PAGE應收應付相關財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司應收應付賬款的管理，加強內部控制，確保公司資金的正常流轉，提高資金使用效率，防范財務風險，保障公司的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經營活動中發(fā)生的應收應付賬款的核算與管理。3.基本原則合法性原則：應收應付賬款的管理應符合國家法律法規(guī)和財務會計準則的要求。準確性原則：確保應收賬款和應付賬款的記錄準確無誤，數據真實可靠。及時性原則：及時處理應收應付賬款相關業(yè)務，避免逾期賬款的產生。風險控制原則：對可能存在的壞賬風險和信用風險進行有效評估和控制。責任明確原則：明確各部門在應收應付賬款管理中的職責，做到責任到人。二、職責分工1.銷售部門負責客戶信用調查與評估，制定合理的信用政策。簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。及時跟進客戶回款情況，對逾期賬款進行催收。2.采購部門負責供應商的選擇與評估，建立供應商檔案。簽訂采購合同，審核付款條款，確保公司利益。跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協(xié)調。3.財務部門負責應收應付賬款的核算與賬務處理，定期編制相關報表。分析應收應付賬款賬齡，監(jiān)控資金流動情況。協(xié)助銷售和采購部門進行賬款催收與支付工作，提供財務支持。對重大應收應付賬款事項進行風險評估，并提出建議。4.法務部門參與重大銷售和采購合同的審核，提供法律意見支持。對應收賬款的催收提供法律指導，協(xié)助處理可能涉及的法律糾紛。審查應付賬款支付的合法性，防范法律風險。三、應收賬款管理1.客戶信用管理銷售部門應建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、經營狀況、財務狀況等資料。定期對客戶信用進行評估，根據評估結果劃分客戶信用等級，制定相應的信用額度和信用期限。信用等級調整時，銷售部門應及時通知財務部門，以便調整應收賬款的管理策略。2.銷售合同管理銷售合同應明確雙方的權利義務，特別是付款方式、付款期限、違約責任等條款。合同簽訂前，銷售部門應會同財務部門對客戶信用情況進行審核，確保合同條款符合公司利益。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本交財務部門備案，作為應收賬款核算和管理的依據。3.應收賬款核算財務部門應按照財務會計準則的規(guī)定，及時、準確地記錄應收賬款的發(fā)生、收回及壞賬情況。對應收賬款進行明細核算，詳細記錄客戶名稱、金額、賬齡及增減變動情況。定期與銷售部門核對應收賬款余額，確保賬賬相符。4.應收賬款催收銷售部門應在合同約定的付款期限前，提前與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于逾期賬款，銷售部門應制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式和時間節(jié)點。催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收等，必要時可通過法律途徑解決。財務部門應及時向銷售部門提供逾期賬款信息，協(xié)助制定催收策略，并對催收結果進行跟蹤和反饋。5.壞賬管理財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對預計可能發(fā)生的壞賬進行評估。符合壞賬確認條件的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。壞賬確認條件包括：債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍無法收回的賬款。債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性極小的賬款。壞賬核銷應經公司管理層審批，并報稅務機關備案。已核銷的壞賬如又收回時，應及時入賬，沖減壞賬準備，并增加銀行存款。四、應付賬款管理1.供應商管理采購部門應建立供應商檔案，記錄供應商基本信息、聯(lián)系方式、信用狀況、合作歷史等資料。定期對供應商進行評估，根據評估結果調整合作策略，確保供應商的供貨質量和服務水平。與供應商建立良好的合作關系，及時溝通協(xié)調采購過程中的問題，維護公司的商業(yè)信譽。2.采購合同管理采購合同應明確采購物資的規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。合同簽訂前，采購部門應會同財務部門對合同條款進行審核，重點關注付款方式和付款期限，確保公司資金的合理安排。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本交財務部門備案，作為應付賬款核算和管理的依據。3.應付賬款核算財務部門應按照財務會計準則的規(guī)定，及時、準確地記錄應付賬款的發(fā)生、支付及余額情況。對應付賬款進行明細核算，詳細記錄供應商名稱、金額、賬齡及增減變動情況。定期與采購部門核對應付賬款余額，確保賬賬相符。4.應付賬款支付采購部門應在合同約定的付款期限內，根據合同條款和審批流程，及時辦理付款申請手續(xù)。付款申請應附相關合同、發(fā)票、驗收報告等證明文件，確保付款依據充分。財務部門應對付款申請進行審核，重點審核付款金額、付款方式、付款時間等是否符合合同約定和公司財務制度。審核通過后，報經公司管理層審批后辦理付款手續(xù)。5.暫估應付賬款管理對于已驗收入庫但尚未取得發(fā)票的物資，采購部門應及時通知財務部門進行暫估入賬。暫估入賬應按照合同約定的價格或市場價格進行，確保暫估金額的合理性。取得發(fā)票后，財務部門應及時沖減暫估應付賬款，并按照發(fā)票金額進行調整。五、監(jiān)督與檢查1.內部審計公司內部審計部門應定期對應收應付賬款的管理情況進行審計，檢查相關制度的執(zhí)行情況、賬務處理的準確性、賬款催收與支付的及時性等。審計過程中發(fā)現的問題應及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查財務部門應定期對各部門應收應付賬款的管理工作進行檢查，重點檢查客戶信用管理、銷售合同執(zhí)行、賬款催收與支付等環(huán)節(jié)。對檢查中發(fā)現的問題及時進行分析和總結，提出改進措施，不斷完善應收應付賬款管理制度。3.績效考核公司應將應收應付賬款管理納入績效考核體系，對銷售部門、采購部門和財務部門等相關部門進行考核?？己酥笜丝砂☉召~款周轉率、逾期賬款回收率、應付賬款按時支付率等，確保各部門積極履行職責，加強應收應付賬款管理。六、信息披露1.定期報告財務部門應在定期財務報告中對應收應付賬款的余額、賬齡結構、增減變動情況等進行披露，為公司管理層和投資者提供決策依據。披露內容應真實、準確、完整，符合相關法律法規(guī)和財務會計準則的要求。2.重大事項披露對于重大應收應付賬款事項，如涉及金額較大、可能影響公司財務狀況和經營成果的事項，應按照公司信息披露制度的規(guī)定及時進行披露。披露內容應包括事項的基本情況、對公司的影響及應對措施等，