PAGE機(jī)械租賃公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范機(jī)械租賃公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[機(jī)械租賃公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行預(yù)算管理和成本核算。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的審核、裝訂和保管，確保會(huì)計(jì)資料的完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章的安全。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。4.會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，會(huì)同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見后，由財(cái)務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。可以通過(guò)銀行貸款、股東出資、融資租賃等方式籌集資金。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金來(lái)源、金額、期限、成本等要素，確保資金籌集的合理性和及時(shí)性。對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金按規(guī)定用途使用，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。資金使用應(yīng)遵循合理、節(jié)約、高效的原則，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍。現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付憑證的審核，確保現(xiàn)金收付的真實(shí)性、合法性。4.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。固定資產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按照資金審批制度進(jìn)行審批。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。確定固定資產(chǎn)折舊年限和殘值率，按照規(guī)定計(jì)算折舊額。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指公司為提供機(jī)械租賃服務(wù)而發(fā)生的直接成本，如設(shè)備折舊、維修費(fèi)用、操作人員工資等。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用是指公司為銷售機(jī)械租賃服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售人員工資、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。建立成本費(fèi)用明細(xì)賬目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和分析，定期進(jìn)行成本費(fèi)用核算和分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用審批建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合法性。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照租賃合同約定，在租賃期間內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)租賃收入。租賃收入應(yīng)根據(jù)租賃合同約定的租金金額和租賃期限進(jìn)行計(jì)算。2.收入核算建立收入明細(xì)賬目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)租賃收入的發(fā)生情況。對(duì)租賃收入進(jìn)行分類核算，如短期租賃收入、長(zhǎng)期租賃收入等。定期核對(duì)租賃收入，確保租賃收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.收入結(jié)算按照租賃合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間，及時(shí)與客戶進(jìn)行租金結(jié)算。加強(qiáng)對(duì)租金結(jié)算的管理，確保租金及時(shí)足額收回。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅款的申報(bào)和繳納情況。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問(wèn)題。九、利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，合理確定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤(rùn)分配順序按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案制定財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)