PAGE誰負(fù)責(zé)弄財務(wù)制度財務(wù)制度制定職責(zé)與規(guī)范一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，促進各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，符合國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。二、財務(wù)制度制定職責(zé)分工1.財務(wù)部門財務(wù)部門是財務(wù)制度制定的核心部門，負(fù)責(zé)牽頭組織財務(wù)制度的起草、修訂和完善工作。深入研究國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司/組織的實際情況，結(jié)合公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點，提出財務(wù)制度框架和主要內(nèi)容。對各項財務(wù)業(yè)務(wù)流程進行梳理和規(guī)范，明確財務(wù)操作的標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。與其他部門進行溝通協(xié)調(diào)，廣泛征求意見，對反饋意見進行分析和研究，合理吸收并融入制度內(nèi)容。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的審核、匯總和報送，提交公司/組織管理層審批。2.管理層公司/組織管理層負(fù)責(zé)對財務(wù)制度進行最終審批。從公司/組織整體戰(zhàn)略和管理要求出發(fā)，對財務(wù)制度的科學(xué)性、合理性、適用性進行全面審查。結(jié)合公司/組織發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)重點，對財務(wù)制度提出宏觀指導(dǎo)意見和決策支持，確保財務(wù)制度與公司/組織戰(zhàn)略方向一致。協(xié)調(diào)財務(wù)制度與其他管理制度之間的關(guān)系，保障公司/組織內(nèi)部管理體系的協(xié)調(diào)性和一致性。3.其他部門各部門應(yīng)積極配合財務(wù)制度的制定工作，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和實際需求，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和建議。參與財務(wù)制度中涉及本部門業(yè)務(wù)流程和財務(wù)事項的討論和修訂，確保制度內(nèi)容符合實際業(yè)務(wù)操作要求。在制度執(zhí)行過程中，及時反饋制度存在的問題和不足之處，為財務(wù)制度的持續(xù)優(yōu)化提供依據(jù)。三、財務(wù)制度具體內(nèi)容1.財務(wù)預(yù)算管理制度預(yù)算編制明確預(yù)算編制的原則、方法和流程。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，結(jié)合公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。規(guī)定各部門預(yù)算編制的職責(zé)和分工，要求各部門根據(jù)業(yè)務(wù)活動和資源需求，詳細編制本部門預(yù)算草案，并按時提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織整體資金狀況和財務(wù)目標(biāo)，提出調(diào)整建議，形成公司/組織年度預(yù)算草案。預(yù)算執(zhí)行明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，各部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件和范圍，如市場環(huán)境重大變化、公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時，可進行預(yù)算調(diào)整。明確預(yù)算調(diào)整的審批程序，由提出調(diào)整申請的部門詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算考核建立預(yù)算考核評價體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行量化考核?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、費用控制率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行相應(yīng)處罰，激勵各部門積極執(zhí)行預(yù)算制度。2.資金管理制度資金籌集規(guī)范公司/組織資金籌集渠道和方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等，明確各種融資方式的適用條件和審批程序。對融資活動進行風(fēng)險評估和控制，確保融資規(guī)模融資規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理，降低融資成本和融資風(fēng)險。建立融資檔案管理制度，對融資相關(guān)文件、合同、協(xié)議等資料進行妥善保管，便于查詢和追溯。資金使用制定資金使用審批流程，明確不同金額資金使用的審批權(quán)限和審批環(huán)節(jié)。例如，規(guī)定一定金額以下的資金支出由部門負(fù)責(zé)人審批，超過一定金額的資金支出需經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批。嚴(yán)格資金支付管理，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。付款前應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票、審批文件等資料，確保手續(xù)齊全后辦理支付手續(xù)。合理安排資金用途，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等，明確各種結(jié)算方式的適用范圍和操作流程。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，定期對銀行賬戶進行清查核對，確保賬戶安全。建立資金結(jié)算檔案管理制度，對資金結(jié)算憑證、對賬單、銀行回單等資料進行妥善保管，以便進行財務(wù)核對和審計檢查。資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司/組織資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。定期編制資金報表，向管理層和相關(guān)部門提供資金動態(tài)信息，為決策提供依據(jù)。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時掌握金融政策變化和市場動態(tài)，合理調(diào)整資金管理策略。3.資產(chǎn)管理貨幣資金管理明確現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理要求，規(guī)定現(xiàn)金庫存限額、現(xiàn)金收支范圍和審批程序，確保貨幣資金安全。加強銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。對貨幣資金進行定期盤點和不定期抽查，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的定義、分類、計價方法和折舊政策。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維修、處置等情況，確保固定資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。加強固定資產(chǎn)日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序，對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行評估和審批，按照規(guī)定的方式進行處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理回收。流動資產(chǎn)（存貨等）管理對于存貨等流動資產(chǎn)，制定相應(yīng)的管理制度，明確存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程和管理要求。加強存貨采購管理，合理確定存貨采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購成本合理、質(zhì)量可靠。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行實地盤點，核實存貨數(shù)量和價值，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、積壓等情況。加強對流動資產(chǎn)的風(fēng)險管理，關(guān)注市場價格波動和市場需求變化，合理控制流動資產(chǎn)規(guī)模，避免因市場風(fēng)險導(dǎo)致資產(chǎn)損失。4.成本費用管理制度成本費用核算明確成本費用核算的對象、方法和原則，根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。規(guī)范成本費用核算流程，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用發(fā)生情況，定期進行成本費用分析，為成本控制和管理決策提供依據(jù)。成本費用控制制定成本費用控制目標(biāo)和措施，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任主體。加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，對成本費用支出進行實時監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超支行為。優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、流程優(yōu)化等方式，降低單位成本費用，提高經(jīng)濟效益。費用報銷管理明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，規(guī)定哪些費用可以報銷、報銷的額度限制以及不同級別人員的審批權(quán)限。要求員工按照規(guī)定填寫費用報銷單，提供真實、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、管理層審批后報銷。加強費用報銷審核，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行嚴(yán)格審核，杜絕虛假報銷和不合理報銷。5.財務(wù)報告與分析制度財務(wù)報告編制規(guī)定財務(wù)報告的種類、格式和內(nèi)容，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。明確財務(wù)報告編制的依據(jù)、方法和程序，按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)財務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確、及時地編制財務(wù)報告。加強財務(wù)報告編制過程中的審核工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理等對財務(wù)報告進行層層審核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、邏輯清晰。財務(wù)報告報送規(guī)定財務(wù)報告報送的時間、對象和方式，及時向公司/組織管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、監(jiān)管部門等報送財務(wù)報告。建立財務(wù)報告報送登記制度，記錄財務(wù)報告的報送時間、報送對象、簽收情況等信息，確保財務(wù)報告按時、準(zhǔn)確送達。財務(wù)分析明確財務(wù)分析的目的、內(nèi)容和方法，運用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對公司/組織財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行深入分析。定期撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持，包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、存在問題及建議等內(nèi)容。加強財務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析的結(jié)合，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因，為公司/組織優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、調(diào)整經(jīng)營策略提供依據(jù)。6.財務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制環(huán)境明確公司/組織治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，合理劃分各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。加強企業(yè)文化建設(shè)，培育員工的誠信意識和職業(yè)道德，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。建立健全人力資源管理制度，合理配置人員，加強員工培訓(xùn)和考核，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。風(fēng)險評估識別公司/組織面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等，并對風(fēng)險進行評估和分析。建立風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。定期對風(fēng)險評估結(jié)果進行回顧和總結(jié)，根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境變化，調(diào)整風(fēng)險評估方法和策略?？刂苹顒痈鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。明確各項控制活動的操作流程和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，確?？刂苹顒佑行?zhí)行。例如，在授權(quán)審批控制方面，嚴(yán)格規(guī)定不同業(yè)務(wù)事項的審批權(quán)限和審批程序。加強對控制活動執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正控制活動中的偏差和問題。信息與溝通建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，確保財務(wù)信息的及時、準(zhǔn)確、完整傳遞。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個方面。加強內(nèi)部各部門之間的信息溝通與協(xié)作，建立信息共享平臺和溝通機制，確保財務(wù)信息能夠及時傳達給相關(guān)部門和人員。及時收集、整理和分析外部財務(wù)信息，為公司/組織決策提供參考依據(jù)。內(nèi)部監(jiān)督設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或崗位，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，對財務(wù)內(nèi)部控