PAGE財務制度全套范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司/組織及相關利益者的合法權益，提高公司/組織的經(jīng)濟效益和社會效益。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機構和全資、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。4.規(guī)范性原則：各項財務工作應按照規(guī)定的程序和方法進行，保證財務工作的標準化和規(guī)范化。5.效益性原則：在保證財務活動合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司/組織設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理公司/組織的財務工作。財務部門應根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置內(nèi)部機構，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責全面領導和管理公司/組織的財務工作，對財務工作的合法性、真實性、準確性和完整性負責。2.會計人員：負責公司/組織的會計核算、財務報表編制、稅務申報等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責公司/組織的現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善公司/組織財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負責公司/組織財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。組織籌集和合理安排公司/組織資金，確保資金安全和有效使用。負責公司/組織財務報表的審核和報送，保證財務信息的真實、準確和完整。負責與稅務機關、金融機構等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司/組織良好的外部財務環(huán)境。組織開展財務審計和內(nèi)部控制工作，防范財務風險。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司/組織財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供支持。負責公司/組織固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查。負責公司/組織成本費用的核算和控制，制定成本費用定額，分析成本費用升降原因。負責公司/組織稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納人員職責嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責公司/組織庫存現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金安全，不得坐支現(xiàn)金。負責公司/組織銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負責公司/組織票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)安全。負責公司/組織工資、獎金等的發(fā)放工作，保證發(fā)放及時、準確。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃為指導，結合年度經(jīng)營目標，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，一切從實際出發(fā)，確保預算指標的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預算編制程序每年[具體時間]前，公司/組織各部門根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和工作目標，編制本部門下一年度的預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結合公司/組織年度經(jīng)營目標，編制公司/組織年度財務預算草案。公司/組織年度財務預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。將董事會批準的年度財務預算下達至各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。2.預算控制建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門及時發(fā)出預警信號，督促其采取措施進行調(diào)整。加強對預算執(zhí)行過程的控制，嚴格控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司/組織經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標發(fā)生重大調(diào)整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致公司/組織預算基礎不成立。其他不可預見的因素，對公司/組織預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整程序各部門根據(jù)預算調(diào)整條件，提出預算調(diào)整申請，并詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務部門對各部門提出的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。將董事會批準的預算調(diào)整方案下達至各部門執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.預算分析定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司/組織決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算差異原因、預算執(zhí)行效果等。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、預算執(zhí)行偏差率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司/組織不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經(jīng)收到或取得索取價款的憑據(jù)，并且與銷售該商品有關成本能夠可靠地計量時，確認主營業(yè)務收入的實現(xiàn)。2.其他業(yè)務收入：在相關經(jīng)濟利益能夠流入公司/組織，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認其他業(yè)務收入的實現(xiàn)。3.投資收益：在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，確認投資收益的實現(xiàn)。4.營業(yè)外收入：在實際發(fā)生時，確認營業(yè)外收入的實現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.收入核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和及時性。建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.收入管理加強對銷售收入的管理，建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、執(zhí)行和結算。加強對其他業(yè)務收入的管理，確保各項收入的合法性和合規(guī)性。加強對投資收益的管理，定期對投資項目進行評估和分析，確保投資收益的穩(wěn)定性和可靠性。五、成本費用管理（一）成本費用范圍公司/組織的成本費用包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出等。（二）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：同一會計期間的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（三）成本費用核算與管理1.成本費用核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和及時性。建立成本費用臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況、金額、用途等信息。2.成本費用管理加強對主營業(yè)務成本的管理，建立成本核算制度，制定成本定額，控制成本支出。加強對其他業(yè)務成本的管理，合理分攤各項成本費用，確保成本費用的合理性。加強對營業(yè)稅金及附加的管理，按照國家稅收法規(guī)及時足額繳納各項稅費。加強對銷售費用、管理費用、財務費用的管理，制定費用控制標準，嚴格控制各項費用支出。加強對資產(chǎn)減值損失的管理，定期對資產(chǎn)進行清查和評估，及時計提資產(chǎn)減值準備。加強對營業(yè)外支出的管理，嚴格控制營業(yè)外支出的發(fā)生，確保營業(yè)外支出的合理性和合規(guī)性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。建立貨幣資金管理制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收及預付款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。建立應收及預付款項管理制度，加強對應收及預付款項的核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時催收款項。對逾期未收回的應收款項，應查明原因，采取有效措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度且單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對閑置、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應及時辦理處置手續(xù)，處置收入按照規(guī)定進行核算。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)取得與計價無形資產(chǎn)應按照實際成本進行初始計量。通過外購、自行研發(fā)、投資者投入等方式取得的無形資產(chǎn)，應按照相關規(guī)定進行計價。3.無形資產(chǎn)攤銷與處置對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷。對無形資產(chǎn)進行處置時，應按照規(guī)定進行核算，處置收入與賬面價值的差額計入當期損益。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款公司/組織根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。建立短期借款管理制度，加強對短期借款的核算和管理，按時償還借款本息。2.應付及預收款項包括應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、其他應付款等。建立應付及預收款項管理制度，加強對應付及預收款項的核算和管理，定期與供應商和客戶核對賬目，及時支付款項和結算預收賬款。（二）非流動負債1.長期借款公司/組織根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上的各種借款。建立長期借款管理制度，加強對長期借款的核算和管理，按時償還借款本息。對長期借款的利息支出，應按照規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.長期應付款公司/組織除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應付款項等。建立長期應付款管理制度，加強對長期應付款的核算和管理，按照合同約定及時支付款項。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤總額：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。2.凈利潤：凈利潤=利潤總額所得稅費用。（二）利潤分配1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：財務部門根據(jù)公司/組織當年實現(xiàn)的凈利潤情況，結合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案審批：利潤分配方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表種類：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。2.財務報表編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行編制，確保財務報表的真實、準確、完整。3.財務報表報送時間：年度財務報表應在年度終了后[具體時間]內(nèi)報送；中期財務報表應在中期結束后[具體時間]內(nèi)報送。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容：包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行分析。3.財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，為公司/組織決策提供依據(jù)。十、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標：確保公司/組織財務活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務信息真實準確、提高經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。3.內(nèi)部控制要素：內(nèi)部環(huán)境、風險