PAGE救援中心財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的為了規(guī)范救援中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障救援中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本救援中心實際情況，制定本財務(wù)制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于救援中心及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映救援中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋救援中心財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.規(guī)范性原則：各項財務(wù)制度和流程應(yīng)規(guī)范、統(tǒng)一，便于執(zhí)行和監(jiān)督。5.效益性原則：注重資金的使用效益，合理配置資源，降低成本，提高救援中心的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、決算，對救援中心的財務(wù)收支進行核算和監(jiān)督。2.制定和完善財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，確保資金安全和合理使用。4.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為管理層提供決策支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的工作，組織制定和實施財務(wù)管理制度。參與救援中心重大決策，提供財務(wù)支持和建議。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高工作效率和質(zhì)量。2.誠實守信，言行一致，不弄虛作假，保守財務(wù)秘密。3.廉潔自律，廉潔奉公，不以權(quán)謀私，不接受賄賂。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚，保持獨立的職業(yè)態(tài)度。5.堅持準(zhǔn)則，嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，不違規(guī)操作。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和更新財務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理，積極為救援中心財務(wù)管理提供建議和意見。8.強化服務(wù)，樹立服務(wù)意識，為救援中心各部門提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保重點，兼顧一般。3.與救援中心戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，具有前瞻性和指導(dǎo)性。4.堅持實事求是的原則，根據(jù)實際情況合理編制預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項預(yù)算支出，均以零為基底，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各種費用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期始終保持一定的期限，每過一個月或一個季度，立即在期末增列一個月或一個季度的預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持為一年。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。財務(wù)部門在審核匯總各部門預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，編制救援中心年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：救援中心年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議后，提交董事會或理事會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。4.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、救援中心戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指救援中心從政府財政部門取得的各類財政撥款。2.捐贈收入：指國內(nèi)外社會組織、企業(yè)和個人對救援中心的捐贈款項。3.服務(wù)收入：指救援中心通過提供專業(yè)服務(wù)取得的收入，如救援服務(wù)收費、培訓(xùn)收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門的撥款文件和實際收到的金額確認(rèn)。2.捐贈收入按照實際收到的捐贈款項確認(rèn)。3.服務(wù)收入按照提供服務(wù)的完成進度和合同約定的收款時間確認(rèn)。4.其他收入按照實際發(fā)生的金額確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.建立健全收入管理制度，加強對收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失。3.對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈者的意愿和相關(guān)規(guī)定進行管理和使用，并及時向捐贈者反饋捐贈資金的使用情況。4.加強對服務(wù)收入的管理，嚴(yán)格按照服務(wù)合同約定收取費用，確保服務(wù)收入的及時足額收取。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：指救援中心用于支付職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指救援中心用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動、設(shè)備購置、維修等方面的支出。3.項目支出：指救援中心為完成特定的工作任務(wù)或項目而發(fā)生的支出，如救援項目支出、培訓(xùn)項目支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。3.審批應(yīng)遵循真實性、合理性、必要性的原則，對支出的內(nèi)容和金額進行嚴(yán)格審核。（三）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出申請表：經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫支出申請表，詳細(xì)說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并提供相關(guān)的證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出申請進行審核，確認(rèn)支出的必要性和合理性，并簽署審核意見。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對支出申請進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及資金的支付能力等，并簽署審核意見。4.管理層審批：根據(jù)支出的金額大小和性質(zhì)，按照規(guī)定的審批權(quán)限，由相應(yīng)的管理層進行審批。5.支付結(jié)算：經(jīng)審批同意的支出，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付結(jié)算。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加強對各項支出的預(yù)算控制和審核監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制預(yù)算外支出，確保支出不超過預(yù)算額度。2.加強對費用報銷的管理，嚴(yán)格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，杜絕虛假報銷。3.嚴(yán)格控制差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出，制定相應(yīng)的管理辦法，明確開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。4.加強對固定資產(chǎn)購置和維修支出的管理，按照規(guī)定的程序進行采購和維修，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織驗收，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同參與，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行核對，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧和毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對需要維修、改造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和實施。4.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，納入預(yù)算管理。3.對處置后的資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價值。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用。2.配比原則：同一會計期間的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.直接成本法：對于能夠直接計入某一成本對象的成本費用，直接計入該成本對象的成本。2.間接成本分配法：對于不能直接計入某一成本對象的間接成本，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入各成本對象的成本。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制責(zé)任。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費用不超過預(yù)算額度。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用的發(fā)生情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映救援中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋財務(wù)部門印章。（二）財務(wù)報告報送與披露1.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求報送管理層、董事會或理事會等相關(guān)部門。2.對于需要對外披露的財務(wù)信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行披露，確保信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對救援中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)比率分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進救援中心加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各項財務(wù)活動在授權(quán)范圍內(nèi)進行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、成本費用等各個方面，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對救援中心的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，對重點部門、重點項目進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.內(nèi)部審