PAGE鼓樓區(qū)南街街道財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鼓樓區(qū)南街街道的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障街道各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于鼓樓區(qū)南街街道辦事處及所屬各部門(mén)、社區(qū)居委會(huì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋街道所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。6.公開(kāi)性原則：除涉及國(guó)家機(jī)密和依法受到保護(hù)的商業(yè)秘密外，財(cái)務(wù)信息應(yīng)適當(dāng)公開(kāi)，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置鼓樓區(qū)南街街道設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全街道的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)配備必要的專(zhuān)業(yè)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)街道財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)街道財(cái)務(wù)工作秩序。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核與記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行整理和歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)街道年度工作計(jì)劃、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算編制要求和相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行編制。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)涵蓋財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等；支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、資金來(lái)源、實(shí)施計(jì)劃等。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)工作需要提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合街道財(cái)力狀況，提出街道年度預(yù)算草案，報(bào)街道辦事處審定。街道辦事處將審定后的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算收支平衡。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大或影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)及時(shí)提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、突發(fā)事件或其他特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)街道辦事處審定。4.街道辦事處將審定后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指街道從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政預(yù)算資金。2.上級(jí)補(bǔ)助收入：指街道從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。3.事業(yè)收入：指街道開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。4.經(jīng)營(yíng)收入：指街道在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指街道附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷(xiāo)制度，確保票據(jù)安全。3.及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得截留、挪用、坐支收入。4.對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映收入來(lái)源和收入情況。五、支出管理（一）支出分類(lèi)1.基本支出：指為保障街道機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)：主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、離退休費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)：主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、資金來(lái)源、實(shí)施計(jì)劃等，并按照項(xiàng)目管理要求進(jìn)行核算和監(jiān)督。（二）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.審批流程一般支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核。財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大支出：指單項(xiàng)支出金額較大或?qū)值澜?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有重大影響的支出，如大額設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目等。重大支出應(yīng)經(jīng)街道辦事處領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、福利等支出合法合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：參照財(cái)政部門(mén)制定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，結(jié)合街道實(shí)際情況，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。辦公費(fèi)：根據(jù)工作需要，合理購(gòu)置辦公用品，嚴(yán)格控制辦公用品的浪費(fèi)。印刷費(fèi)：嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和印刷質(zhì)量，降低印刷成本。水電費(fèi)：加強(qiáng)水電管理，節(jié)約水電資源，降低水電費(fèi)支出。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法，控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級(jí)，合理報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，規(guī)范會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，提高會(huì)議效率。培訓(xùn)費(fèi)：按照培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)需求，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車(chē)管理規(guī)定，控制車(chē)輛購(gòu)置、維修、加油、保險(xiǎn)等費(fèi)用支出。維修（護(hù)）費(fèi)：按照維修計(jì)劃和維修標(biāo)準(zhǔn)，合理安排維修費(fèi)用，確保街道辦公設(shè)施和設(shè)備正常運(yùn)行。專(zhuān)用材料費(fèi)：根據(jù)工作需要，合理購(gòu)置專(zhuān)用材料，嚴(yán)格控制專(zhuān)用材料的浪費(fèi)。勞務(wù)費(fèi)：按照勞務(wù)合同和勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，合理支付勞務(wù)費(fèi)，確保勞務(wù)人員的合法權(quán)益。委托業(yè)務(wù)費(fèi)：按照委托業(yè)務(wù)合同和委托業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，合理支付委托業(yè)務(wù)費(fèi)，確保委托業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，足額提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)，合理使用經(jīng)費(fèi)，保障職工權(quán)益。（四）支出控制1.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)行為合法合規(guī)，降低采購(gòu)成本。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為街道提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)制度的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)行為合法合規(guī)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行使用和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.應(yīng)付賬款：指街道因購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.其他應(yīng)付款：指街道除應(yīng)付賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付租金、應(yīng)付水電費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等。3.長(zhǎng)期應(yīng)付款：指街道發(fā)生的償還期限超過(guò)一年（不含一年）的應(yīng)付款項(xiàng)，如長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，避免因過(guò)度負(fù)債而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和監(jiān)督，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.按時(shí)足額償還債務(wù)，不得拖欠債務(wù)，維護(hù)街道的信用形象。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支合法性、會(huì)計(jì)信息真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.按照規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)工作透明度。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案安全完整。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定