PAGE敬老院審計財務制度一、總則（一）目的為加強敬老院財務管理，規(guī)范財務行為，保障敬老院資金安全，提高資金使用效益，確保敬老院各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合敬老院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于敬老院的財務活動，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，確保財務管理工作有序進行。3.公開透明原則：財務信息公開透明，接受社會監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約使用資源，提高資金使用效益。5.收支平衡原則：堅持收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。二、預算管理（一）預算編制1.敬老院應根據(jù)年度工作計劃和實際情況，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制內容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)預計的收費收入、捐贈收入、政府補助收入等進行編制；支出預算應根據(jù)人員經費、公用經費、設備購置經費、修繕經費等進行編制。4.預算編制應廣泛征求各部門意見，經院長辦公會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.敬老院應嚴格執(zhí)行年度財務預算，確保預算的嚴肅性。2.各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報院長辦公會審議通過，并報上級主管部門備案。3.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和合理性原則。2.因國家政策調整、重大項目變更、不可抗力等原因導致預算需要調整的，應按照規(guī)定程序報院長辦公會審議通過，并報上級主管部門備案。3.預算調整應編制預算調整方案，詳細說明調整的原因、項目、金額等。三、收入管理（一）收費收入1.敬老院應按照物價部門核定的收費標準收取費用，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費收入應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，如實開具，不得虛開、多開或不開票據(jù)。3.收費收入應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。（二）捐贈收入1.敬老院應積極開展捐贈活動，拓寬資金來源渠道。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得挪作他用。3.捐贈收入應開具合法有效的捐贈票據(jù)，并做好捐贈記錄。（三）政府補助收入1.敬老院應積極爭取政府補助資金，用于改善敬老院的設施設備、提高服務質量等。2.政府補助收入應按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。3.政府補助收入應及時足額入賬，并做好相關記錄。四、支出管理（一）支出審批1.敬老院應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.支出審批應嚴格按照規(guī)定程序進行，不得越級審批或越權審批。3.支出審批應實行經辦人、證明人、審批人簽字制度，確保支出的真實性、合法性和合理性。（二）人員經費1.人員經費包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.人員經費應按照國家有關規(guī)定和敬老院實際情況進行發(fā)放，不得擅自提高或降低標準。3.人員經費應及時足額發(fā)放，不得拖欠或克扣。（三）公用經費1.公用經費包括辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費等。2.公用經費應按照規(guī)定的標準和范圍使用，不得超支。3.公用經費應嚴格控制，節(jié)約使用，提高資金使用效益。（四）設備購置經費1.設備購置經費應按照敬老院的實際需要和發(fā)展規(guī)劃進行安排。2.設備購置應按照規(guī)定的程序進行采購，確保設備的質量和性能。3.設備購置經費應及時入賬，并做好設備的驗收、登記和管理工作。（五）修繕經費1.修繕經費應按照敬老院的實際需要和房屋、設施設備的狀況進行安排。2.修繕工程應按照規(guī)定的程序進行招標或委托施工，確保工程質量和安全。3.修繕經費應及時入賬，并做好工程的驗收、結算和審計工作。五、資產管理（一）流動資產1.流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.敬老院應加強對流動資產的管理，確保資產的安全和完整。3.現(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。4.銀行存款管理應嚴格遵守銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。5.應收賬款管理應及時清理，定期核對，確保賬款回收。6.存貨管理應建立健全存貨管理制度，定期盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產包括房屋、建筑物、設備、家具等。2.敬老院應加強對固定資產的管理，建立健全固定資產管理制度，定期進行清查盤點，確保資產的安全和完整。3.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行采購，確保資產的質量和性能。4.固定資產入賬應按照國家有關規(guī)定進行核算，確保資產價值的準確計量。5.固定資產折舊應按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保資產價值的合理分攤。6.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置的合法性和合理性。（三）無形資產1.無形資產包括土地使用權、專利權、商標權等。2.敬老院應加強對無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度，定期進行清查盤點，確保資產的安全和完整。3.無形資產入賬應按照國家有關規(guī)定進行核算，確保資產價值的準確計量。4.無形資產攤銷應按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保資產價值的合理分攤。5.無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置的合法性和合理性。六、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.敬老院應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.內部財務監(jiān)督應包括對預算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產管理等方面的監(jiān)督和檢查。3.內部財務監(jiān)督應定期進行，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.敬老院應接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，不得拒絕、隱匿或謊報。2.敬老院應積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保財務管理工作合法合規(guī)。七、財務報告（一）財務報表1.敬老院應按照國家有關規(guī)定編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，不得虛報、漏報或瞞報。3.財務報表應定期報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.敬老院應定期對財務狀況進行分析，撰寫財務