PAGE建筑咨詢公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑咨詢公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為公司的發(fā)展戰(zhàn)略提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[建筑咨詢公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，同時(shí)兼顧社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)素養(yǎng)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的安全和合理流動(dòng)。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。組織財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)籌劃工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問(wèn)題。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則根據(jù)公司的業(yè)務(wù)收入情況，合理安排各項(xiàng)支出，確保收支平衡。2.積極穩(wěn)健原則充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，制定積極可行的預(yù)算方案。3.全面性原則涵蓋公司所有的收入和支出項(xiàng)目，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投資收益等，確保預(yù)算的完整性。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則明確各部門在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算的有效實(shí)施。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法對(duì)于相對(duì)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，采用固定預(yù)算法編制預(yù)算，即根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，確定預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)收入和支出指標(biāo)。2.彈性預(yù)算法對(duì)于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目，采用彈性預(yù)算法編制預(yù)算，即根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)范圍，分別編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算方案，以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化的需要。3.零基預(yù)算法對(duì)于一些新增業(yè)務(wù)或重大項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算，即不考慮以往的預(yù)算情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和編制。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求等。2.各部門根據(jù)公司預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。4.公司管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)管理層意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成公司年度預(yù)算方案。5.公司年度預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算方案組織實(shí)施，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績(jī)效掛鉤，作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行收入確認(rèn)，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。建筑咨詢業(yè)務(wù)收入應(yīng)在提供勞務(wù)并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。2.對(duì)于跨期項(xiàng)目，應(yīng)按照完工進(jìn)度法合理確認(rèn)收入，確保收入與成本費(fèi)用的配比。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)建立健全收入核算制度，明確收入核算的流程和方法，確保收入數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，對(duì)合同簽訂、執(zhí)行、變更等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保合同的履行和收入的實(shí)現(xiàn)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入波動(dòng)的原因，采取有效措施加以解決，確保收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額等情況。2.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等，必要時(shí)可通過(guò)法律手段追討欠款。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款壞賬的管理，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本包括與建筑咨詢業(yè)務(wù)直接相關(guān)的人員薪酬、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、咨詢費(fèi)等。2.間接成本包括公司管理部門的人員薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。3.期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.合法性原則成本費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則成本費(fèi)用支出應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)相匹配，具有合理性和必要性。3.效益性原則在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，盡可能降低成本費(fèi)用支出，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的對(duì)象、方法和流程，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保各項(xiàng)支出的合規(guī)性和合理性。3.定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限等。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款按照應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行管理，定期清理和核對(duì)，及時(shí)催收欠款。3.存貨主要包括辦公用品、咨詢資料等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和合理使用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在[具體金額]以上，并且使用期限超過(guò)兩年的。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂購(gòu)置合同，并組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)的折舊與攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷與處置按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)的范圍包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則兼顧股東、員工和公司發(fā)展的利益，合理分配利潤(rùn)。3.積累與分配并重原則在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，同時(shí)注重積累，增強(qiáng)公司的發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損按照稅法規(guī)定，用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[具體比例]提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的[具體比例]以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)按照股東持有的股份比例，向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案的制定與審批1.公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案，提交公司管理層審議。2.公司管理層對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)管理層意見，對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行修改和完善，形成正式的利潤(rùn)分配方案。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。股東大會(huì)批準(zhǔn)后的利潤(rùn)分配方案，由公司財(cái)務(wù)管理部門組織實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，找出存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和資料。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、