PAGE邵陽(yáng)市雙清區(qū)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范邵陽(yáng)市雙清區(qū)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障區(qū)域經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)政資金安全、合理、有效使用，維護(hù)公共利益。（二）適用范圍本制度適用于邵陽(yáng)市雙清區(qū)各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他相關(guān)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算方法和流程。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置邵陽(yáng)市雙清區(qū)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全區(qū)的財(cái)務(wù)管理工作。該機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部科室，明確各科室職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則遵循“量入為出、收支平衡”原則，結(jié)合雙清區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求編制預(yù)算。堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)年度工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和分析。加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理，對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和審核，將項(xiàng)目分為常年性項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目，分別納入不同的預(yù)算管理流程。3.預(yù)算編制程序單位申報(bào)：各部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提出本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送區(qū)財(cái)政局。財(cái)政審核：區(qū)財(cái)政局對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，結(jié)合全區(qū)財(cái)力狀況，提出預(yù)算控制數(shù)下達(dá)各部門(mén)。單位調(diào)整：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，調(diào)整本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，編制正式預(yù)算草案，報(bào)送區(qū)財(cái)政局。人大審批：區(qū)財(cái)政局將匯總編制的全區(qū)預(yù)算草案報(bào)區(qū)政府審定后，提交區(qū)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)收入征管，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫(kù)，不得隱瞞、截留、挪用收入。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化。區(qū)委、區(qū)政府決定的重大事項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、增減金額等。區(qū)財(cái)政局對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)報(bào)區(qū)政府審批。區(qū)政府批準(zhǔn)后，由區(qū)財(cái)政局下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算草案，報(bào)區(qū)財(cái)政局審核。2.區(qū)財(cái)政局對(duì)各部門(mén)報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核匯總，編制全區(qū)年度決算草案，報(bào)區(qū)政府審定后，提交區(qū)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理提供參考。四、收入管理（一）收入范圍邵陽(yáng)市雙清區(qū)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收入政策，依法組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支、截留、挪用。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、真實(shí)、有效。（三）非稅收入管理1.非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒(méi)收入等。2.嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入管理規(guī)定，實(shí)行收支兩條線管理。非稅收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得擅自減免、緩征或截留。3.加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等制度，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出范圍支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政支出政策和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的程序辦理支出，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資福利政策，按時(shí)足額發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，確保人員經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)、準(zhǔn)確。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提前申報(bào)項(xiàng)目。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等。區(qū)財(cái)政局對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核，組織專(zhuān)家進(jìn)行論證，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。區(qū)財(cái)政局和相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。區(qū)財(cái)政局應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度項(xiàng)目申報(bào)和預(yù)算安排的重要依據(jù)。（五）政府采購(gòu)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法律法規(guī)和制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行政府采購(gòu)。2.加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算管理，將政府采購(gòu)項(xiàng)目納入部門(mén)預(yù)算編制范圍。3.建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理，確保政府采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。（六）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無(wú)誤后簽字。單位負(fù)責(zé)人審批簽字，對(duì)重大支出事項(xiàng)應(yīng)集體研究決定。2.重大支出審批程序（金額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上）由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目、金額、依據(jù)、預(yù)期效果等。財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初步審核并提出意見(jiàn)。組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證，出具論證報(bào)告。單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。按照決策意見(jiàn)執(zhí)行，并做好相關(guān)記錄。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行收支兩條線管理。（五）資產(chǎn)清查1.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建立財(cái)務(wù)