PAGE朝陽(yáng)市寺院財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范朝陽(yáng)市寺院的財(cái)務(wù)管理，確保寺院資金的安全、合理使用，保障寺院各項(xiàng)宗教活動(dòng)及日常運(yùn)營(yíng)的順利開展，維護(hù)寺院的合法權(quán)益，促進(jìn)寺院的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于朝陽(yáng)市轄區(qū)內(nèi)所有依法登記的寺院及其所屬的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支行為。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和宗教政策，確保寺院財(cái)務(wù)活動(dòng)在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開展。公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受寺院內(nèi)部信眾及社會(huì)公眾的監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)收支的透明度。?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用、擠占。二、財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)1.財(cái)務(wù)管理委員會(huì)組成：由寺院住持、監(jiān)院、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及若干信眾代表組成。住持擔(dān)任主任，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)工作；監(jiān)院協(xié)助住持開展財(cái)務(wù)管理工作；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)事務(wù)的執(zhí)行與管理；信眾代表參與財(cái)務(wù)監(jiān)督，提出意見和建議。職責(zé)：審議寺院年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。審查財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)寺院與外部相關(guān)部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.財(cái)務(wù)部門人員配備：設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和管理能力，負(fù)責(zé)全面管理寺院財(cái)務(wù)工作；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為寺院管理提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和移交。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制寺院應(yīng)于每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)寺院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，綜合考慮各項(xiàng)收入和支出因素。收入預(yù)算應(yīng)包括宗教活動(dòng)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、其他收入等；支出預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、宗教活動(dòng)支出、修繕費(fèi)用、日常辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.預(yù)算審批財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)寺院住持批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織資金收支，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理1.收入范圍宗教活動(dòng)收入：包括門票收入、法會(huì)收入、佛事活動(dòng)收入等。捐贈(zèng)收入：包括信眾捐贈(zèng)、企業(yè)捐贈(zèng)、社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)等。政府補(bǔ)助收入：如符合條件的寺院獲得的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金等。其他收入：如房屋出租收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。2.收入確認(rèn)與計(jì)量宗教活動(dòng)收入應(yīng)在相關(guān)活動(dòng)結(jié)束后，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。捐贈(zèng)收入應(yīng)在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入，對(duì)于捐贈(zèng)承諾，一般不予確認(rèn)收入，但應(yīng)在附注中披露。政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)政府文件規(guī)定的金額和方式確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的交易金額確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理寺院應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)或經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的合法票據(jù)收取各項(xiàng)收入。票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。收取的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。五、支出管理1.支出審批流程日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額較大的支出還需經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過。重大支出項(xiàng)目：如修繕工程、大型宗教活動(dòng)支出等，應(yīng)提前編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過后，按照規(guī)定的招投標(biāo)程序進(jìn)行實(shí)施。支出過程中，嚴(yán)格按照合同約定和審批程序進(jìn)行付款。2.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)人員費(fèi)用：包括寺院工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和寺院實(shí)際情況合理確定。宗教活動(dòng)支出：用于舉辦各類宗教活動(dòng)的費(fèi)用，如場(chǎng)地布置、法事用品、嘉賓接待等，應(yīng)根據(jù)活動(dòng)規(guī)模和實(shí)際需要進(jìn)行安排。修繕費(fèi)用：用于寺院建筑、設(shè)施設(shè)備修繕維護(hù)的費(fèi)用，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保修繕工程質(zhì)量和資金使用效益。日常辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，應(yīng)制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出。其他支出：如符合寺院發(fā)展需要的培訓(xùn)費(fèi)用、對(duì)外交流費(fèi)用等，應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)支出。3.支出核算與控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行支出核算，確保費(fèi)用支出與相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)匹配。建立健全費(fèi)用支出控制制度，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：開設(shè)銀行賬戶應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理：對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，定期催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)范圍：包括房屋建筑物、土地、宗教法器、辦公設(shè)備、交通工具等。固定資產(chǎn)購(gòu)置：購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和寺院實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)清查：每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)范圍：包括寺院的宗教文化品牌、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等。無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按照規(guī)定的攤銷方法和期限進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)寺院無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的流失。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括年度財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容，并附相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和說明。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審批與公開財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、寺院住持批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議。經(jīng)審議通過的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期在寺院內(nèi)部公開，接受信眾監(jiān)督。同時(shí)，按照相關(guān)規(guī)定向宗教事務(wù)部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)寺院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，評(píng)估寺院財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入結(jié)構(gòu)、支出合理性、資產(chǎn)負(fù)債狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等方面，為寺院管理決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)管理委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)寺院財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。寺院全體人員應(yīng)積極參與財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)財(cái)務(wù)行為及時(shí)舉報(bào)。2.外部審計(jì)寺院應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)寺院年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送宗教事務(wù)部門等相關(guān)部門，并在寺院內(nèi)部公開。對(duì)于審計(jì)提出的問題，寺院應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.檔案整理與保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行整理歸檔，裝訂成冊(cè)，妥善保管。檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為3