PAGE電力財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司電力業(yè)務的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構在電力生產(chǎn)、供應、銷售等業(yè)務活動中的財務管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋電力業(yè)務財務活動的全過程，確保財務信息全面、完整。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，保證財務信息的時效性。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責制定和完善公司電力財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織公司年度預算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保預算目標的實現(xiàn)。負責公司電力業(yè)務的會計核算，準確記錄財務收支，編制財務報表。加強資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司電力項目的投資決策，進行財務可行性分析和風險評估。負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。開展財務分析，為公司管理層提供決策支持，定期撰寫財務分析報告。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，確保公司財務活動規(guī)范運作。2.人員配備與崗位職責財務負責人：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務團隊，確保財務工作高效運轉。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等的關系。會計人員：負責日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。準確記錄電力業(yè)務的各項收入、成本、費用。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助編制財務報表，提供相關財務數(shù)據(jù)。出納人員：辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。預算管理崗位：負責公司年度預算的編制工作，收集、整理相關資料。對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。協(xié)助各部門進行預算指標的分解和落實，確保預算目標的實現(xiàn)。財務分析崗位：定期收集、整理財務數(shù)據(jù)和相關業(yè)務信息。運用財務分析方法，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價。撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合電力行業(yè)特點，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置根據(jù)電力業(yè)務特點和財務核算要求，設置會計科目。會計科目應涵蓋電力生產(chǎn)、供應、銷售過程中的各項資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本和費用等。對會計科目的使用進行明確規(guī)定，確保會計核算的準確性和一致性。3.賬務處理流程業(yè)務發(fā)生：各部門經(jīng)辦人員在業(yè)務發(fā)生時，應及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。憑證審核：財務部門對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、會計科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿記錄應清晰、準確、及時，做到賬證相符、賬賬相符。財務報表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表報送：按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表報送公司管理層、股東及相關政府部門。四、預算管理1.預算編制編制原則：預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結合公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，合理預測收入、成本和費用。編制方法：采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，編制年度預算；滾動預算是指在預算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，對預算進行動態(tài)調整和補充，使預算始終保持一定的前瞻性和指導性。編制流程：下達預算編制通知：公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制公司年度預算草案。預算草案審議：公司管理層組織召開預算草案審議會議，對預算草案進行審議，提出修改意見和建議。預算確定與下達：根據(jù)審議意見，對預算草案進行修改完善，經(jīng)公司董事會批準后，下達年度預算。2.預算執(zhí)行與控制分解落實預算指標：公司將年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時預警。預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等原因導致預算無法執(zhí)行，各部門應及時提出預算調整申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后進行調整。3.預算分析與考核預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。五、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司電力業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。對不同融資方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)融資方案，降低融資成本。2.資金使用資金審批制度：建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。資金支付管理：財務部門按照資金審批制度，對資金支付進行審核，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。資金預算控制：資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊情況需要超預算支出，應按照規(guī)定的程序進行審批。資金安全管理：加強資金安全管理，確保資金存放安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行賬戶核對。3.資金結算規(guī)范公司電力業(yè)務的資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據(jù)結算等。加強與客戶、供應商的資金結算管理，及時核對往來款項，確保資金結算準確無誤。建立資金結算檔案管理制度，妥善保管資金結算憑證和相關資料。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司電力業(yè)務需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質量和性價比。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。處置固定資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價格合理。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理存貨采購：制定存貨采購計劃，合理控制存貨庫存水平。存貨采購應選擇合格的供應商，確保存貨質量。存貨核算：對存貨進行準確的核算，包括原材料、燃料、備品備件等。存貨核算應按照實際成本計價，確保存貨成本準確。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。存貨處置：對積壓、過期、變質等存貨進行處置，處置收入應及時足額入賬。處置存貨應遵循公開、公平、公正的原則，確保存貨處置價格合理。七、成本費用管理1.成本核算電力生產(chǎn)成本核算：準確核算電力生產(chǎn)過程中的各項成本，包括燃料成本、人工成本、設備折舊、維護費用等。成本核算應按照規(guī)定的成本核算方法進行，確保成本核算準確無誤。供電成本核算：核算供電過程中的各項成本，包括購電成本、輸配電損耗、營業(yè)費用等。供電成本核算應與電力生產(chǎn)成本核算相銜接，確保成本核算的完整性。2.費用管理費用分類：將公司費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等。明確各類費用的核算范圍和標準。費用控制：建立費用控制制度，對各項費用進行嚴格控制。費用支出應遵循勤儉節(jié)約的原則，杜絕浪費。費用審批：按照規(guī)定的審批程序對費用支出進行審批，確保費用支出合法合規(guī)。重大費用支出需經(jīng)公司管理層集體決策。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，對比成本費用預算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因。通過成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議，為公司管理層提供決策支持。八、收入管理1.電費收入管理電費計算與收?。喊凑諊译妰r政策和公司與客戶簽訂的供電合同，準確計算電費金額，并及時足額收取電費。電費核算：對電費收入進行準確的核算，確保電費收入賬實相符。電費核算應按照規(guī)定的會計核算方法進行，確保電費收入核算準確無誤。電費回收管理：加強電費回收管理，建立電費回收預警機制，對欠費客戶進行跟蹤催繳。對長期欠費客戶，應采取有效措施，依法追繳電費。2.其他收入管理對公司電力業(yè)務產(chǎn)生的其他收入，如電力項目補貼收入、資產(chǎn)出租收入等，進行規(guī)范管理。其他收入應按照規(guī)定的會計核算方法進行核算，確保收入核算準確無誤。加強對其他收入的收取和管理，確保收入及時足額入賬。九、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保公司稅務登記信息準確完整。按時進行納稅申報，如實申報應納稅額，不得隱瞞、虛報。2.稅款繳納按照稅務機關核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款。加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納合法合規(guī)，避免稅務風險。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務利益最大化。十、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設建立健全公司財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和各崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權限，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門和各崗位應嚴格按照財務內(nèi)部控制制度的要求開展工作，確保財務活動規(guī)范運作。財務部門定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。公司內(nèi)部審計部門定期對財務內(nèi)部控制制度進行審計評價，提出改進建議和意見，促進財務內(nèi)部控制制度不斷完善。十一、財務報告與信息披露1.財務報告編制定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的要求編制，真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤