PAGE汽車公司財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范汽車公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于汽車公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務核算和財務報告，為公司管理提供及時有效的財務信息。財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。管理公司財務檔案，確保財務資料的完整和安全。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督執(zhí)行情況，定期進行財務工作總結(jié)。組織財務核算和財務報表編制，審核財務報告，為公司決策提供財務依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和流動性。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和風險評估。管理財務人員隊伍，組織業(yè)務培訓和考核，提高財務人員素質(zhì)。會計人員按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，進行賬務處理。負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，定期提供財務數(shù)據(jù)報表。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要物品。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計人員進行賬務處理，提供資金收付相關(guān)的財務信息。財務核算制度1.會計核算基礎公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。3.財務報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務經(jīng)理負責審核財務報表，確保報表質(zhì)量。財務報表編制完成后，應及時報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠。融資方案應經(jīng)公司管理層審議通過，并報董事會批準。2.資金使用公司建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性和預算控制。各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和預算安排，編制資金使用計劃，報財務部門審核匯總。資金使用應嚴格按照審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出，嚴禁挪用資金、白條抵庫等違規(guī)行為。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、快捷、準確。出納人員應及時辦理資金收付業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。4.資金風險管理公司建立資金風險預警機制，密切關(guān)注資金市場動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和財務風險。加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期進行資金內(nèi)部審計，確保資金安全。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由采購部門負責購置。購置固定資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正原則，選擇合適的供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應及時辦理驗收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗收單，交付使用部門使用。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務部門牽頭，各使用部門配合。清查盤點結(jié)果應形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務處理。成本費用管理制度1.成本費用定義與分類成本費用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算公司按照權(quán)責發(fā)生制原則，對成本費用進行核算。成本費用核算應準確、及時，確保成本費用數(shù)據(jù)真實可靠。生產(chǎn)成本應按照產(chǎn)品品種或批次進行核算，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行核算，分別計入當期損益。3.成本費用控制公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和預算安排，編制成本費用預算，報財務部門審核匯總。成本費用支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超支。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序進行審批。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用開支標準，杜絕不合理支出。銷售與收款管理制度1.銷售合同管理公司銷售業(yè)務應簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務。銷售合同由銷售部門負責起草，經(jīng)法律部門審核后，報公司管理層審批。銷售合同簽訂后，應及時交財務部門備案。財務部門應跟蹤合同執(zhí)行情況，確保貨款及時收回。2.銷售定價管理公司根據(jù)市場行情、成本費用、產(chǎn)品質(zhì)量等因素，制定合理的銷售價格。銷售價格應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應經(jīng)公司管理層審批。銷售部門應嚴格按照公司規(guī)定的銷售價格進行銷售，不得擅自降價或提價。3.收款管理公司建立收款管理制度，加強對銷售貨款的催收和管理。銷售部門應及時與客戶溝通，了解貨款支付情況，督促客戶按時付款。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定收款方式和收款期限。對于信用良好的客戶，可以給予一定的信用期；對于信用較差的客戶，應采取預收貨款或現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式。財務部門應定期核對銷售貨款的回收情況，編制應收賬款賬齡分析表，對逾期未收回的貨款，應及時通知銷售部門進行催收。采購與付款管理制度1.采購合同管理公司采購業(yè)務應簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務。采購合同由采購部門負責起草，經(jīng)法律部門審核后，報公司管理層審批。采購合同簽訂后，應及時交財務部門備案。財務部門應跟蹤合同執(zhí)行情況，確保貨款按時支付。2.采購定價管理公司根據(jù)市場行情、質(zhì)量標準、供應商信譽等因素，選擇合適的供應商，確定合理的采購價格。采購價格應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應經(jīng)公司管理層審批。采購部門應嚴格按照公司規(guī)定的采購價格進行采購，不得擅自提高采購價格或收受供應商賄賂。3.付款管理公司建立付款管理制度，加強對采購貨款的支付管理。采購部門應根據(jù)合同約定和到貨情況，及時辦理付款申請手續(xù)，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可辦理付款手續(xù)。付款方式應根據(jù)供應商要求和公司資金狀況合理選擇，確保付款安全、快捷。財務部門應定期核對采購貨款的支付情況，編制應付賬款賬齡分析表，對逾期未支付的貨款，應及時通知采購部門與供應商溝通解決。稅務管理制度1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。財務部門應指定專人負責稅務申報工作，按時準確地向稅務機關(guān)報送納稅申報表、財務報表等相關(guān)資料。2.稅款繳納公司應按照稅務機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，不得偷逃稅款。稅款繳納后，應取得完稅憑證，并妥善保管。3.稅務籌劃公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃方案應經(jīng)公司管理層審議通過，并報稅務機關(guān)備案。財務部門應加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，為公司提供稅務咨詢和建議。財務內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。提高公司財務管理效率，促進公司經(jīng)濟效益提升。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要財務事項和關(guān)鍵風險點，合理確定控制重點和控制措施。制衡性原則：建立健全財務崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務分離：明確財務部門各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離，如出納與會計、記賬與審核、采購與付款審批等。授權(quán)審批：建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，所有財務支出必須經(jīng)過授權(quán)審批方可辦理。會計系統(tǒng)控制：加強會計核算和財務管理，確保財務信息真實、準確、完整。建立健全會計檔案管理制度，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。預算控制：加強預算管理，編制年度預算，分解預算指標，嚴格預算執(zhí)行監(jiān)控，定期進行預算分析和考核，確保預算目標的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為公司決策提供支持?？冃Э荚u控制：建立財務人員績效考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行考核評價，激勵財務人員提高工作質(zhì)量和效率。財務審計制度1.內(nèi)部審計機構(gòu)與人員公司設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務活動和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和公司財務制度。2.審計計劃與程序內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務管理需要，制定年度審計計劃，報公司管理層批準后實施。審計項目實施前，應制定審計方案，明確審計目標、范圍、方法和步驟。審計過程中，應收集充分的審計證據(jù)，形成審計工作底稿。審計結(jié)束后，應撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應報公司管理層和董事會審議。3.審計結(jié)果處理公司管理層應根據(jù)審計報告提出的意見和建議，及時采取措施進行整改。整改情況應定期向董事會報告。對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問題，應按照公司規(guī)定進行嚴肅處理，追究相關(guān)人員的責任。財務檔案管理制度1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務印章等。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定的會計檔案管理辦法，對財務資料進行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印裝訂。財務檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查