風(fēng)險。8.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供支持。管理財務(wù)團隊，進行人員培訓(xùn)和績效考核。負責(zé)公司資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)公司各項費用的審核和報銷工作，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用登記。協(xié)助會計進行財務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用借貸記賬法進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務(wù)報表編制1.每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報公司總經(jīng)理審批。（四）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序及時填制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.會計賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期對會計憑證和賬簿進行裝訂、歸檔和保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股東增資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)及時掌握資金市場動態(tài)，選擇合適的籌資時機和方式，降低籌資成本。（二）資金使用1.公司資金實行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保公司各項經(jīng)營活動的資金需求。3.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，重大資金支出需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。4.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的安全、合理和有效。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出的真實性、合法性和合理性。4.定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。（四）銀行存款管理1.按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強對銀行賬戶的管理，不得出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本或費用。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)的安全完整。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的凈額計入當期損益。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。2.低值易耗品應(yīng)按照實際成本入賬，采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。3.建立低值易耗品臺賬，記錄低值易耗品的購置、領(lǐng)用、攤銷等情況。4.定期對低值易耗品進行清查盤點，確保賬實相符。（三）庫存物資管理1.庫存物資是指公司為開展經(jīng)營活動而儲備的各種材料、燃料、設(shè)備、工具等。2.庫存物資應(yīng)按照實際成本入賬，采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.建立庫存物資明細賬，詳細記錄庫存物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、出入庫日期、領(lǐng)用部門等信息。4.定期對庫存物資進行清查盤點，每月至少一次，確保庫存物資的賬實相符。5.加強庫存物資的日常管理，合理控制庫存水平，避免積壓和浪費。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準確計算各項成本費用。2.成本費用應(yīng)按照受益對象進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性和合理性。（二）成本費用項目分類1.主營業(yè)務(wù)成本：包括物業(yè)管理成本、保潔成本、綠化成本、保安成本等。物業(yè)管理成本：指為維護物業(yè)正常運行而發(fā)生的費用，如物業(yè)設(shè)施設(shè)備維護費、水電費、物業(yè)費等。保潔成本：指為保持物業(yè)區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生而發(fā)生的費用，如清潔用品費、保潔人員工資等。綠化成本：指為綠化物業(yè)區(qū)域而發(fā)生的費用，如綠化苗木費、綠化養(yǎng)護費等。保安成本：指為保障物業(yè)區(qū)域安全而發(fā)生的費用，如保安人員工資、安保設(shè)備費等。2.管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、管理人員工資等。辦公費：指公司日常辦公所需的費用，如辦公用品費、水電費、通訊費等。差旅費：指公司員工因公務(wù)出差而發(fā)生的費用，如交通費、住宿費、餐飲費等。業(yè)務(wù)招待費：指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。折舊費：指公司固定資產(chǎn)按照規(guī)定計提的折舊費用。管理人員工資：指公司管理人員的工資、獎金、福利等費用。3.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。利息支出：指公司因借款而發(fā)生的利息費用。手續(xù)費：指公司辦理銀行業(yè)務(wù)等而發(fā)生的手續(xù)費。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制成本費用預(yù)算，報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的日常監(jiān)控，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.嚴格控制各項成本費用支出，對于超預(yù)算的支出應(yīng)進行嚴格審批，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。4.加強成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進。七、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，即在提供勞務(wù)或商品已經(jīng)完成，同時收到價款或取得收取價款的權(quán)利時，確認收入的實現(xiàn)。2.對于物業(yè)管理費收入，應(yīng)按照合同約定的收費周期和收費標準確認收入。（二）收入核算1.物業(yè)管理費收入應(yīng)按照不同物業(yè)項目進行明細核算。2.其他收入，如停車費收入、廣告費收入等，應(yīng)按照收入類別進行明細核算。3.收入核算應(yīng)準確、及時，確保財務(wù)報表中收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（三）收入管理1.加強對收費工作的管理，確保各項收入及時足額收取。2.建立收費臺賬，詳細記錄收費情況，包括收費日期、收費金額、收費對象等。3.定期對收費情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收費過程中存在的問題。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納入庫。3..稅務(wù)申報應(yīng)報送相關(guān)納稅申報表、財務(wù)報表及其他稅務(wù)機關(guān)要求報送的資料。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險可控。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)糾紛。九、財務(wù)分析（一）財務(wù)分析目的通過對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析內(nèi)容1.償債能力分析：包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，分析公司償還債務(wù)的能力。2.營運能力分析：包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標，分析公司資產(chǎn)運營效率。3.盈利能力分析：包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標，分析公司盈利能力。4.發(fā)展能力分析：包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等指標，分析公司發(fā)展趨勢。（三）財務(wù)分析方法1.比較分析法：將公司不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。2.比率分析法：計算各項財務(wù)比率，分析公司財務(wù)指標之間的關(guān)系，評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.因素分析法：分析影響財務(wù)指標的各種因素，確定各因素對財務(wù)指標的影響程度。（四）財務(wù)分析報告1.定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析深入、建議合理，為公司決策提供有力支持。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司員工有權(quán)對違反財務(wù)制度的行為進行舉報，公司應(yīng)及時進行調(diào)查處理。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，審計結(jié)果應(yīng)及時向公司管理層報告。3.根據(jù)內(nèi)部審計提出的建議，公司應(yīng)及時進行整改，完善內(nèi)部控制制度。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)