PAGE財(cái)務(wù)制度欠款制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)欠款管理，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)，維護(hù)公司的合法權(quán)益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司運(yùn)營的穩(wěn)健性。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及欠款業(yè)務(wù)的部門、員工以及與公司有經(jīng)濟(jì)往來的外部單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則各項(xiàng)欠款業(yè)務(wù)及相關(guān)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則在欠款業(yè)務(wù)發(fā)生前、中、后各階段，充分評估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以控制，將欠款風(fēng)險(xiǎn)控制在公司可承受范圍內(nèi)。3.權(quán)責(zé)明確原則明確各部門、崗位在欠款管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，避免推諉扯皮。4.規(guī)范操作原則所有欠款業(yè)務(wù)均應(yīng)按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和一致性。二、欠款業(yè)務(wù)分類及定義（一）銷售欠款因公司向客戶銷售商品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的客戶未及時(shí)支付的款項(xiàng)。包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。（二）采購欠款公司在采購原材料、商品或接受服務(wù)過程中，因未及時(shí)支付供應(yīng)商款項(xiàng)而形成的欠款。如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。（三）其他欠款除銷售欠款和采購欠款外，公司因其他業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的欠款，如員工借款、押金、暫收款等。三、欠款審批流程（一）銷售欠款審批流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起業(yè)務(wù)人員與客戶簽訂銷售合同或訂單后，根據(jù)合同約定填寫《銷售欠款申請表》，詳細(xì)注明客戶信息、銷售金額、付款方式、預(yù)計(jì)收款日期等內(nèi)容，并提交至部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、客戶信用狀況、付款條款等進(jìn)行審核。如認(rèn)為申請合理，在申請表上簽字批準(zhǔn)；如存在疑問或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)充相關(guān)資料或調(diào)整申請內(nèi)容，直至審核通過。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的《銷售欠款申請表》后，對客戶信用額度、歷史欠款情況、預(yù)計(jì)收款風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行審查。同時(shí)，核對銷售合同與財(cái)務(wù)記錄的一致性。若審核通過，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；若發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通并提出整改意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)審核通過的申請?zhí)峤恢练止茴I(lǐng)導(dǎo)。分管領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮公司整體業(yè)務(wù)情況、資金狀況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，做出最終審批決定。對于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的銷售欠款申請，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。（二）采購欠款審批流程1.采購部門發(fā)起采購人員根據(jù)采購合同或訂單，填寫《采購欠款申請表》，明確供應(yīng)商信息、采購金額、付款期限、付款方式等內(nèi)容，提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核采購部門負(fù)責(zé)人對采購業(yè)務(wù)的必要性、合同條款合規(guī)性、付款安排合理性等進(jìn)行審核。審核通過后簽字批準(zhǔn)申請。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對采購欠款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查付款金額、付款時(shí)間與采購合同的一致性，以及公司資金安排是否允許此次欠款。同時(shí)，關(guān)注供應(yīng)商信用狀況及可能存在的逾期付款風(fēng)險(xiǎn)。審核通過后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的申請報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司采購政策、資金狀況等因素做出審批決策。重大采購欠款事項(xiàng)需報(bào)總經(jīng)理審批。（三）其他欠款審批流程1.借款審批流程員工因公務(wù)需要借款時(shí)，填寫《員工借款申請表》，注明借款事由、借款金額、還款計(jì)劃等，提交所在部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作實(shí)際情況，對借款的必要性和合理性進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核借款金額是否符合公司規(guī)定、還款來源是否可靠等，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。2.押金、暫收款等其他欠款審批流程相關(guān)業(yè)務(wù)部門在涉及押金、暫收款等業(yè)務(wù)時(shí)，填寫相應(yīng)申請表，說明款項(xiàng)性質(zhì)、金額、預(yù)計(jì)退還時(shí)間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核款項(xiàng)的合規(guī)性、預(yù)計(jì)資金風(fēng)險(xiǎn)等，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，按規(guī)定辦理相關(guān)收款及后續(xù)管理手續(xù)。四、欠款風(fēng)險(xiǎn)管理（一）客戶信用評估1.建立客戶信用檔案業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料，建立客戶信用檔案。信用檔案應(yīng)定期更新，確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.信用評估方法財(cái)務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門采用定性與定量相結(jié)合的方法對客戶進(jìn)行信用評估。定性評估包括客戶經(jīng)營歷史、行業(yè)口碑、市場競爭力等；定量評估主要依據(jù)客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)評估結(jié)果，將客戶信用等級分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)等級。3.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶信用等級，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度在一定期限內(nèi)有效，到期后根據(jù)客戶信用狀況變化進(jìn)行調(diào)整。對于信用等級較差的客戶，原則上不給予信用額度，或僅給予較低額度，并加強(qiáng)監(jiān)控。（二）欠款跟蹤與監(jiān)控1.定期對賬財(cái)務(wù)部門每月與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行對賬，核對欠款金額、賬齡、還款計(jì)劃等信息，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.欠款賬齡分析財(cái)務(wù)部門定期編制欠款賬齡分析表，對不同賬齡的欠款進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析。重點(diǎn)關(guān)注逾期欠款情況，及時(shí)采取措施催收。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警根據(jù)欠款賬齡、客戶經(jīng)營狀況變化等因素，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)出現(xiàn)預(yù)警信號時(shí)，及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如暫停供貨、加強(qiáng)催收力度、調(diào)整信用額度等。（三）逾期欠款催收1.催收流程對于逾期欠款，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭催收。首先通過電話、郵件、函件等方式提醒客戶還款；如仍未還款，可安排專人上門催收；對于長期拖欠且金額較大的欠款，可考慮通過法律途徑解決。在催收過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。2.催收責(zé)任界定明確業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)人員在逾期欠款催收中的責(zé)任。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解還款困難原因，制定催收方案并組織實(shí)施；財(cái)務(wù)部門提供欠款數(shù)據(jù)支持，協(xié)助分析催收策略的可行性，并監(jiān)督催收款項(xiàng)的回收情況；對于因工作不力導(dǎo)致欠款無法收回的相關(guān)人員，按照公司績效考核制度和獎(jiǎng)懲規(guī)定進(jìn)行處理。五、財(cái)務(wù)核算與記錄（一）欠款賬務(wù)處理1.銷售欠款賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)，按照約定的收款期限和方式，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款。對于應(yīng)收票據(jù)，按照票據(jù)種類、出票人、票面金額、到期日等信息進(jìn)行詳細(xì)登記。在收款時(shí)，及時(shí)沖減相應(yīng)的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)。2.采購欠款賬務(wù)處理根據(jù)采購合同和入庫記錄，確認(rèn)采購成本的同時(shí)，記錄應(yīng)付賬款或應(yīng)付票據(jù)。按照約定的付款期限和方式，按時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。在支付款項(xiàng)時(shí)，沖減相應(yīng)的應(yīng)付賬款或應(yīng)付票據(jù)。3.其他欠款賬務(wù)處理員工借款、押金、暫收款等其他欠款，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)分別進(jìn)行賬務(wù)處理。借款時(shí)記錄其他應(yīng)收款，收回借款時(shí)沖減該科目；收到押金、暫收款時(shí)記錄其他應(yīng)付款，退還時(shí)沖減相應(yīng)科目。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表披露1.在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)按照規(guī)定格式和要求，準(zhǔn)確披露各項(xiàng)欠款的金額、賬齡結(jié)構(gòu)、欠款對象等信息。資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等相關(guān)項(xiàng)目余額。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)對欠款形成原因、主要欠款客戶或供應(yīng)商情況、逾期欠款情況及采取的催收措施等進(jìn)行詳細(xì)說明，以便報(bào)表使用者全面了解公司欠款狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對欠款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查欠款審批流程是否合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效執(zhí)行、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)過程中，通過查閱相關(guān)文件、合同、賬目記錄，與業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員及欠款對象進(jìn)行訪談等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督考核1.建立欠款管理監(jiān)督考核機(jī)制，將欠款業(yè)務(wù)管理情況納入各部門和相關(guān)人員的績效考核體系?？己酥笜?biāo)包括欠款回收率、逾期欠款率、客戶信用評估準(zhǔn)確率等。2.定期對各部門和人員的欠款管理工作進(jìn)行評價(jià)，對于在欠款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對于因工作失誤導(dǎo)致欠款風(fēng)險(xiǎn)增加或造成損失的，按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰。七、附則（一）解釋