工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查制度第一章總則第一條本制度根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》《中國工會(huì)章程》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團(tuán)母公司關(guān)于規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)要求制定，結(jié)合公司實(shí)際，旨在加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的專項(xiàng)管理，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提升資金使用效益，保障工會(huì)工作依法合規(guī)開展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工涉及工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、審批支付、核算監(jiān)督等全過程管理活動(dòng)，覆蓋工會(huì)活動(dòng)組織、職工福利發(fā)放、資產(chǎn)采購、資金往來等業(yè)務(wù)場景。第三條本制度中下列術(shù)語含義：（一）“XX專項(xiàng)管理”指針對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用建立的全流程、系統(tǒng)化管控機(jī)制，涵蓋資金來源、支出范圍、審批權(quán)限、審計(jì)監(jiān)督等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保經(jīng)費(fèi)管理符合政策法規(guī)及內(nèi)部制度要求。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”指因制度缺陷、操作失誤、舞弊行為等導(dǎo)致工會(huì)經(jīng)費(fèi)流失、使用不當(dāng)或引發(fā)合規(guī)問題的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)及廉潔風(fēng)險(xiǎn)。（三）“XX合規(guī)”指工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求，確保資金使用目的明確、程序合法、記錄完整、責(zé)任清晰。第四條工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查應(yīng)遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)”的原則。全面覆蓋要求管理范圍無死角；責(zé)任到人強(qiáng)調(diào)各層級(jí)主體權(quán)責(zé)清晰；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向側(cè)重重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)防控；持續(xù)改進(jìn)通過動(dòng)態(tài)評(píng)估優(yōu)化管理機(jī)制。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用負(fù)總責(zé)，承擔(dān)第一責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)專項(xiàng)管理工作負(fù)直接責(zé)任，統(tǒng)籌部署、督導(dǎo)落實(shí)。第六條設(shè)立工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，財(cái)務(wù)部、紀(jì)檢監(jiān)察部、工會(huì)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組職能包括：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項(xiàng)管理工作、審議重大決策事項(xiàng)、監(jiān)督考核執(zhí)行效果、組織專項(xiàng)檢查及應(yīng)急處置。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常管理事務(wù)，具體職責(zé)：起草制度文件、組織培訓(xùn)宣貫、匯總分析風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作、編制年度報(bào)告。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）牽頭制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理制度及操作流程；（二）組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫；（三）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行及資金審批，定期開展合規(guī)檢查；（四）負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)核算監(jiān)督，確保賬實(shí)相符；（五）統(tǒng)籌培訓(xùn)宣貫，提升全員合規(guī)意識(shí)。第九條專責(zé)部門（紀(jì)檢監(jiān)察部）職責(zé)：（一）對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用開展獨(dú)立監(jiān)督，重點(diǎn)核查大額支出及敏感領(lǐng)域；（二）受理違規(guī)線索舉報(bào)，調(diào)查處理重大舞弊事件；（三）優(yōu)化監(jiān)督方式，引入數(shù)據(jù)分析、智能預(yù)警等技術(shù)手段；（四）出具監(jiān)督報(bào)告，提出整改建議；（五）推動(dòng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)專項(xiàng)管理要求，開展本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)自查；（二）規(guī)范業(yè)務(wù)操作，確保支出符合預(yù)算及審批權(quán)限；（三）妥善保管合同、憑證等資料，配合檢查調(diào)閱；（四）建立內(nèi)部復(fù)核機(jī)制，防止低效或不當(dāng)支出；（五）及時(shí)報(bào)告異常情況，協(xié)同處置風(fēng)險(xiǎn)事件。第十一條基層執(zhí)行崗位責(zé)任：（一）簽訂崗位合規(guī)承諾書，明確操作紅線；（二）按流程執(zhí)行業(yè)務(wù)，拒絕執(zhí)行違規(guī)指令；（三）主動(dòng)上報(bào)可疑線索，包括異常交易、重復(fù)報(bào)銷等；（四）參與風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，提升識(shí)別能力；（五）配合完成培訓(xùn)，達(dá)到崗位合規(guī)要求。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條工會(huì)活動(dòng)組織管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：重大活動(dòng)需提前編制預(yù)算，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過；支出范圍限于職工教育、文體活動(dòng)、勞模表彰等規(guī)定事項(xiàng)；嚴(yán)格供應(yīng)商盡職調(diào)查，禁止向特定關(guān)系人傾斜。（二）禁止行為：嚴(yán)禁以工會(huì)名義變相發(fā)獎(jiǎng)金、搞福利；嚴(yán)禁借活動(dòng)名義謀取私利；嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：重點(diǎn)監(jiān)控活動(dòng)頻次、資金規(guī)模、供應(yīng)商資質(zhì)，定期抽查參與人員名單及簽到記錄。第十三條職工福利發(fā)放管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：節(jié)日慰問、困難幫扶等支出需依據(jù)工會(huì)規(guī)定及職工民主決議；福利發(fā)放對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)不得突破政策上限；建立臺(tái)賬登記發(fā)放情況。（二）禁止行為：嚴(yán)禁平均主義式福利分配；嚴(yán)禁與特定群體建立利益交換關(guān)系；嚴(yán)禁虛列發(fā)放對(duì)象套取資金。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：核對(duì)發(fā)放名單與考勤、審批系統(tǒng)數(shù)據(jù)；關(guān)注重復(fù)領(lǐng)取、超額領(lǐng)取等異常模式；開展隨機(jī)抽查及公示。第十四條資產(chǎn)采購管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：采購流程需符合《政府采購法》及公司采購制度；固定資產(chǎn)需登記入賬，定期盤點(diǎn)；報(bào)廢處置應(yīng)履行審批程序。（二）禁止行為：嚴(yán)禁以工會(huì)名義進(jìn)行非經(jīng)營性采購；嚴(yán)禁未經(jīng)評(píng)估的盲目采購；嚴(yán)禁利用職權(quán)干預(yù)采購結(jié)果。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：抽驗(yàn)采購文件、合同、驗(yàn)收單；核查資產(chǎn)使用狀態(tài)及處置記錄；關(guān)注采購價(jià)格異常波動(dòng)。第十五條資金往來管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：銀行賬戶資金調(diào)撥需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)；借款需簽訂協(xié)議，明確用途及還款計(jì)劃；嚴(yán)禁違規(guī)拆借、擔(dān)保。（二）禁止行為：嚴(yán)禁設(shè)立賬外資金；嚴(yán)禁挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)禁以工會(huì)名義進(jìn)行經(jīng)營性投資。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：監(jiān)測(cè)資金流水，分析交易對(duì)手性質(zhì)；核查借款合同條款；關(guān)注非標(biāo)準(zhǔn)銀行賬戶開立情況。第十六條招標(biāo)投標(biāo)管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：公開招標(biāo)項(xiàng)目需符合《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定；邀請(qǐng)招標(biāo)需論證必要性；合同簽訂前完成法律審核。（二）禁止行為：嚴(yán)禁規(guī)避公開招標(biāo)；嚴(yán)禁圍標(biāo)串標(biāo)；嚴(yán)禁泄露招標(biāo)信息。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：抽查招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)記錄；分析投標(biāo)人資質(zhì)及報(bào)價(jià)合理性；關(guān)注中標(biāo)結(jié)果與預(yù)算差異。第十七條財(cái)務(wù)核算管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保憑證合規(guī)；預(yù)算執(zhí)行率不得低于X%；定期出具財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛假列支；嚴(yán)禁虛增收入；嚴(yán)禁未達(dá)賬項(xiàng)長期掛賬。（三)風(fēng)險(xiǎn)防控：核對(duì)總賬、明細(xì)賬及原始憑證；分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)；開展科目余額函證。第十八條內(nèi)部控制管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立不相容崗位分離機(jī)制；預(yù)算編制需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議；重大支出需集體決策。（二）禁止行為：嚴(yán)禁一人包攬預(yù)算、審批、核算全流程；嚴(yán)禁未預(yù)算的支出執(zhí)行；嚴(yán)禁擅自修改審批記錄。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性；評(píng)估崗位權(quán)限配置合理性；關(guān)注流程變更的合規(guī)性。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）每年X月由領(lǐng)導(dǎo)小組審議制度修訂需求；（二）根據(jù)國家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)變化及時(shí)補(bǔ)充條款；（三）修訂內(nèi)容需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)通過后發(fā)布實(shí)施；（四）變更內(nèi)容需納入全員培訓(xùn)范圍。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，形成評(píng)估報(bào)告；（二）分級(jí)標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)）；（三）發(fā)布預(yù)警通知，明確整改時(shí)限及責(zé)任單位；（四）建立風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)分析模型，動(dòng)態(tài)調(diào)整防控重點(diǎn)。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：（一）預(yù)算編制前進(jìn)行合規(guī)性審查；（二）合同簽訂前開展法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（三）付款審批時(shí)同步核對(duì)合規(guī)性要求；（四）設(shè)定“未經(jīng)審查不得實(shí)施”紅線。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門限期整改，專責(zé)部門跟蹤督導(dǎo)；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)處置；（三）緊急情況需越級(jí)上報(bào)，同時(shí)采取臨時(shí)控制措施；（四）建立風(fēng)險(xiǎn)處置復(fù)盤制度，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形：列支不合規(guī)費(fèi)用、泄露敏感信息、玩忽職守等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：按金額比例計(jì)扣績效、通報(bào)批評(píng)、行政處分；（三）聯(lián)動(dòng)考核：違規(guī)記錄納入個(gè)人誠信檔案；（四）第三方審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題同步處理。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年X月開展管理有效性評(píng)估；（二）通過問卷、訪談、數(shù)據(jù)分析等方法收集意見；（三）形成評(píng)估報(bào)告，明確改進(jìn)方向；（四）納入績效考核指標(biāo)，考核領(lǐng)導(dǎo)小組及牽頭部門。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽署專項(xiàng)管理責(zé)任書；（二）工會(huì)委員會(huì)每半年聽取一次匯報(bào)；（三）建立聯(lián)席會(huì)議制度，協(xié)調(diào)解決跨部門問題；（四）明確牽頭部門在領(lǐng)導(dǎo)小組中的協(xié)調(diào)職能。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）將合規(guī)情況納入部門年度評(píng)優(yōu)；（二）設(shè)置專項(xiàng)管理突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)；（三）連續(xù)X年無重大問題單位獲評(píng)“XX示范單位”；（四）違規(guī)處罰與績效掛鉤，實(shí)行“一票否決”。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層培訓(xùn)：每半年一次，內(nèi)容含政策解讀、案例剖析；（二）業(yè)務(wù)培訓(xùn)：新員工入職需考核合規(guī)知識(shí)；（三）開展“合規(guī)微課堂”活動(dòng)，利用新媒體平臺(tái)傳播；（四）組織知識(shí)競賽，增強(qiáng)參與感。第二十八條信息化支撐：（一）開發(fā)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算在線編制；（二）嵌入合規(guī)校驗(yàn)規(guī)則，自動(dòng)攔截高風(fēng)險(xiǎn)操作；（三）建立電子檔案庫，實(shí)現(xiàn)全流程追溯；（四）利用大數(shù)據(jù)分析異常模式，提前預(yù)警。第二十九條文化建設(shè)：（一）編制《工會(huì)經(jīng)費(fèi)合規(guī)手冊(cè)》，圖文并茂解讀要點(diǎn)；（二）簽訂全員合規(guī)承諾書，張貼宣傳海報(bào)；（三）設(shè)立合規(guī)意見箱，鼓勵(lì)匿名舉報(bào)；（四）評(píng)選“合規(guī)標(biāo)兵”，樹立正面典型。第三十條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告：2日內(nèi)上報(bào)初步調(diào)查情況，7日內(nèi)提交正式報(bào)告；（二）年度管理報(bào)告：次年X月前提交，含數(shù)據(jù)