PAGE浪潮集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范浪潮集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，確保集團(tuán)財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于浪潮集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等各級機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映各單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等，形成全面、系統(tǒng)的財務(wù)管理制度體系。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理，確保財務(wù)管理工作有序開展。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，提高集團(tuán)整體財務(wù)管理水平。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部：設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)管理政策制定、財務(wù)監(jiān)督與控制、資金管理、財務(wù)報表編制與分析等工作。2.各單位：根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，并接受集團(tuán)總部財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財務(wù)人員配備1.任職資格：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級及以上會計職稱。2.崗位職責(zé)：明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括會計核算、財務(wù)報表編制、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、稅務(wù)管理等，確保各項財務(wù)管理工作落實到人。3.培訓(xùn)與發(fā)展：集團(tuán)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的需要。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實守信：財務(wù)人員應(yīng)誠實守信，如實提供財務(wù)信息，不得隱瞞或虛報財務(wù)數(shù)據(jù)。2.廉潔奉公：嚴(yán)格遵守廉潔自律的規(guī)定，不得利用職務(wù)之便謀取私利，確保財務(wù)工作的公正性和廉潔性。3.保守秘密：對集團(tuán)的財務(wù)信息和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露給無關(guān)人員。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制流程：每年[具體時間]前，各單位根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本單位實際情況，編制年度預(yù)算草案，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后上報集團(tuán)總部財務(wù)部門。集團(tuán)總部財務(wù)部門對各單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，報集團(tuán)管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等，涵蓋集團(tuán)經(jīng)營活動的各個方面。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解下達(dá)：集團(tuán)年度預(yù)算經(jīng)審批后，由集團(tuán)總部財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各單位，并明確各單位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。集團(tuán)總部財務(wù)部門定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和通報，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.調(diào)整變更：如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)集團(tuán)總部財務(wù)部門審核后，報集團(tuán)管理層審批。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、利潤完成率等，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。2.考核方式：定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與各單位績效掛鉤，作為各單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和獎懲的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財務(wù)風(fēng)險。2.籌資方式：包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，集團(tuán)總部統(tǒng)一管理籌資活動，各單位不得擅自對外籌資。3.籌資審批：重大籌資事項需經(jīng)集團(tuán)管理層審批，并報相關(guān)監(jiān)管部門備案。（二）資金使用1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)授權(quán)審批后，方可辦理支付手續(xù)。2.資金使用范圍：資金主要用于集團(tuán)日常經(jīng)營活動、投資項目、償還債務(wù)等方面，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。3.資金預(yù)算控制：嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，確保資金使用不超預(yù)算。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上銀行等多種結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.結(jié)算流程：明確資金結(jié)算的操作流程和審批程序，加強(qiáng)對結(jié)算票據(jù)的管理，防止資金結(jié)算風(fēng)險。（四）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：定期對集團(tuán)資金風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等。2.風(fēng)險應(yīng)對措施：針對不同的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如套期保值、優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)信用管理等，降低資金風(fēng)險對集團(tuán)的影響。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。2.折舊與攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按時計提折舊和攤銷。3.清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況及時進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.確認(rèn)與計量：按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法。2.管理與保護(hù)：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，建立無形資產(chǎn)檔案，定期進(jìn)行評估和維護(hù)，確保無形資產(chǎn)的價值。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用核算準(zhǔn)確、合理。2.核算方法：根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點和管理需要，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本費用項目：明確成本費用的核算項目，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，確保成本費用核算清晰、規(guī)范。（二）成本費用控制1.預(yù)算控制：將成本費用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，加強(qiáng)對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核，確保成本費用不超預(yù)算。2.標(biāo)準(zhǔn)成本控制：制定標(biāo)準(zhǔn)成本，對成本費用進(jìn)行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，降低成本費用水平。3.費用審批控制：建立嚴(yán)格的費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限，對各項費用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費用支出合理、合規(guī)。（三）成本費用分析1.定期分析：定期對成本費用進(jìn)行分析，包括成本費用結(jié)構(gòu)分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。2.專項分析：針對成本費用管理中存在的突出問題，開展專項分析，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用管理。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入，確保收入確認(rèn)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.收入核算與管理：建立收入臺賬，加強(qiáng)對收入的核算和管理，及時核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.收入分析與監(jiān)控：定期對收入情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)分析、收入變動趨勢分析等，加強(qiáng)對收入的監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（二）利潤管理1.利潤核算：按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算集團(tuán)的利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。2.利潤分配：根據(jù)國家法律法規(guī)和集團(tuán)章程的規(guī)定，合理進(jìn)行利潤分配，兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要。3.利潤考核：建立利潤考核指標(biāo)體系，對各單位利潤完成情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與各單位績效掛鉤，作為各單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和獎懲的重要依據(jù)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.編制要求：按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等，全面反映集團(tuán)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.報告審批：財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后上報集團(tuán)總部財務(wù)部門。集團(tuán)總部財務(wù)部門對各單位上報的財務(wù)報告進(jìn)行審核、匯總，形成集團(tuán)合并財務(wù)報告，報集團(tuán)管理層審批。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對集團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.分析方法：采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。3.分析報告：撰寫財務(wù)分析報告，提出存在的問題和改進(jìn)建議，為集團(tuán)管理層提供決策支持。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：集團(tuán)建立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對集團(tuán)各單位的財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、成本費用管理情況等，確保集團(tuán)財務(wù)活動合法合規(guī)。3.監(jiān)督方式：定期開展內(nèi)部審計工作，采用審計檢查、專項審計、離任審計等多種方式，對集團(tuán)各單位的財務(wù)活動進(jìn)行全面監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1