PAGE酒業(yè)營銷財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范酒業(yè)營銷活動中的財務行為，加強財務管理與監(jiān)督，確保營銷工作的順利開展，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進酒業(yè)營銷業(yè)務健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司酒業(yè)營銷部門及其所屬員工，涵蓋營銷活動策劃、市場推廣、銷售業(yè)務、客戶服務等與營銷相關的各個環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保酒業(yè)營銷財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映酒業(yè)營銷業(yè)務的實際情況，不得虛報、瞞報。3.規(guī)范性原則：明確各項營銷財務工作流程和操作規(guī)范，做到有章可循、規(guī)范有序。4.效益性原則：在有效控制營銷成本的前提下，實現(xiàn)營銷資源的合理配置，提高營銷投入產(chǎn)出效益。5.監(jiān)督性原則：建立健全財務監(jiān)督機制，加強內部審計和風險管理，防范財務風險。二、營銷預算管理（一）預算編制1.年度預算營銷部門應于每年年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、市場形勢及上年度營銷預算執(zhí)行情況，編制下一年度酒業(yè)營銷預算草案。預算草案應包括市場推廣費用、銷售費用、人員費用、客戶服務費用等各項營銷費用明細，并詳細說明預算依據(jù)和預期效果。2.月度預算營銷部門應根據(jù)年度預算分解編制月度預算，確保年度預算目標的逐步實現(xiàn)。月度預算應結合當月營銷工作計劃，合理安排各項費用支出，不得隨意調整預算項目和金額。（二）預算審批1.提交審核：營銷預算草案編制完成后，應提交財務部門進行審核。財務部門重點審核預算的合理性、準確性和合規(guī)性，對不符合要求的部分提出修改意見。2.部門審批：經(jīng)財務部門審核通過的預算草案，提交營銷部門負責人審批。營銷部門負責人應從營銷業(yè)務實際出發(fā)，對預算進行全面審查，確保預算與營銷目標相契合。3.公司審批：營銷部門負責人審批后的預算草案，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財務狀況，對預算進行最終審定，確定年度營銷預算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.嚴格執(zhí)行：營銷部門應嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，不得擅自突破預算額度。如有特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.動態(tài)監(jiān)控：財務部門應建立營銷預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題。3.預警機制：當預算執(zhí)行偏差達到一定比例時，財務部門應及時發(fā)出預警信號，提醒營銷部門采取措施進行調整，確保預算目標的實現(xiàn)。（四）預算調整1.調整原因：因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整、營銷業(yè)務拓展等原因，導致原預算無法滿足實際營銷需求時，可申請預算調整。2.調整程序：營銷部門應填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。經(jīng)財務部門審核、營銷部門負責人審批后，報公司管理層批準。3.調整原則：預算調整應遵循謹慎性原則，確保調整后的預算合理、可行，且不影響公司整體財務狀況和營銷目標的實現(xiàn)。三、營銷費用管理（一）費用分類1.市場推廣費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費、市場調研費、參展費等。2.銷售費用：包括銷售人員差旅費、業(yè)務招待費、銷售傭金、運輸費、包裝費等。3.人員費用：包括營銷人員工資、獎金、福利、培訓費用等。4.客戶服務費用：包括客戶維護費、售后服務費、客戶投訴處理費等。（二）費用報銷1.報銷流程營銷人員發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核通過后報公司領導審批。公司領導審批通過后，財務部門予以報銷付款。2.報銷標準各項營銷費用的報銷標準應符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，具體標準如下：廣告宣傳費：根據(jù)年度營銷預算安排，按照合同約定支付，報銷時需提供廣告合同、發(fā)票及廣告投放效果評估報告。促銷活動費：根據(jù)促銷活動方案和預算執(zhí)行，報銷時需提供活動策劃方案、費用明細清單、發(fā)票及活動效果評估報告。市場調研費：按照調研項目預算執(zhí)行，報銷時需提供調研合同、調研問卷、數(shù)據(jù)分析報告及發(fā)票。參展費：根據(jù)參展計劃和預算安排，報銷時需提供參展合同、參展費用發(fā)票及參展效果評估報告。銷售人員差旅費：按照公司差旅費管理辦法執(zhí)行，報銷時需提供出差審批單、差旅費報銷單、發(fā)票及行程安排明細。業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，報銷時需提供招待審批單、發(fā)票及招待對象清單。銷售傭金：按照銷售合同約定支付，報銷時需提供銷售合同、傭金計算明細、發(fā)票及客戶確認函。運輸費：根據(jù)運輸合同和發(fā)票報銷，確保運輸費用與銷售業(yè)務實際發(fā)生情況相符。包裝費：按照包裝設計方案和預算執(zhí)行，報銷時需提供包裝合同、發(fā)票及包裝材料清單。人員費用：按照公司薪酬福利制度執(zhí)行，報銷時需提供工資發(fā)放表、獎金分配方案、福利費用發(fā)票等相關憑證。客戶服務費用：根據(jù)客戶服務計劃和預算安排，報銷時需提供服務合同、費用明細清單、發(fā)票及客戶反饋意見。（三）費用控制1.總額控制：營銷費用應嚴格控制在年度預算范圍內，不得超支。財務部門應定期對營銷費用支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)費用異常波動情況，并采取措施進行控制。2.明細控制：各項營銷費用應按照明細科目進行核算和控制，確保費用支出合理、合規(guī)。營銷部門應加強對費用支出的管理，嚴格審核費用報銷憑證，杜絕不合理的費用支出。3.成本效益分析：在進行營銷費用投入時，應進行成本效益分析，確保營銷費用的投入能夠帶來相應的經(jīng)濟效益和市場份額提升。對于效益不明顯的營銷活動，應及時調整或取消。四、銷售財務管理（一）銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前應進行充分的市場調研和客戶信用評估，確保合同的可行性和風險可控性。銷售合同應明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、違約責任等條款，確保合同內容合法、合規(guī)、完整。2.合同審核銷售合同簽訂后，應提交財務部門進行審核。財務部門重點審核合同的付款方式、結算周期、價格條款等財務相關內容，確保合同符合公司財務政策和風險控制要求。3.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門應負責銷售合同的執(zhí)行跟蹤，及時掌握產(chǎn)品發(fā)貨、收款等情況。財務部門應定期與銷售部門核對合同執(zhí)行情況，確保銷售業(yè)務的順利進行。（二）應收賬款管理1.賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的賬款，應及時發(fā)出催款通知，督促客戶盡快付款。2.壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司壞賬管理制度進行核銷。在核銷壞賬前，應進行充分的調查和審批，確保壞賬核銷的真實性和合理性。3.風險預警財務部門應建立應收賬款風險預警機制，當應收賬款賬齡超過一定期限或客戶信用狀況發(fā)生重大變化時，及時發(fā)出預警信號，提醒銷售部門采取措施防范風險。（三）銷售返利管理1.返利政策制定公司應根據(jù)市場情況和銷售目標制定銷售返利政策，明確返利的計算依據(jù)、比例、支付方式等內容。2.返利核算財務部門應按照銷售返利政策及時核算銷售返利，確保返利金額準確無誤。在核算返利時應嚴格審核相關銷售數(shù)據(jù)和憑證，防止出現(xiàn)返利計算錯誤或虛假返利情況。3.返利支付銷售返利經(jīng)審核無誤后，應按照規(guī)定的支付方式及時支付給客戶。在支付返利時應確保支付流程合規(guī)，支付記錄完整。五、營銷資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置營銷部門因業(yè)務需要購置固定資產(chǎn)時，應按照公司固定資產(chǎn)采購流程進行申請和審批。固定資產(chǎn)購置申請應明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等內容，并附上相關的市場調研和采購計劃。2.資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置完成后，財務部門應及時進行入賬處理，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)入賬時應確保資產(chǎn)信息準確無誤，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置金額、使用部門等。3.資產(chǎn)清查財務部門應定期組織固定資產(chǎn)清查工作，確保固定資產(chǎn)賬實相符。在清查過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：對于營銷活動中涉及的商標、專利、著作權等無形資產(chǎn)，應按照公司無形資產(chǎn)管理制度進行管理。財務部門應及時對無形資產(chǎn)進行入賬核算，并按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。2.其他資產(chǎn)：營銷部門的其他資產(chǎn)，如辦公用品、低值易耗品等應按照公司相關資產(chǎn)管理制度進行管理。財務部門應定期對其他資產(chǎn)進行盤點和核算，確保資產(chǎn)的安全完整。六、稅務管理（一）稅務申報與繳納1.按時申報：營銷部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行稅務申報，確保申報信息真實、準確、完整。2.足額繳納：根據(jù)稅務申報結果，及時足額繳納各項稅款，避免出現(xiàn)稅務逾期申報和繳納稅款的情況，防止產(chǎn)生稅務滯納金和罰款。3.稅務資料歸檔：營銷部門應妥善保管稅務申報和繳納相關的資料，包括納稅申報表、發(fā)票、完稅憑證等，以備稅務機關檢查。（二）稅務籌劃1.合法合規(guī)：在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，結合酒業(yè)營銷業(yè)務特點，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.風險控制：稅務籌劃應充分考慮稅務風險，避免因籌劃不當導致稅務風險增加。對于重大稅務籌劃事項，應提前咨詢專業(yè)稅務顧問或稅務機關意見。七、財務報表與分析（一）報表編制1.定期編制：營銷部門應按照公司財務制度的要求，定期編制營銷財務報表，包括營銷費用明細表、銷售業(yè)績報表、應收賬款明細表等。2.數(shù)據(jù)準確：報表編制過程中應確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，不得虛報、瞞報或漏報財務數(shù)據(jù)。3.報送及時：營銷財務報表應在規(guī)定的時間內報送至財務部門，以便財務部門進行匯總和分析。（二）財務分析1.指標分析：財務部門應定期對營銷財務報表進行分析，通過各項財務指標評估營銷業(yè)務的經(jīng)營狀況和財務效益，如銷售毛利率、銷售凈利率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等。2.趨勢分析：通過對營銷財務數(shù)據(jù)的歷史趨勢分析，了解營銷業(yè)務的發(fā)展變化情況，為公司決策提供參考依據(jù)。3.問題診斷與建議：針對營銷財務分析中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行診斷，并提出相應的改進建議和措施，為營銷業(yè)務的優(yōu)化和公司財務管理提供支持。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財務部門應加強對營銷財務活動的日常監(jiān)督，對費用報銷、銷售合同執(zhí)行、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，確保財務活動合法合規(guī)。2.定期檢查：定期對營銷財務工作進行檢查，重點檢查財務制度執(zhí)行情況、財務報表真實性、費用支出合理性等內容，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內部審計1.審計計劃：公司內部審計部門應定期制定營銷財務審計計劃，明確審計目標、范圍、內容和時間安排。2.審計實施：按照審計計劃對營銷財務活動進行全面審計，通過查閱財務資料、實地走訪