PAGE裝潢裝飾財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司裝潢裝飾業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所有從事裝潢裝飾業(yè)務(wù)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，涵蓋公司承接的各類室內(nèi)外裝潢裝飾工程，包括住宅、商業(yè)、辦公等場(chǎng)所的裝修設(shè)計(jì)、施工及相關(guān)配套服務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算精確、報(bào)表編制規(guī)范，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司裝潢裝飾業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司裝潢裝飾財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。開展成本控制與預(yù)算管理，對(duì)裝潢裝飾項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和分析，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門開展工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)核算所需的各類資料和信息。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制和預(yù)算執(zhí)行，對(duì)項(xiàng)目資金使用的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行物資采購(gòu)，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量合格，并及時(shí)提供采購(gòu)發(fā)票和相關(guān)資料。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)各期收入、成本和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、登記及時(shí)。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)裝潢裝飾業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程（項(xiàng)目成本）等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：工程施工（合同成本）、工程結(jié)算等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。（三）收入核算1.公司裝潢裝飾業(yè)務(wù)收入包括工程價(jià)款收入、設(shè)計(jì)費(fèi)收入、材料銷售收入等。收入確認(rèn)原則按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定執(zhí)行。2.對(duì)于工程價(jià)款收入，在完成合同規(guī)定的工程進(jìn)度并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后，根據(jù)合同約定條款確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。收入金額按照合同約定的工程價(jià)款扣除應(yīng)繳納的增值稅及附加后的凈額確認(rèn)。3.設(shè)計(jì)費(fèi)收入在完成設(shè)計(jì)任務(wù)并經(jīng)客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入。收入金額按照合同約定的設(shè)計(jì)費(fèi)金額確認(rèn)。4.材料銷售收入在材料發(fā)出并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。收入金額按照銷售合同約定的價(jià)格確認(rèn)。（四）成本核算1.裝潢裝飾項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括原材料、人工成本、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本主要包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。2.原材料成本按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量進(jìn)行核算，發(fā)出原材料采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3.人工成本按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等進(jìn)行核算，根據(jù)項(xiàng)目工時(shí)記錄或考勤記錄分配計(jì)入各項(xiàng)目成本。4.機(jī)械使用費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的租賃費(fèi)用或自有機(jī)械設(shè)備折舊、維修等費(fèi)用進(jìn)行核算，根據(jù)項(xiàng)目使用情況分配計(jì)入各項(xiàng)目成本。5.間接成本按照一定的分配方法，如項(xiàng)目直接成本比例、項(xiàng)目工時(shí)比例等，分配計(jì)入各項(xiàng)目成本。（五）費(fèi)用核算1.銷售費(fèi)用是指公司在銷售裝潢裝飾產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、銷售傭金等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。2.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，計(jì)入當(dāng)期損益。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入當(dāng)期損益。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿和相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行借款、股東增資等。2.銀行借款應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序辦理，簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。借款資金應(yīng)按照合同約定用途使用，不得挪作他用。3.股東增資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，辦理相關(guān)工商變更登記手續(xù)。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。資金使用應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性、合規(guī)性和安全性。2.各部門及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，按照公司審批流程進(jìn)行審批。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，方可辦理支付手續(xù)。4.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，每日終了應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（三）資金預(yù)算1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，對(duì)全年資金收支進(jìn)行預(yù)測(cè)和安排。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收支、投資活動(dòng)現(xiàn)金收支、籌資活動(dòng)現(xiàn)金收支等內(nèi)容。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。四、成本控制與預(yù)算管理（一）成本控制目標(biāo)1.公司裝潢裝飾業(yè)務(wù)成本控制目標(biāo)是在保證工程質(zhì)量和滿足客戶需求的前提下，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.成本控制應(yīng)貫穿于裝潢裝飾項(xiàng)目的全過程，包括項(xiàng)目前期策劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)。（二）成本控制措施1.項(xiàng)目前期策劃對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)研和成本分析，制定合理的項(xiàng)目預(yù)算和成本控制目標(biāo)。優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案，在滿足客戶需求的前提下，盡量減少不必要的設(shè)計(jì)變更，降低設(shè)計(jì)成本。2.采購(gòu)管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商，確保原材料和設(shè)備的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。實(shí)行采購(gòu)比價(jià)制度，對(duì)重要物資采購(gòu)進(jìn)行多家供應(yīng)商詢價(jià)、比價(jià)，選擇最優(yōu)采購(gòu)方案。3.施工管理加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，合理安排施工進(jìn)度，提高施工效率，減少施工工期延誤帶來(lái)的成本增加。嚴(yán)格控制施工質(zhì)量，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的返工和維修成本增加。加強(qiáng)施工成本核算，及時(shí)掌握施工成本動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.費(fèi)用控制嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用支出，制定費(fèi)用預(yù)算和控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用審批和監(jiān)督。優(yōu)化公司內(nèi)部管理流程，提高工作效率，降低管理成本。（三）預(yù)算管理體系1.公司建立健全裝潢裝飾項(xiàng)目預(yù)算管理體系，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同要求、施工圖紙、施工方案等資料，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格和公司成本控制目標(biāo)，編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等內(nèi)容。3.預(yù)算審批應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，由項(xiàng)目經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等進(jìn)行審核和審批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整。各部門及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)按照預(yù)算要求組織實(shí)施項(xiàng)目，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.如因市場(chǎng)變化、設(shè)計(jì)變更、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)預(yù)算資料，并加強(qiáng)對(duì)調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控。6.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果應(yīng)與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，每月按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。3.在申報(bào)納稅過程中，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，避免因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。2.例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等；優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理安排收入和成本費(fèi)用，降低應(yīng)納稅所得額；合理選擇發(fā)票開具方式和時(shí)間，避免提前繳納稅款等。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期組織財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，及時(shí)了解稅收政策變化，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。3.加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。4.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)糾紛。六、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司裝潢裝飾業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、資金使用審計(jì)、成本控制審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序開展工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并抄送相關(guān)部門。4.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的重要依據(jù)。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、各部門之間的相互監(jiān)督以及公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)工作