PAGE衛(wèi)生計生局財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范衛(wèi)生計生局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生計生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生計生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持依法理財、民主理財、科學(xué)理財，確保財務(wù)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。3.量入為出，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。4.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，負(fù)責(zé)制定本局財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，并組織實施。2.負(fù)責(zé)編制本局年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)本局各項資金的籌集、使用和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金安全、合理使用。4.負(fù)責(zé)本局國有資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。5.負(fù)責(zé)本局財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷工作。6.負(fù)責(zé)本局財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.負(fù)責(zé)對局屬各事業(yè)單位財務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。（二）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本單位的財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門和其他有關(guān)部門做好財務(wù)工作。2.組織制定本單位的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.審核本單位的財務(wù)預(yù)算、決算和重大財務(wù)事項，保證財務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。4.加強(qiáng)對本單位財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)工作中存在的問題。5.支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)，保障財務(wù)人員的合法權(quán)益。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和職責(zé)，合理編制本部門的經(jīng)費預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)工作，及時提供有關(guān)財務(wù)資料和信息，協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保本部門的經(jīng)費支出合法、合規(guī)、合理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映本局預(yù)算年度內(nèi)的收入、支出情況，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則。預(yù)算編制要以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報。4.合理性原則。根據(jù)本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理安排各項收支，確保預(yù)算科學(xué)合理。5.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上年度收入情況和本年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合國家有關(guān)政策和經(jīng)濟(jì)形勢，合理預(yù)計本年度各項收入。2.支出預(yù)算編制。按照國家有關(guān)規(guī)定和本局事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合上年度支出情況，采用零基預(yù)算法編制本年度支出預(yù)算。支出預(yù)算要細(xì)化到具體項目和用途，明確各項支出的金額和時間安排。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門根據(jù)各部門上報的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行匯總、審核和分析，編制本局年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。2.財政部門下達(dá)預(yù)算批復(fù)后，財務(wù)部門應(yīng)及時將預(yù)算批復(fù)下達(dá)給各部門，并組織各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素等，確需調(diào)整預(yù)算的，由財務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行不力的部門，要責(zé)令其限期整改；對違反預(yù)算規(guī)定的行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入。指由財政部門撥入的各類經(jīng)費，包括基本支出撥款、項目支出撥款等。2.事業(yè)收入。指本局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，包括醫(yī)療收入、衛(wèi)生防疫收入、健康教育收入等。3.上級補(bǔ)助收入。指從上級主管部門和其他單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指所屬事業(yè)單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入。指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策取得，不得擅自擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或設(shè)立收費項目。2.加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)，確保收費合法合規(guī)。同時，要加強(qiáng)對收費票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用收費票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)收費。3.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和財務(wù)制度要求，合理確定經(jīng)營項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)、效益良好。4.加強(qiáng)對其他收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的渠道和方式取得其他收入，確保收入來源合法、真實、可靠。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對收入取得情況的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支收入等違法違紀(jì)行為的發(fā)生。對發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進(jìn)行整改，并依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。五、支出管理（一）支出范圍1.基本支出。指為保障本局正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。2.項目支出。指本局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出，包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)項目支出等。3.上繳上級支出。指按照規(guī)定上繳上級主管部門的支出。4.對附屬單位補(bǔ)助支出。指對所屬事業(yè)單位的補(bǔ)助支出。5.經(jīng)營支出。指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，嚴(yán)格控制各項支出標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)或突破預(yù)算控制指標(biāo)。4.加強(qiáng)對支出的績效管理，建立健全績效評價機(jī)制，提高財政資金使用效益。（三）支出審批程序1.基本支出和項目支出中的小額支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；大額支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本局根據(jù)實際情況確定），由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本局根據(jù)實際情況確定），由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局長審批。2.上繳上級支出、對附屬單位補(bǔ)助支出和經(jīng)營支出，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批。（四）支出核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、完整。2.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，防止不合理支出和違法違紀(jì)行為的發(fā)生。對發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進(jìn)行整改，并依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。3.加強(qiáng)對專項資金的管理，嚴(yán)格按照專項資金管理辦法的規(guī)定，?？顚Ｓ?，不得截留、挪用、擠占專項資金。同時，要加強(qiáng)對專項資金使用情況的跟蹤問效，確保專項資金使用效益。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)范圍。本局資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)購置與驗收。各部門根據(jù)工作需要購置資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)購置審批手續(xù)。資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門要及時組織驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.資產(chǎn)登記與核算。財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，建立健全資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)賬實相符。4.資產(chǎn)清查與盤點。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)束后，要及時編制資產(chǎn)清查報告，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進(jìn)行處理。5.資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門組織實施。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（二）負(fù)債管理制度1.負(fù)債范圍。本局負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理要求。嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實、完整。3.負(fù)債償還。按照合同約定及時償還負(fù)債，不得拖欠。對逾期未償還的負(fù)債，要及時采取措施進(jìn)行催收，并追究相關(guān)人員責(zé)任。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財務(wù)部門要定期對本局財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門要配合財務(wù)部門做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)財務(wù)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)財務(wù)資料和信息，積極配合做好監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定定期向社會公開本局財務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映本局財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.年度財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表（年度）、收入支出表（年度）、現(xiàn)金流量表（年度）、財政撥款收入支出表（年度）以及報表附注和財務(wù)情況說明書等。3.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析是對本局財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價的重要手段，通過財務(wù)分析可以發(fā)現(xiàn)問題、揭示原因，并為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、財務(wù)指標(biāo)分析等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)做到分析透徹、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、建議可行，并及時報送單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、會計電算化數(shù)據(jù)備份等。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對會計檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保會計檔案的完整性和規(guī)范性。2.會計檔案應(yīng)按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行分類整理，并編制會計檔案目錄，以便查閱和管理。（三）會計檔案保管與查閱1.會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止會計