PAGE返利財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司返利業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與管理，確保返利業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和透明度，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，保障公司財務(wù)管理的穩(wěn)健運(yùn)行。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及返利業(yè)務(wù)的部門和人員，包括銷售部門、采購部門、財務(wù)部門等。適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間基于采購、銷售等業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生的各類返利活動。3.基本原則合法性原則：返利業(yè)務(wù)的開展必須符合國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，杜絕任何違法違規(guī)行為。真實性原則：所有返利業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實發(fā)生的交易事實，確保相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的真實可靠，不得虛構(gòu)或隱瞞返利事項。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確反映返利業(yè)務(wù)的實際情況，確保返利金額計算無誤、入賬及時準(zhǔn)確，避免財務(wù)數(shù)據(jù)的錯誤和混亂。及時性原則：各部門應(yīng)及時提供與返利業(yè)務(wù)相關(guān)的信息和資料，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行核算和處理，確保返利業(yè)務(wù)能夠在規(guī)定的時間內(nèi)完成結(jié)算和記錄。保密性原則：對于返利業(yè)務(wù)涉及的商業(yè)秘密和敏感信息，各部門和人員應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露給公司帶來不利影響。二、返利業(yè)務(wù)定義與分類1.返利業(yè)務(wù)定義返利是指公司在與供應(yīng)商、客戶的業(yè)務(wù)往來過程中，基于一定的條件和約定，由供應(yīng)商向公司支付的與采購量、銷售額等相關(guān)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，或者公司向客戶支付的與采購量、銷售額等相關(guān)的銷售激勵。2.返利業(yè)務(wù)分類供應(yīng)商返利采購返利：根據(jù)公司向供應(yīng)商的采購量達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，供應(yīng)商給予公司的現(xiàn)金返還、折扣、貨物贈送等形式的返利。合作返利：基于公司與供應(yīng)商在特定項目或長期合作中的表現(xiàn)和貢獻(xiàn)，供應(yīng)商給予的額外返利，如市場推廣支持、技術(shù)合作獎勵等?？蛻舴道N售返利：當(dāng)客戶的采購量達(dá)到一定額度或滿足其他約定條件時，公司給予客戶的現(xiàn)金返還、折扣、禮品贈送等形式的返利。忠誠度返利：為了鼓勵客戶長期合作、提高客戶忠誠度，公司根據(jù)客戶的合作年限、消費(fèi)頻次等因素給予的返利。三、返利業(yè)務(wù)流程1.供應(yīng)商返利流程采購部門在采購業(yè)務(wù)發(fā)生前，采購人員應(yīng)與供應(yīng)商就返利政策進(jìn)行充分溝通，明確返利的條件、計算方式、支付時間等條款，并將相關(guān)信息記錄在采購合同或協(xié)議中。在采購過程中，采購人員應(yīng)及時跟蹤采購量的完成情況，確保達(dá)到返利標(biāo)準(zhǔn)。如預(yù)計采購量可能達(dá)到返利條件，應(yīng)提前通知財務(wù)部門做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。采購業(yè)務(wù)完成后，采購人員應(yīng)收集整理與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票、送貨單、驗收單等原始憑證，并及時提交給財務(wù)部門進(jìn)行核算。財務(wù)部門收到采購部門提交的原始憑證后，財務(wù)人員應(yīng)按照采購合同或協(xié)議中約定的返利政策，對采購量進(jìn)行核對和計算，確定應(yīng)獲得的返利金額。根據(jù)返利金額的計算結(jié)果，財務(wù)人員應(yīng)及時與供應(yīng)商進(jìn)行溝通和確認(rèn)，確保雙方對返利金額無異議。在確認(rèn)返利金額后，財務(wù)人員應(yīng)按照公司的財務(wù)核算制度進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄返利收入，并跟蹤供應(yīng)商的返利支付情況。如供應(yīng)商未按時支付返利，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，并采取相應(yīng)的催款措施。審計部門定期對供應(yīng)商返利業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查返利政策的執(zhí)行情況、返利金額的計算準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的合規(guī)性等。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保供應(yīng)商返利業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作。2.客戶返利流程銷售部門在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生前，銷售人員應(yīng)與客戶就返利政策進(jìn)行充分溝通，明確返利的條件、計算方式、支付時間等條款，并將相關(guān)信息記錄在銷售合同或協(xié)議中。在銷售過程中，銷售人員應(yīng)及時跟蹤客戶的采購量或銷售額的完成情況，確保達(dá)到返利標(biāo)準(zhǔn)。如預(yù)計客戶可能達(dá)到返利條件，應(yīng)提前通知財務(wù)部門做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。銷售業(yè)務(wù)完成后，銷售人員應(yīng)收集整理與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票、銷售清單、客戶反饋等原始憑證，并及時提交給財務(wù)部門進(jìn)行核算。財務(wù)部門收到銷售部門提交的原始憑證后，財務(wù)人員應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議中約定的返利政策，對客戶的采購量或銷售額進(jìn)行核對和計算，確定應(yīng)支付的返利金額。根據(jù)返利金額的計算結(jié)果，財務(wù)人員應(yīng)及時與客戶進(jìn)行溝通和確認(rèn)，確保雙方對返利金額無異議。在確認(rèn)返利金額后，財務(wù)人員應(yīng)按照公司的財務(wù)核算制度進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄返利支出，并跟蹤客戶的返利領(lǐng)取情況。如客戶未按時領(lǐng)取返利，應(yīng)及時與客戶協(xié)商解決，并采取相應(yīng)的通知措施。審計部門定期對客戶返利業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查返利政策的執(zhí)行情況、返利金額的計算準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的合規(guī)性等。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保客戶返利業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作。四、返利的計算與確認(rèn)1.計算依據(jù)供應(yīng)商返利的計算依據(jù)通常為采購量、采購金額、采購頻次等指標(biāo)。具體計算方式應(yīng)在采購合同或協(xié)議中明確約定，如按照采購量的一定比例計算返利金額，或根據(jù)采購金額達(dá)到特定區(qū)間給予相應(yīng)的返利點數(shù)等。客戶返利的計算依據(jù)通常為銷售額、銷售數(shù)量、銷售利潤等指標(biāo)。具體計算方式應(yīng)在銷售合同或協(xié)議中明確約定，如按照銷售額的一定比例計算返利金額，或根據(jù)銷售數(shù)量達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)給予固定金額的返利等。2.計算方法采購返利計算方法示例：假設(shè)采購合同約定，當(dāng)公司季度采購量達(dá)到1000噸時，供應(yīng)商給予采購金額5%的返利。若本季度公司實際采購量為1200噸，采購總金額為200萬元，則本季度應(yīng)獲得的采購返利金額為200萬元×5%=10萬元。銷售返利計算方法示例：假設(shè)銷售合同約定，當(dāng)客戶年度銷售額達(dá)到500萬元時，公司給予銷售額3%的返利。若本年度某客戶實際銷售額為600萬元，則本年度應(yīng)支付給該客戶的銷售返利金額為600萬元×3%=18萬元。3.確認(rèn)流程采購返利確認(rèn)流程：采購部門在采購業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時統(tǒng)計采購量和采購金額等數(shù)據(jù)，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)采購合同約定的返利計算方法進(jìn)行計算，得出應(yīng)獲得的返利金額。然后，財務(wù)人員將計算結(jié)果與供應(yīng)商進(jìn)行溝通和核對，雙方確認(rèn)無誤后，形成返利確認(rèn)文件?？蛻舴道_認(rèn)流程：銷售部門在銷售業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時統(tǒng)計銷售額和銷售數(shù)量等數(shù)據(jù)，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的返利計算方法進(jìn)行計算，得出應(yīng)支付的返利金額。然后，財務(wù)人員將計算結(jié)果與客戶進(jìn)行溝通和核對，雙方確認(rèn)無誤后，形成返利確認(rèn)文件。五、返利的賬務(wù)處理1.供應(yīng)商返利賬務(wù)處理收到現(xiàn)金返利借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）收到實物返利借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）收到返利沖減采購成本借：應(yīng)付賬款供應(yīng)商貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2.客戶返利賬務(wù)處理支付現(xiàn)金返利借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅（如涉及代扣代繳客戶個人所得稅）贈送實物返利借：銷售費(fèi)用貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）返利沖減銷售收入借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款等六、返利的支付與收取1.支付時間與方式供應(yīng)商返利支付時間應(yīng)按照采購合同或協(xié)議的約定執(zhí)行，一般在滿足返利條件后的一定期限內(nèi)支付。支付方式可以為現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。客戶返利支付時間應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議的約定執(zhí)行，一般在滿足返利條件后的一定期限內(nèi)支付。支付方式可以為現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票、禮品卡等。2.收取時間與方式公司收取供應(yīng)商返利的時間應(yīng)按照與供應(yīng)商約定的時間進(jìn)行，收取方式應(yīng)與供應(yīng)商支付方式相對應(yīng)，確保資金及時到賬。公司向客戶支付返利的時間應(yīng)按照與客戶約定的時間進(jìn)行，支付方式應(yīng)根據(jù)客戶的需求和公司的規(guī)定進(jìn)行選擇，確?？蛻裟軌蝽樌I(lǐng)取返利。3.支付與收取的記錄與核對財務(wù)部門應(yīng)建立專門的返利支付與收取臺賬，詳細(xì)記錄每一筆返利的支付時間、支付金額、支付方式、收取時間、收取金額、收取方式等信息。在每次返利支付或收取后，財務(wù)人員應(yīng)及時與相關(guān)部門或人員進(jìn)行核對，確保支付或收取的金額、方式等信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。七、返利的監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對返利業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查返利政策的執(zhí)行情況、返利計算的準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的合規(guī)性等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計部門應(yīng)定期對返利業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，審查返利業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，返利業(yè)務(wù)的操作流程是否符合規(guī)定，返利金額的計算和支付是否準(zhǔn)確合理等。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出審計意見和建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計，其中包括對返利業(yè)務(wù)的審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求，對返利業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，確保公司返利業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合規(guī)性。對于外部審計機(jī)構(gòu)提出的關(guān)于返利業(yè)務(wù)的審計意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對待，積極整改，并將整改情況及時反饋給外部審計機(jī)構(gòu)。八、違規(guī)處理1.對違規(guī)行為的界定任何部門或人員在返利業(yè)務(wù)中存在以下行為之一的，均視為違規(guī)行為：虛構(gòu)或隱瞞返利業(yè)務(wù)事實，騙取公司返利或?qū)е鹿緭p失的。未按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行返利業(yè)務(wù)操作，導(dǎo)致返利計算錯誤、支付錯誤或收取錯誤的。泄露返利業(yè)務(wù)涉及的商業(yè)秘密和敏感信息，給公司造成不良影響或損失的。其他違反本制度規(guī)定或法律法規(guī)要求的行為。2.違規(guī)行為的處理措施對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，公司將給予警告、責(zé)令改正等處理措施，并要求相關(guān)部門或人員及時采取措施挽回?fù)p失。對于情節(jié)較重的