PAGE廣告行業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣告行業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，為公司的長(zhǎng)期發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)各部門(mén)及全體員工，涵蓋公司所有涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于廣告策劃、設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布、營(yíng)銷(xiāo)推廣等相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度全面覆蓋，無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)處理和報(bào)表編制要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)成本控制和費(fèi)用管理，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保公司成本費(fèi)用合理合規(guī)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施。6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。7.領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。3.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)收支準(zhǔn)確無(wú)誤。4.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作，定期編制資金報(bào)表。5.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持全面性原則，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。3.注重準(zhǔn)確性和可行性，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，具有可操作性。4.實(shí)行上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的方法，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、合規(guī)性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與各部門(mén)溝通調(diào)整。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審批，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.每月末，各部門(mén)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，提交公司管理層。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。四、收入管理（一）廣告業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則1.對(duì)于廣告策劃、設(shè)計(jì)、制作等一次性完成的業(yè)務(wù)，在廣告交付并經(jīng)客戶(hù)驗(yàn)收合格后，確認(rèn)收入。2.對(duì)于廣告發(fā)布業(yè)務(wù)，按照廣告發(fā)布合同約定的發(fā)布期間，分期確認(rèn)收入。3.對(duì)于營(yíng)銷(xiāo)推廣等服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)，根據(jù)服務(wù)完成進(jìn)度，按照完工百分比法確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶(hù)簽訂廣告業(yè)務(wù)合同后，及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和收入確認(rèn)依據(jù)，進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶(hù)核對(duì)賬款，及時(shí)催收逾期賬款，確保公司資金及時(shí)回籠。（三）收入票據(jù)管理1.公司統(tǒng)一使用稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管。2.業(yè)務(wù)部門(mén)在取得收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的開(kāi)票流程開(kāi)具發(fā)票，并做好發(fā)票開(kāi)具記錄。3.嚴(yán)格發(fā)票使用登記制度，確保發(fā)票開(kāi)具與業(yè)務(wù)收入相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.直接成本：包括廣告制作成本（如原材料、人工、設(shè)備租賃等）、廣告發(fā)布成本（如媒體投放費(fèi)用等）。2.間接成本：包括與廣告業(yè)務(wù)相關(guān)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.直接成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本，間接成本按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁黜?xiàng)目中。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。3.優(yōu)化廣告制作流程，提高制作效率，降低制作成本。4.加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用是否符合報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、憑證是否真實(shí)有效等。審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，由出納辦理付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司實(shí)際情況核定，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期清理核對(duì)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶(hù)名稱(chēng)、賬款金額、賬齡、收款情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門(mén)催收等。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬管理制度進(jìn)行處理，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失核銷(xiāo)。3.存貨公司存貨主要包括廣告制作原材料、半成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置每年末，公司組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于閑置、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失按照規(guī)定進(jìn)行審批處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照預(yù)計(jì)使用壽命分期攤銷(xiāo)；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷(xiāo)，但每年進(jìn)行減值測(cè)試。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，降低公司稅負(fù)。2.對(duì)符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)，及時(shí)收集整理相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟?，確保公司能夠合法享受稅收優(yōu)惠。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提前咨詢(xún)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)顧問(wèn)，制定合理的稅務(wù)處理方案。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等，通過(guò)分析找出公司經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，協(xié)助管理層制定合理的經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)政策，促進(jìn)公司健康發(fā)展。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、資金等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離，相互制約和監(jiān)督。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查力度，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部