PAGE不簽合同違反財(cái)務(wù)制度關(guān)于合同簽訂與財(cái)務(wù)制度合規(guī)的重要性及相關(guān)規(guī)定一、總則（一）目的本規(guī)定旨在明確合同簽訂與財(cái)務(wù)制度的緊密關(guān)系，確保公司在各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格遵守法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及所有參與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的人員，包括但不限于合同簽訂、執(zhí)行、監(jiān)督以及財(cái)務(wù)管理等相關(guān)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則公司所有合同簽訂及財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、政策以及行業(yè)規(guī)范，確保行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則合同內(nèi)容及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況，不得虛假記載、誤導(dǎo)或隱瞞重要信息。3.完整性原則合同簽訂應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)關(guān)鍵要素，財(cái)務(wù)處理應(yīng)遵循完整的流程和規(guī)范，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)信息的完整性。4.及時(shí)性原則合同簽訂及財(cái)務(wù)處理應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，避免因拖延導(dǎo)致業(yè)務(wù)受阻、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加或違反相關(guān)規(guī)定。5.風(fēng)險(xiǎn)防范原則充分識(shí)別、評(píng)估合同簽訂及財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度。二、合同簽訂與財(cái)務(wù)制度的關(guān)聯(lián)（一）合同簽訂對(duì)財(cái)務(wù)的影響1.收入確認(rèn)合同明確了公司與客戶之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，是確定收入實(shí)現(xiàn)的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)需根據(jù)合同約定的收款方式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等準(zhǔn)確確認(rèn)收入，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.成本核算合同中涉及的采購(gòu)、服務(wù)等條款決定了公司的成本支出范圍和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)合同內(nèi)容進(jìn)行成本核算，合理分?jǐn)偝杀?，為成本控制和利?rùn)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。3.資金流動(dòng)合同的付款條款直接影響公司的資金流入和流出。合理安排資金，確保按時(shí)收款、及時(shí)付款，維持公司資金鏈的穩(wěn)定，是財(cái)務(wù)工作的重要職責(zé)。同時(shí)，合同簽訂過(guò)程中的信用評(píng)估等環(huán)節(jié)也與資金風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。4.稅務(wù)處理合同中的交易內(nèi)容、價(jià)格條款等是確定稅務(wù)義務(wù)的關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)部門(mén)需依據(jù)合同準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)制度對(duì)合同簽訂的要求1.預(yù)算控制財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算安排，對(duì)合同簽訂進(jìn)行審核。確保合同金額在預(yù)算范圍內(nèi)，避免超預(yù)算簽訂合同，影響公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.付款能力評(píng)估財(cái)務(wù)人員需對(duì)合同對(duì)方的付款能力進(jìn)行評(píng)估，避免與信用不佳或付款困難的客戶簽訂合同，降低公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)條款審核財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核合同中的財(cái)務(wù)條款，如付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開(kāi)具等。確保財(cái)務(wù)條款合理、清晰，符合公司財(cái)務(wù)管理要求，保障公司財(cái)務(wù)利益。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示在合同簽訂前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向業(yè)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示，協(xié)助業(yè)務(wù)人員充分了解合同可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)影響，共同制定合理的合同條款，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、合同簽訂流程與財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)（一）合同簽訂流程1.業(yè)務(wù)發(fā)起業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求發(fā)起合同簽訂申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明合同的基本情況，包括合同對(duì)方信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、交易金額、付款方式、履行期限等。2.初步審核業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)合同申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的必要性、合理性以及合同條款的完整性。審核通過(guò)后，將合同申請(qǐng)?zhí)峤恢练▌?wù)部門(mén)。3.法務(wù)審核法務(wù)部門(mén)對(duì)合同的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)及公司規(guī)定。審核過(guò)程中，法務(wù)人員應(yīng)關(guān)注合同的主體資格、權(quán)利義務(wù)條款、違約責(zé)任等關(guān)鍵內(nèi)容。對(duì)于存在法律風(fēng)險(xiǎn)的條款，法務(wù)部門(mén)應(yīng)提出修改意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)在收到合同申請(qǐng)后，依據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)合同進(jìn)行審核。審核要點(diǎn)包括：預(yù)算匹配性：檢查合同金額是否在公司預(yù)算范圍內(nèi)，如有超出預(yù)算情況，需業(yè)務(wù)部門(mén)提供詳細(xì)的預(yù)算調(diào)整說(shuō)明及審批文件。付款能力評(píng)估：對(duì)合同對(duì)方的信用狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力進(jìn)行評(píng)估，判斷其付款能力。對(duì)于信用不佳或付款風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，需謹(jǐn)慎簽訂合同或采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。財(cái)務(wù)條款審核：重點(diǎn)審核合同中的付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開(kāi)具、收款賬戶等財(cái)務(wù)條款。確保付款方式符合公司資金管理要求，結(jié)算周期合理，發(fā)票開(kāi)具及時(shí)準(zhǔn)確，收款賬戶信息清晰無(wú)誤。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：結(jié)合合同業(yè)務(wù)內(nèi)容和財(cái)務(wù)條款，評(píng)估合同可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于存在較高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。5.綜合評(píng)審由業(yè)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員組成綜合評(píng)審小組，對(duì)合同進(jìn)行全面評(píng)審。評(píng)審過(guò)程中，各方充分發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)合同條款進(jìn)行深入討論和協(xié)商，確保合同既滿足業(yè)務(wù)需求，又符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求。6.合同簽訂經(jīng)綜合評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的合同，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽字蓋章后正式生效。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交至財(cái)務(wù)部門(mén)備案，以便財(cái)務(wù)人員進(jìn)行后續(xù)的財(cái)務(wù)處理和跟蹤管理。（二）財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)1.合同金額準(zhǔn)確性審核合同金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤，包括大小寫(xiě)金額是否一致、單價(jià)與總價(jià)計(jì)算是否正確、各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)是否清晰等。如有疑問(wèn)，應(yīng)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通核實(shí)。2.付款方式合理性付款期限：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和行業(yè)慣例，審核付款期限是否合理。過(guò)長(zhǎng)的付款期限可能增加公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)短的付款期限可能影響業(yè)務(wù)合作關(guān)系。付款比例：對(duì)于預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款等不同階段的付款比例，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審核。確保付款比例既能保障公司利益，又能促進(jìn)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。付款方式多樣性：鼓勵(lì)采用多種付款方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、電子支付等，以降低收款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)明確不同付款方式的適用條件和操作流程。3.結(jié)算周期明確性合同應(yīng)明確結(jié)算周期，如按月結(jié)算、按季結(jié)算或按項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算等。結(jié)算周期的確定應(yīng)考慮業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)規(guī)定結(jié)算的具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)和結(jié)算手續(xù)，避免因結(jié)算不及時(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)糾紛。4.發(fā)票開(kāi)具條款發(fā)票類型：明確合同對(duì)方應(yīng)開(kāi)具的發(fā)票類型，如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。不同發(fā)票類型對(duì)公司的稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算有不同影響，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和稅務(wù)政策要求進(jìn)行確定。發(fā)票開(kāi)具時(shí)間：規(guī)定發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間要求，確保公司及時(shí)取得發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。一般情況下，應(yīng)要求合同對(duì)方在收款后一定期限內(nèi)開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確性：審核發(fā)票內(nèi)容是否與合同業(yè)務(wù)相符，包括貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率等。發(fā)票內(nèi)容不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)核算混亂。5.收款賬戶安全性合同應(yīng)明確公司的收款賬戶信息，確保收款賬戶的準(zhǔn)確性和安全性。收款賬戶應(yīng)是公司指定的合法賬戶，避免因賬戶信息錯(cuò)誤導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法及時(shí)到賬或資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)定期核對(duì)收款賬戶信息，如有變更應(yīng)及時(shí)通知合同對(duì)方。6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)合同對(duì)方的信用狀況、付款能力以及付款期限等因素，評(píng)估應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)跟蹤催收、定期對(duì)賬、必要時(shí)采取法律手段等。資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：考慮合同付款條款對(duì)公司資金流入和流出的影響，評(píng)估資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。如合同付款期限過(guò)長(zhǎng)或預(yù)付款比例過(guò)高，可能導(dǎo)致公司資金緊張。對(duì)于存在資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的合同，應(yīng)提前做好資金安排，確保公司正常運(yùn)營(yíng)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：結(jié)合合同業(yè)務(wù)內(nèi)容和財(cái)務(wù)條款，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如合同中涉及的交易是否符合稅收政策規(guī)定、發(fā)票開(kāi)具是否合規(guī)等。對(duì)于存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)部門(mén)溝通，采取合理的稅務(wù)處理措施，避免稅務(wù)損失。四、合同執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)控與管理（一）收款管理1.建立收款臺(tái)賬財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立詳細(xì)的收款臺(tái)賬，記錄每筆合同的收款情況，包括收款日期、收款金額、收款方式、付款單位等信息。通過(guò)收款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤合同款項(xiàng)的回收進(jìn)度，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額到賬。2.定期核對(duì)賬目財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)合同收款情況，確保雙方數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，應(yīng)與合同對(duì)方進(jìn)行對(duì)賬，確認(rèn)收款金額和收款狀態(tài)，避免因賬目不清導(dǎo)致財(cái)務(wù)糾紛。3.逾期催收管理對(duì)于逾期未收款的合同，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催收。制定逾期催收制度，明確催收責(zé)任人和催收流程。根據(jù)逾期時(shí)間長(zhǎng)短采取不同的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門(mén)催收等。對(duì)于長(zhǎng)期逾期且催收無(wú)果的數(shù)據(jù)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）付款管理1.付款審批流程嚴(yán)格執(zhí)行付款審批流程，確保每筆付款都經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。付款申請(qǐng)應(yīng)附合同副本、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)文件，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審批部門(mén)等審核通過(guò)后，方可辦理付款手續(xù)。2.資金預(yù)算控制財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司資金預(yù)算安排付款，確保付款金額在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于超出預(yù)算的付款申請(qǐng)，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批，避免因隨意付款導(dǎo)致公司資金緊張或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。3.付款方式選擇根據(jù)合同約定和公司資金管理要求，合理選擇付款方式。優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的付款方式，確保付款資金的安全和及時(shí)到賬。對(duì)于大額付款或重要業(yè)務(wù)合作，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必要時(shí)采取擔(dān)保、共管賬戶等風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（三）財(cái)務(wù)核算與報(bào)表1.及時(shí)準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)合同業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。根據(jù)合同約定的收入確認(rèn)原則和成本核算方法，記錄收入、成本、費(fèi)用等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.定期編制報(bào)表定期編制合同業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如應(yīng)收賬款明細(xì)表、收入成本報(bào)表等。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表，全面反映合同執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司管理層提供決策依據(jù)同時(shí)，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。五、合同變更與終止的財(cái)務(wù)處理（一）合同變更1.變更申請(qǐng)與審核合同變更時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提交合同變更申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明變更的原因、內(nèi)容、涉及金額等。變更申請(qǐng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等審核通過(guò)后，方可進(jìn)行合同變更。2.財(cái)務(wù)處理調(diào)整財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同變更內(nèi)容，及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬務(wù)處理。如合同金額增加或減少，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整收入或成本核算；付款方式、結(jié)算周期等變更，應(yīng)重新評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并調(diào)整資金安排。確保財(cái)務(wù)處理與合同變更同步，準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況。（二）合同終止1.終止申請(qǐng)與審批合同終止時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提交合同終止申請(qǐng)，說(shuō)明終止原因、合同執(zhí)行情況、剩余款項(xiàng)處理等。合同終止申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批通過(guò)后，方可辦理合同終止手續(xù)。2.財(cái)務(wù)結(jié)算與清理財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)合同終止后的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算和清理。核對(duì)合同款項(xiàng)的收付情況，確保雙方賬目一致。對(duì)于尚未結(jié)算的款項(xiàng)，按照合同約定進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于已收取的預(yù)付款或保證金等，根據(jù)合同履行情況進(jìn)行退還或處理。同時(shí)，清理與合同相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證、檔案等資料，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)合同簽訂與執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查合同簽訂流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)處理是否準(zhǔn)確、風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否有效等。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，促進(jìn)公司合同管理和財(cái)務(wù)管理水平的提升。（二）財(cái)務(wù)自查自糾財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展合同財(cái)務(wù)事項(xiàng)的自查自糾工作，對(duì)合同簽訂、執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)處理進(jìn)行全面梳理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，建立健全財(cái)務(wù)自查自糾機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反合同簽訂與財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警