PAGE培訓學校后勤財務制度一、總則（一）目的為加強培訓學校后勤財務管理，規(guī)范財務行為，保障學校后勤工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校后勤部門的所有財務活動，包括但不限于經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、財務核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映后勤財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋后勤財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)清晰，便于分析和決策。5.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，保證財務信息的時效性。二、財務機構與人員（一）財務機構設置學校后勤部門設立獨立的財務機構，配備專業(yè)的財務人員，負責后勤財務工作的日常管理。（二）財務人員職責1.財務主管全面負責后勤財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，編制財務報表，進行財務分析。審核財務收支，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與其他部門的財務關系，參與學校后勤決策。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制記賬憑證。。負責財務數(shù)據(jù)的錄入和整理，定期核對賬目。協(xié)助財務主管編制財務報表，提供財務數(shù)據(jù)支持。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)，定期盤點。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學校后勤的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧各項后勤工作的需要，合理分配資金。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制成本費用，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算：根據(jù)培訓學校后勤的收費標準、招生計劃等因素，預測各項收入，并進行匯總編制。2.支出預算：按照后勤工作的實際需求，分類別、分項目編制支出預算，包括人員經(jīng)費、辦公費、設備購置、維修費用等。（三）預算審批與執(zhí)行1.后勤部門編制的預算草案，經(jīng)學校財務部門審核后，報學校管理層審批。2.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整或超支。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。四、收入管理（一）收入范圍培訓學校后勤的收入主要包括學費收入、住宿費收入、餐飲收入、培訓收入、其他服務收入等。（二）收費標準制定1.收費標準應根據(jù)學校的成本核算、市場行情等因素合理確定，并報相關部門備案。2.收費標準應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應提前公示并按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）收費管理1.嚴格按照規(guī)定的收費標準進行收費，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費應使用合法有效的票據(jù)，及時足額上繳學校財務部門。3.加強對收費情況的監(jiān)督檢查，防止亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。五、支出管理（一）支出審批流程1.后勤部門各項支出應填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷人等信息。2.費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務主管審批。3.財務主管根據(jù)財務制度和預算情況進行審批，對不符合規(guī)定的支出予以退回。4.審批通過的費用報銷單交給出納人員辦理付款手續(xù)。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、福利等，按照學校規(guī)定的標準和程序發(fā)放。2.辦公費：用于購買辦公用品、文具、紙張等，實行定額控制，定期盤點。3.設備購置：根據(jù)后勤工作需要，購置教學設備、辦公設備等，應進行可行性論證，按照規(guī)定程序辦理采購手續(xù)。4.維修費用：對學校后勤設施設備進行維修保養(yǎng)，維修費用應根據(jù)實際情況進行核算和控制。5.業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，按照規(guī)定的標準和審批程序進行報銷。（三）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出標準和審批流程。2.加強對支出的審核監(jiān)督，定期對支出情況進行分析和檢查。3.嚴格控制預算外支出，確需發(fā)生的，應按規(guī)定程序追加預算。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類后勤資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：按照學校固定資產(chǎn)管理制度，辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)，進行招標采購或詢價采購。2.固定資產(chǎn)入賬：購置的固定資產(chǎn)應及時入賬，按照規(guī)定計提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定程序進行審批，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓、報廢等方式進行處置。處置收入應及時上繳學校財務部門。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。加強對流動資產(chǎn)的日常管理，定期進行盤點和核對，確保資金安全和資產(chǎn)完整。2.無形資產(chǎn)：如學校的商標、專利等，應按照相關法律法規(guī)進行管理和保護，及時入賬并進行攤銷。七、財務核算與報表（一）財務核算方法1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和賬簿，進行會計核算。2.采用權責發(fā)生制原則進行收入和費用的確認，確保財務信息的準確性。3.定期進行財務結(jié)賬，編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（二）財務報表編制與報送1.財務人員應按照規(guī)定的格式和要求編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表經(jīng)財務主管審核簽字后，報學校管理層和相關部門。3.定期對財務報表進行分析，為學校后勤決策提供依據(jù)。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校后勤部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務人員應嚴格遵守財務制度，對財務收支進行審核把關，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部審計監(jiān)督1.學校應定期聘請外部審計機構對后勤財務進行審計，確保財務活動合法合規(guī)。2.積極配合審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料。3.根據(jù)審計意見，及時整改存在的問題，完善財務管理制度。九、財務檔案管理（一）檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀。3.定期對財務檔案進行整理和歸檔，便于查閱和使用。（三）檔案查閱與借閱1.本校人員查閱財務檔案，需經(jīng)財務主管批準，并登記查閱內(nèi)容和時間。2.外單位人員查閱財務檔案，需持單位介紹信，經(jīng)學校管理層批準，