PAGE馬術(shù)俱樂部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范馬術(shù)俱樂部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保俱樂部財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障俱樂部資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)俱樂部健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[馬術(shù)俱樂部名稱]及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映俱樂部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋俱樂部財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為俱樂部決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)俱樂部經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：俱樂部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)俱樂部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和俱樂部業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)俱樂部的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)等。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)俱樂部的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮俱樂部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展需求，統(tǒng)籌安排資金。積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極合理，支出預(yù)算要穩(wěn)健可靠，避免盲目樂觀和過度保守。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年末根據(jù)俱樂部的戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制下一年度的全面預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)和工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制俱樂部的年度預(yù)算草案，并提交俱樂部管理層審議。管理層審議批準(zhǔn)：俱樂部管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)俱樂部的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，最終批準(zhǔn)年度預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體的項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。每月末編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，向俱樂部管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出進(jìn)度，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)俱樂部經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；俱樂部戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整；市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致俱樂部收入或成本費(fèi)用發(fā)生重大變動(dòng)；其他不可預(yù)見的重大因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整程序提出調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算執(zhí)行部門或相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。審核調(diào)整申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。管理層審批：俱樂部管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，根據(jù)俱樂部的實(shí)際情況做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、收入管理（一）門票收入1.門票定價(jià)原則：根據(jù)俱樂部的運(yùn)營(yíng)成本、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素，合理制定門票價(jià)格。門票價(jià)格應(yīng)具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)要考慮俱樂部的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展。2.門票銷售方式：采用線上售票和線下售票相結(jié)合的方式。線上通過俱樂部官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、第三方售票平臺(tái)等渠道銷售門票；線下在俱樂部售票窗口、會(huì)員服務(wù)中心等地點(diǎn)銷售門票。3.門票收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確記錄門票銷售收入，按照門票銷售日期確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)售門票，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。門票收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。（二）會(huì)員費(fèi)收入1.會(huì)員類型與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：俱樂部根據(jù)會(huì)員權(quán)益和服務(wù)內(nèi)容，設(shè)置不同類型的會(huì)員，如普通會(huì)員、銀卡會(huì)員、金卡會(huì)員、鉆石會(huì)員等，并制定相應(yīng)合理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)員費(fèi)可一次性收取，也可分期收取。2.會(huì)員費(fèi)收入核算：財(cái)務(wù)部門按照會(huì)員費(fèi)實(shí)際收取情況確認(rèn)收入。對(duì)于分期收取的會(huì)員費(fèi)，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。會(huì)員費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.會(huì)員權(quán)益管理：會(huì)員權(quán)益的提供和管理由相關(guān)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助做好會(huì)員權(quán)益成本的核算和控制工作。（三）培訓(xùn)收入1.培訓(xùn)課程設(shè)置與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)市場(chǎng)需求和俱樂部教學(xué)資源，設(shè)置各類馬術(shù)培訓(xùn)課程，如基礎(chǔ)馬術(shù)培訓(xùn)、進(jìn)階馬術(shù)培訓(xùn)、賽事培訓(xùn)等，并制定相應(yīng)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。培訓(xùn)課程收費(fèi)應(yīng)明確課程內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)、收費(fèi)金額等。2.培訓(xùn)收入核算：財(cái)務(wù)部門按照培訓(xùn)課程實(shí)際收費(fèi)情況確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收培訓(xùn)費(fèi)用的，應(yīng)在培訓(xùn)課程結(jié)束后確認(rèn)收入。培訓(xùn)收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.培訓(xùn)成本核算：培訓(xùn)成本主要包括教練薪酬、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、馬匹飼養(yǎng)費(fèi)用、培訓(xùn)教材及設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算培訓(xùn)成本，為培訓(xùn)收入的核算提供依據(jù)。（四）賽事收入1.賽事組織與收入來源：俱樂部舉辦各類馬術(shù)賽事，賽事收入來源主要包括賽事報(bào)名費(fèi)、贊助費(fèi)、轉(zhuǎn)播權(quán)收入、廣告收入等。2.賽事收入核算：財(cái)務(wù)部門按照賽事實(shí)際收入情況確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賽事費(fèi)用的，應(yīng)在賽事結(jié)束后確認(rèn)收入。賽事收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.賽事成本核算：賽事成本主要包括賽事場(chǎng)地租賃費(fèi)用、賽事組織費(fèi)用、裁判費(fèi)用、獎(jiǎng)品及獎(jiǎng)金費(fèi)用、宣傳推廣費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算賽事成本，為賽事收入的核算提供依據(jù)，并對(duì)賽事的盈利能力進(jìn)行分析和評(píng)估。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括馬匹飼養(yǎng)成本、飼料及草料成本、獸藥及醫(yī)療成本、場(chǎng)地租賃成本、設(shè)備購(gòu)置及折舊成本等。2.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售人員薪酬、銷售傭金等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)俱樂部的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和定額。成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期進(jìn)行修訂和完善，確保其合理性和有效性。2.建立成本費(fèi)用審批制度：明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，不斷降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷流程填寫報(bào)銷單：費(fèi)用報(bào)銷人按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等。部門負(fù)責(zé)人審核：報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。財(cái)務(wù)審核通過后簽字確認(rèn)。管理層審批：根據(jù)報(bào)銷金額大小，按照規(guī)定的審批權(quán)限，由俱樂部管理層進(jìn)行審批。報(bào)銷支付：經(jīng)審批后的報(bào)銷單交給出納人員，出納人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。2.報(bào)銷憑證要求：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。發(fā)票必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報(bào)銷事項(xiàng)相符，且發(fā)票上的印章應(yīng)清晰、齊全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額和收支情況。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保銀行存款安全。票據(jù)及印章管理：妥善保管支票、匯票、本票等票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度。嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)印章的使用，確保印章安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理：存貨主要包括馬匹飼料、草料、獸藥、耗材等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)俱樂部的經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理安排固定資產(chǎn)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合俱樂部的實(shí)際需求和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況進(jìn)行檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置過程合法、合規(guī)、公開、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)主要包括俱樂部品牌、商標(biāo)、專利技術(shù)、會(huì)員權(quán)益等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提情況進(jìn)行檢查，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保轉(zhuǎn)讓與處置過程合法、合規(guī)、公開、公正。轉(zhuǎn)讓與處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，轉(zhuǎn)讓與處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：俱樂部編制的財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋俱樂部公章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：每月末、季末、年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)送俱樂部管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括償債能力分析（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）、營(yíng)運(yùn)能力分析（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力分析（如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、發(fā)展能力分析（如營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等）以及財(cái)務(wù)狀況綜合分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)俱樂部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。3.分析報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向俱樂部管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為俱樂部決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制體系：制定涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、資金等各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，并提出改進(jìn)措施和建議。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為俱樂部績(jī)效考核和管理決策的重要依據(jù)。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：俱樂部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)俱樂部的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，采用審查、盤點(diǎn)、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，及時(shí)編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向俱樂部管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。對(duì)