PAGE集團公司整套財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范集團公司及其下屬各子公司、分公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保集團公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，保障集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于集團公司總部及所屬各全資子公司、控股子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團公司財務管理的各個方面，確保財務活動全過程受到有效管控。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時準確的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益和經(jīng)濟效益。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置1.集團公司設立獨立的財務管理部門，負責全集團的財務管理工作。2.各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理需要，設置相應的財務機構(gòu)，配備必要的財務人員。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責本單位的財務管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。組織編制財務預算、財務報告，并對其真實性、準確性負責。負責財務人員的培訓、考核和管理。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。（三）財務人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保守集團公司商業(yè)秘密，不得泄露財務信息。3.客觀公正地處理財務事務，不得弄虛作假。4.不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為集團公司財務管理工作提供優(yōu)質(zhì)服務。三、會計核算（一）會計政策1.集團公司統(tǒng)一執(zhí)行國家規(guī)定的會計制度和會計準則，結(jié)合集團實際情況，制定具體的會計核算辦法。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置1.集團公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和管理需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系。2.各子公司、分公司在不違反統(tǒng)一會計制度的前提下，可根據(jù)實際情況進行明細科目設置的調(diào)整，但需報集團公司備案。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。（四）會計賬簿1.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應按照會計科目分類登記，明細賬應根據(jù)明細科目分類登記，日記賬應序時逐筆登記。3.會計賬簿應定期打印，妥善保管。（五）財務報告1.財務報告包括月度財務報告、季度財務報告、半年度財務報告和年度財務報告。2.月度財務報告應于月度終了后[X]日內(nèi)報送，季度財務報告應于季度終了后[X]日內(nèi)報送，半年度財務報告應于半年度終了后[X]日內(nèi)報送，年度財務報告應于年度終了后[X]日內(nèi)報送。3.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。四、財務預算（一）預算編制原則1.以集團公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場預測和歷史數(shù)據(jù)，科學合理地編制預算。2.堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。3.預算編制應遵循穩(wěn)健性原則，合理預計收入和支出，確保預算的可行性和可靠性。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：集團公司財務管理部門根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各子公司、分公司及集團公司各部門按照預算編制通知的要求，結(jié)合本單位實際情況，編制本部門的預算草案，并上報集團公司財務管理部門。3.審核與調(diào)整：集團公司財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門進行修改和調(diào)整。經(jīng)多次溝通協(xié)調(diào)后形成集團公司年度預算草案。4.審批與下達：集團公司年度預算草案經(jīng)集團公司董事會審批通過后，下達各子公司、分公司及集團公司各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控**1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.集團公司財務管理部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（四）預算考核1.集團公司建立預算考核制度，對各子公司、分公司及集團公司各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、收入完成率、成本費用控制率等。3.根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。五、資金管理（一）資金籌集1.集團公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集資金應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行，確保資金來源合法合規(guī)。3.集團公司財務管理部門負責資金籌集的組織和協(xié)調(diào)工作，對籌集資金的成本、風險等進行評估和控制。（二）資金使用1.集團公司實行資金集中管理，建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一調(diào)度和管理集團公司資金。2.各子公司、分公司應按照規(guī)定的程序申請使用資金，經(jīng)審批后從資金結(jié)算中心辦理資金支付手續(xù)。3.資金使用應嚴格執(zhí)行預算，確保資金用于集團公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高資金使用效益。4.加強資金支出的審批管理，明確審批權(quán)限和審批流程，確保資金支出合法合規(guī)。（三）資金監(jiān)控1.資金結(jié)算中心定期對集團公司資金狀況進行監(jiān)控，包括資金余額、資金流向、資金使用效率等，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題并采取措施加以解決。2.建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行提前預警，制定相應的風險應對措施。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，確保資金安全，防范金融風險。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照集團公司固定資產(chǎn)購置審批制度，嚴格履行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，確保購置資產(chǎn)符合集團公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，合理計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批和披露。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)的取得應按照國家法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)來源合法合規(guī)。對無形資產(chǎn)進行評估，合理確定其入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷政策應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批和披露。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。對無形資產(chǎn)處置收入進行及時、準確的核算，確保資產(chǎn)處置收益的實現(xiàn)。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生情況進行核算。2.成本費用核算應與收入相匹配，確保成本費用的合理性和準確性。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用預算：各部門應根據(jù)本單位的業(yè)務特點和經(jīng)營目標，制定成本費用預算，并嚴格按照預算執(zhí)行。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施加以控制。3.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤。（三）成本費用報銷規(guī)定1.嚴格執(zhí)行成本費用報銷審批制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。3.對不符合規(guī)定的報銷申請，財務人員有權(quán)拒絕報銷。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧股東利益和集團公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.集團公司財務管理部門根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)集團公司董事會審議通過后，報股東大會批準實施。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.提高財務信息質(zhì)量，保證財務報告真實、準確、完整。3.加強財務管理，提高資金使用效益和經(jīng)濟效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保各項財務活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)的實物管理和安全防范措施，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行預算，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對財務指標進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，對財務人員和各部門的財務工作進行考核評價，激勵員工提高工作績效。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.集團公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對集團公司及其下屬各子公司、分公司的財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間安排。3.內(nèi)部審計人員應按照審計程序和審計方法進行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.集團公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對集團公司年度財務報告進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息。3.對外部審計機構(gòu)出具的審計報告進行認真分析，針對審計意見及時進行整改。