PAGE人民銀行內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范中國人民銀行（以下簡稱“本行”）內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本行各項工作的順利開展，維護(hù)金融穩(wěn)定，更好地履行中央銀行職責(zé)。（二）適用范圍本制度適用于中國人民銀行各級機構(gòu)，包括總行機關(guān)及各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則本行財務(wù)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則涵蓋本行所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角，全面覆蓋各項業(yè)務(wù)和資金運作。4.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，實現(xiàn)財務(wù)資源的合理利用。5.安全性原則保障資金安全，建立健全風(fēng)險防控機制，防止資金損失和財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)職責(zé)與分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本行財務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實施。2.編制年度財務(wù)預(yù)算、決算，并組織執(zhí)行和監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)各項收入、支出的核算與管理，確保財務(wù)收支合規(guī)、準(zhǔn)確。4.管理本行資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進(jìn)行清查盤點。5.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制、報送和分析，為管理層提供決策支持。6.組織開展財務(wù)審計和監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。7.配合相關(guān)部門做好財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率。（二）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本行整體財務(wù)預(yù)算，合理安排本部門業(yè)務(wù)活動所需資金，確保業(yè)務(wù)工作與財務(wù)預(yù)算的協(xié)調(diào)一致。2.在業(yè)務(wù)開展過程中，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對涉及財務(wù)收支的事項進(jìn)行初審，確保其符合規(guī)定。3.配合財務(wù)部門做好資產(chǎn)清查、財務(wù)審計等工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）崗位分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本行財務(wù)管理工作，組織制定和實施財務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度；參與重大財務(wù)決策，對財務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性負(fù)責(zé)。2.預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算草案，組織預(yù)算的分解、執(zhí)行和監(jiān)控；定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報告，提出調(diào)整建議。3.收入核算崗負(fù)責(zé)各項收入的核算，包括利息收入、業(yè)務(wù)收入、其他收入等；確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時入賬，做好收入統(tǒng)計和分析工作。4.支出核算崗審核各項支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)行賬務(wù)處理；控制費用支出，分析費用變動情況，提出節(jié)約開支的建議。5.資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本行固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的登記、入賬、清查盤點和處置工作；建立資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。6.財務(wù)報表編制崗按照國家財務(wù)會計制度和監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報表；對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和分析，撰寫財務(wù)報表附注，為管理層提供財務(wù)信息支持。7.財務(wù)審計崗制定內(nèi)部財務(wù)審計計劃，組織開展財務(wù)審計工作；對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況；協(xié)助外部審計機構(gòu)進(jìn)行審計工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本行年度工作計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和財務(wù)狀況，于每年規(guī)定時間啟動預(yù)算編制工作。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門業(yè)務(wù)需求，提出本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等，并詳細(xì)說明預(yù)算依據(jù)和測算過程。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合本行整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)承受能力，編制本行年度財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審批。4.年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批通過后，由財務(wù)部門分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入及時足額入賬，各項支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。3.預(yù)算調(diào)整程序與預(yù)算編制程序相同，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、收入管理（一）收入范圍本行收入主要包括利息收入、業(yè)務(wù)收入、其他收入等。1.利息收入指本行在履行中央銀行職能過程中，因發(fā)放貸款、辦理再貼現(xiàn)、存放款項等業(yè)務(wù)而取得的利息收入。2.業(yè)務(wù)收入包括手續(xù)費收入、外匯買賣收益、貨幣發(fā)行收入、金銀業(yè)務(wù)收入等。3.其他收入如固定資產(chǎn)出租收入、抵債資產(chǎn)處置收入、罰沒收入等。（二）收入核算1.各項收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入及時、足額入賬。2.利息收入應(yīng)根據(jù)貸款合同、再貼現(xiàn)協(xié)議等約定的利率和計息方式進(jìn)行計算，準(zhǔn)確記錄利息收入金額。3.業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。4.其他收入應(yīng)在實際取得時進(jìn)行核算，及時登記入賬。（三）收入管理要求1.加強對收入來源的管理，確保各項收入合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，防止提前或推遲確認(rèn)收入。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息，便于核對和查詢。4.定期對收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動趨勢，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍本行支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)支出、資本性支出等。1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費涵蓋辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。3.業(yè)務(wù)支出：如貨幣發(fā)行費、金融穩(wěn)定支出、金融監(jiān)管支出、外匯業(yè)務(wù)支出等。4.資本性支出用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的支出。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。對于超標(biāo)準(zhǔn)支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序方可列支。4.加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。支出憑證應(yīng)具備完整的審批手續(xù)、發(fā)票等相關(guān)附件。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時整理相關(guān)憑證，并按照本行規(guī)定填寫費用報銷單。2.費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費用支出的真實性和合理性。3.財務(wù)部門對費用報銷單進(jìn)行審核，重點審核憑證的合規(guī)性、支出的合理性和審批手續(xù)的完整性。審核通過后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，由財務(wù)部門辦理報銷付款手續(xù)。（四）專項支出管理1.對于專項業(yè)務(wù)支出，應(yīng)制定專門的管理辦法，明確專項支出的用途、預(yù)算安排、實施步驟等。2.專項支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報、審批和實施，確保?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.定期對專項支出的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保專項工作順利完成。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.本行資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)按照實際成本計價，包括庫存現(xiàn)金、存放款項、拆放同業(yè)、短期投資等。3.固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提。4.無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。5.遞延資產(chǎn)按照實際發(fā)生額計價，如開辦費、長期待攤費用等，在規(guī)定期限內(nèi)分期攤銷。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。4.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)建立卡片管理，記錄資產(chǎn)的購置時間、使用部門、維修保養(yǎng)情況等信息。3.加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全，提高資金使用效率。定期對存放款項、拆放同業(yè)等進(jìn)行核對，防范資金風(fēng)險。4.無形資產(chǎn)應(yīng)加強保護(hù)，確保其知識產(chǎn)權(quán)的完整性。定期對無形資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估，及時調(diào)整賬面價值。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋本行公章后報送上級主管部門和相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。（二）財務(wù)報表附注1.編制財務(wù)報表附注，對財務(wù)報表中的重要項目進(jìn)行詳細(xì)說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等。2.財務(wù)報表附注應(yīng)有助于使用者理解財務(wù)報表的內(nèi)容，提高財務(wù)信息的透明度。3.財務(wù)報表附注應(yīng)與財務(wù)報表一同報送，作為財務(wù)報告的重要組成部分。（三）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對本行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析。2.財務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)等，通過對這些指標(biāo)的分析，評估本行財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。3.財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合本行實際情況，與同行業(yè)進(jìn)行比較，找出存在的問題和差距，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.本行內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方法，確保審計工作的全面性和有效性。3.審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計程序和職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開展審計工作，出具審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對本行財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點檢查財務(wù)收支的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等。2.財務(wù)檢查可采取定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。3.建立財務(wù)檢查檔案，記