PAGE旗縣級扶貧辦財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范旗縣級扶貧辦的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保扶貧資金安全、合理、有效使用，助力脫貧攻堅工作順利開展。（二）適用范圍本制度適用于旗縣級扶貧辦及其所屬各部門、各扶貧項目實施單位。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：扶貧資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金精準(zhǔn)用于扶貧項目。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地公開，接受社會監(jiān)督。4.績效導(dǎo)向原則：注重資金使用績效，提高扶貧項目的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置旗縣級扶貧辦應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利進行。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)收支的記賬、算賬、報賬工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對財務(wù)收支憑證進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出處理意見。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家扶貧政策、上級部門下達的扶貧任務(wù)和本地區(qū)扶貧工作實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，合理確定各項收入和支出預(yù)算。3.編制程序：財務(wù)部門負責(zé)組織編制年度財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合扶貧工作實際需要。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍扶貧辦的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴禁坐收坐支。3.加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍扶貧辦的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人審核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制，按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項費用。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保資金專款專用，提高資金使用效益。（四）支出報銷要求1.支出報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼在報銷單上，不得隨意涂改、偽造。3.對于不符合規(guī)定的支出報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類扶貧辦的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細登記。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)清查1.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債范圍扶貧辦的負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，避免因過度負債影響單位正常運轉(zhuǎn)。2.建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和監(jiān)督。3.按時足額償還債務(wù)，確保單位信用良好。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)制度執(zhí)行到位。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報