PAGE保健品營(yíng)銷公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范保健品營(yíng)銷公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作要準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供財(cái)務(wù)信息，以便公司管理層及時(shí)做出決策。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為公司提供財(cái)務(wù)決策支持。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)相關(guān)工作。出納人員辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，確保資金安全。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好相應(yīng)記錄。3.記賬方法與賬務(wù)處理程序采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。賬務(wù)處理程序包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，并控制籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)?；I集資金需簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，審批權(quán)限根據(jù)資金金額大小劃分，確保資金使用的合理性和安全性。加強(qiáng)資金支出管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保支出真實(shí)、合法、有效。對(duì)于重大資金支出，需進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和評(píng)估。3.資金審批流程經(jīng)辦人填寫資金支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出事項(xiàng)的真實(shí)性和必要性。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金支出的合理性、合規(guī)性及資金預(yù)算情況，審核通過后簽字。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，超過審批權(quán)限的需報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)單辦理資金支付手續(xù)。4.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍使用，如支付職工工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)等。加強(qiáng)現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，確保銀行存款支付安全。對(duì)于大額銀行存款支付，需提前與銀行溝通，確保資金及時(shí)到賬。銷售與收款管理制度1.銷售合同管理建立健全銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同簽訂、審批、執(zhí)行等流程。銷售合同由銷售部門負(fù)責(zé)起草，明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審核簽字后生效。加強(qiáng)銷售合同執(zhí)行跟蹤，及時(shí)掌握合同履行情況，確保合同順利執(zhí)行。2.銷售收入確認(rèn)根據(jù)銷售合同約定和相關(guān)法律法規(guī)，合理確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在產(chǎn)品交付并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。對(duì)于分期收款銷售，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。建立壞賬核銷制度，對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。采購(gòu)與付款管理制度1.采購(gòu)合同管理建立采購(gòu)合同管理制度，規(guī)范采購(gòu)合同簽訂、審批、執(zhí)行等流程。采購(gòu)合同由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)起草，明確雙方權(quán)利義務(wù)、采購(gòu)產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購(gòu)合同需經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審核簽字后生效。加強(qiáng)采購(gòu)合同執(zhí)行跟蹤，及時(shí)掌握合同履行情況，確保合同順利執(zhí)行。2.采購(gòu)成本控制建立采購(gòu)成本控制制度，加強(qiáng)采購(gòu)成本管理。采購(gòu)部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與采購(gòu)成本控制工作，對(duì)采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)費(fèi)用等進(jìn)行審核和分析，提出降低采購(gòu)成本的建議。定期對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，評(píng)估采購(gòu)成本控制效果，不斷優(yōu)化采購(gòu)成本控制措施。3.應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、金額、賬齡、付款情況等信息。加強(qiáng)應(yīng)付賬款日常管理，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，及時(shí)支付應(yīng)付賬款。對(duì)于逾期應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決辦法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)，合理安排資金支付。建立應(yīng)付賬款預(yù)警機(jī)制，對(duì)于即將到期的大額應(yīng)付賬款，及時(shí)提醒相關(guān)部門安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)耗費(fèi)。2.成本費(fèi)用分類與核算方法成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求確定，采用品種法、分批法、分步法等進(jìn)行核算。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，需經(jīng)特殊審批程序。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。鼓勵(lì)各部門開展成本費(fèi)用節(jié)約活動(dòng)，對(duì)節(jié)約成本費(fèi)用有突出貢獻(xiàn)的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和糾正，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施，并跟蹤評(píng)估稅務(wù)籌劃效果。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)處罰。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物類、機(jī)器設(shè)備類、運(yùn)輸設(shè)備類、電子設(shè)備類等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置需根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。固定資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)符合采購(gòu)要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況合理確定，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、作價(jià)，確保處置價(jià)格合理、公正。固定資產(chǎn)處置收入扣除處置費(fèi)用后的凈額，計(jì)入公司當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度1.內(nèi)部審計(jì)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真分析，針對(duì)審計(jì)意見及時(shí)進(jìn)行整改。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確