PAGE衛(wèi)生院現(xiàn)金收支管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院現(xiàn)金收支管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保衛(wèi)生院資金安全、完整，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在現(xiàn)金收支活動(dòng)中的管理。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范操作流程，提高工作效率，保證現(xiàn)金收支準(zhǔn)確及時(shí)。二、現(xiàn)金收入管理1.收入范圍門診掛號(hào)收入、診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、藥費(fèi)等醫(yī)療服務(wù)收入。住院病人的床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、診療費(fèi)、檢查費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、藥費(fèi)等住院收入。上級(jí)部門撥款、財(cái)政補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入等其他收入。2.收款方式門診收費(fèi)處采用現(xiàn)金、微信、支付寶、銀行卡等多種方式收款。住院處主要采用銀行卡、微信、支付寶等方式收款，特殊情況可收取現(xiàn)金。3.收款流程門診收費(fèi)員在收到患者現(xiàn)金或相關(guān)支付憑證后，應(yīng)立即開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容包括患者姓名、科室、收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等，并加蓋收費(fèi)專用章。收費(fèi)員應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)員應(yīng)將當(dāng)日所收現(xiàn)金、支票、銀行卡等進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，并編制收款日?qǐng)?bào)表，詳細(xì)記錄收款日期、收款金額、收款方式、票據(jù)號(hào)碼等信息。收款日?qǐng)?bào)表經(jīng)收費(fèi)組長(zhǎng)審核簽字后，連同現(xiàn)金、支票、銀行卡等一并交財(cái)務(wù)科出納人員。4.現(xiàn)金繳存出納人員應(yīng)每日及時(shí)將收款日?qǐng)?bào)表與所收現(xiàn)金、支票、銀行卡等進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后將現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、繳款金額等信息，并在銀行柜臺(tái)辦理繳存手續(xù)。銀行回單應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。三、現(xiàn)金支出管理1.支出范圍人員工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬支出。藥品、衛(wèi)生材料、辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等物資采購(gòu)支出。水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用支出。其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出。2.支出審批衛(wèi)生院各項(xiàng)現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過(guò)一定金額的支出，需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出內(nèi)容、金額、用途等，確保支出合理合規(guī)，并在審批單上簽署意見(jiàn)。3.支付方式金額較小的支出可采用現(xiàn)金支付方式；金額較大的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，盡量減少現(xiàn)金使用。支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出憑證支付，不得擅自改變支付金額和用途。對(duì)于需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，出納人員應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票或辦理網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并將轉(zhuǎn)賬憑證交財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。4.報(bào)銷流程報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、報(bào)銷金額等信息，并粘貼相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報(bào)銷憑證經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后的報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)科出納人員，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，無(wú)誤后予以報(bào)銷，并在報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿。四、現(xiàn)金庫(kù)存管理1.庫(kù)存限額衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照不超過(guò)35天的日?，F(xiàn)金支出量確定，具體限額由財(cái)務(wù)科提出申請(qǐng)，報(bào)院長(zhǎng)審批后執(zhí)行。2.庫(kù)存現(xiàn)金保管衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保險(xiǎn)柜，用于存放庫(kù)存現(xiàn)金。現(xiàn)金保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，由專人負(fù)責(zé)保管鑰匙和密碼，確保保險(xiǎn)柜安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類存放，保持整潔有序，便于清點(diǎn)核對(duì)。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員以外的其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)、賬存數(shù)、差異數(shù)等信息。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)入賬，短款應(yīng)由責(zé)任人賠償，無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。五、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理衛(wèi)生院使用的收費(fèi)票據(jù)、報(bào)銷憑證等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一購(gòu)置、保管和使用。票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，設(shè)立票據(jù)登記簿，并詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)入日期、發(fā)出日期、使用情況、結(jié)存數(shù)量等信息。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，不得擅自涂改、撕毀或轉(zhuǎn)讓。已使用的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。2.印章管理衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、法人章等印章，并明確印章的使用范圍和審批程序。印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意交他人使用。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用審批單，注明使用日期、使用部門、使用事由、使用金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可加蓋印章。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人員，并做好登記工作。六、監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)衛(wèi)生院應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)檢查現(xiàn)金收支管理制度的執(zhí)行情況，包括收款、付款、庫(kù)存現(xiàn)金管理、票據(jù)及印章管理等方面。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬的登記情況、收款日?qǐng)?bào)表的編制情況、庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況、票據(jù)及印章的管理情況等。財(cái)務(wù)科應(yīng)將自查結(jié)果及時(shí)報(bào)告院長(zhǎng)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。3.外部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查。對(duì)于外部監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，積極整改，并按時(shí)報(bào)送整改情況報(bào)告。七、責(zé)任追究1.衛(wèi)生院工作人員在現(xiàn)金收支管理工作中，如有違反本制度規(guī)定的行為，將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、辭退等處理。2.對(duì)于因違反本制度規(guī)定導(dǎo)致衛(wèi)生院資金損失的，相關(guān)責(zé)任