PAGE輝縣冀屯鎮(zhèn)村級財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強輝縣冀屯鎮(zhèn)村級財務(wù)管理，規(guī)范村級財務(wù)行為，確保村級集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及農(nóng)村財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于輝縣冀屯鎮(zhèn)所屬的各行政村。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)收支行為。2.民主公開原則：實行民主理財，財務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，確保村級財務(wù)收支平衡，防止出現(xiàn)赤字。4.節(jié)約高效原則：合理安排資金，提高資金使用效率，杜絕浪費。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各行政村應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，一般稱為村級財務(wù)核算小組或財務(wù)辦公室。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）財務(wù)人員配備1.會計：負(fù)責(zé)村級財務(wù)的核算、記賬、報賬等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)。2.出納：負(fù)責(zé)村級現(xiàn)金收付、銀行存款管理等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能。3.財務(wù)人員職責(zé)分工明確，不得兼任。會計、出納應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動，需按規(guī)定辦理交接手續(xù)。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級收入來源村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)營收入，如土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入等。上級財政補助收入，包括各項專項資金、轉(zhuǎn)移支付等。捐贈收入、利息收入等其他收入。2.收入確認(rèn)與核算各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入的真實性和完整性。對于經(jīng)營收入，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入金額、支付方式、支付時間等條款，并及時催收款項。上級財政補助收入應(yīng)按照相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行核算，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.票據(jù)管理村級收入應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，如財政監(jiān)制票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。嚴(yán)禁使用白條收款。票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。開具票據(jù)時應(yīng)如實填寫，字跡清晰，內(nèi)容完整，并加蓋村級財務(wù)專用章。（二）支出管理1.支出審批原則：村級支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，實行“一支筆”審批。重大支出事項應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。2.支出范圍村級辦公經(jīng)費，包括辦公用品購置、水電費、通訊費等。村干部報酬及補貼。村級公益事業(yè)支出，如道路修建、水利設(shè)施維護、環(huán)境衛(wèi)生整治等。其他必要支出，如差旅費、會議費等。3.支出審批程序支出經(jīng)辦人應(yīng)取得合法有效的原始憑證，注明用途、金額等，并簽字蓋章。將原始憑證交村會計審核，會計審核無誤后簽字。報村主任審批，村主任審批同意后簽字。對于重大支出事項，還需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并形成決議。4.支出報銷要求原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式粘貼整齊，注明報銷日期、事由、金額等，并由經(jīng)辦人、審核人簽字。對于不符合規(guī)定的支出，會計人員有權(quán)拒絕報銷。四、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額：村級應(yīng)根據(jù)實際情況，合理確定庫存現(xiàn)金限額，一般不超過2000元。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.現(xiàn)金收付規(guī)定嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收付規(guī)定，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得公款私存。現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批程序辦理，嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.現(xiàn)金盤點：村出納應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，由出納、會計簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)：村級應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，一般為基本存款賬戶。嚴(yán)禁多頭開戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷應(yīng)報鎮(zhèn)財政所備案。2.銀行存款收付規(guī)定銀行存款收付應(yīng)通過合法的銀行結(jié)算方式進(jìn)行，如支票、匯票、網(wǎng)上銀行等。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。每月末，村會計應(yīng)與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.銀行印鑒管理：銀行印鑒應(yīng)分別由村主任、會計、出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。印鑒使用時應(yīng)履行審批手續(xù)，登記使用情況。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)村級固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在500元以上（其中，專用設(shè)備單位價值在800元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。（二）固定資產(chǎn)購置1.購置計劃：村級購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實際需要，編制購置計劃，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后實施。2.購置審批：購置固定資產(chǎn)需按照支出審批程序辦理，審批通過后進(jìn)行購置。3.入賬核算：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，由村會計按照規(guī)定進(jìn)行核算，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：村級固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。2.折舊計提：村會計應(yīng)按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。折舊計提應(yīng)遵循一貫性原則，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置范圍：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.處置審批：固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鎮(zhèn)財政所備案。3.處置收入管理：固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，納入村級財務(wù)管理。處置收入扣除相關(guān)稅費和清理費用后的余額，作為村級收益處理。六農(nóng)村集體資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)資源登記1.資產(chǎn)資源清查：定期對農(nóng)村集體資產(chǎn)資源進(jìn)行清查，全面核實資產(chǎn)資源的數(shù)量、價值、權(quán)屬等情況，建立資產(chǎn)資源臺賬。2.登記內(nèi)容：資產(chǎn)資源臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)資源的名稱、類別、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況、權(quán)屬關(guān)系等信息。3.動態(tài)管理：資產(chǎn)資源發(fā)生增減變動時，應(yīng)及時在臺賬中進(jìn)行登記，確保臺賬信息的準(zhǔn)確性和及時性。（二）資產(chǎn)資源評估1.評估范圍：涉及農(nóng)村集體資產(chǎn)資源產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、拍賣、租賃、抵押、合資合作等重大經(jīng)濟活動時，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。2.評估機構(gòu)選擇：資產(chǎn)評估應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進(jìn)行。評估機構(gòu)的選擇應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式確定。3.評估報告?zhèn)浒福嘿Y產(chǎn)評估報告應(yīng)報鎮(zhèn)財政所備案。鎮(zhèn)財政所應(yīng)對評估報告進(jìn)行審核，確保評估結(jié)果的合理性和公正性。（三）資產(chǎn)資源經(jīng)營1.經(jīng)營方式：農(nóng)村集體資產(chǎn)資源可以采取承包、租賃經(jīng)營等方式進(jìn)行經(jīng)營。經(jīng)營活動應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。2.合同管理：建立健全資產(chǎn)資源經(jīng)營合同管理制度，對合同的簽訂、履行、變更、終止等情況進(jìn)行全程跟蹤管理。合同應(yīng)報鎮(zhèn)財政所備案。3.收益分配：資產(chǎn)資源經(jīng)營收益應(yīng)按照合同約定進(jìn)行分配，納入村級財務(wù)管理。收益分配方案應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。七、財務(wù)預(yù)決算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：村級財務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)本村經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和實際需要編制。2.預(yù)算編制內(nèi)容：預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照村級支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合當(dāng)年工作任務(wù)進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序：每年年初，村級應(yīng)組織編制財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鎮(zhèn)財政所備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：村級應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督：鎮(zhèn)財政所應(yīng)加強對村級預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）決算編制1.決算編制要求：年度終了，村級應(yīng)按照規(guī)定編制財務(wù)決算報告，全面反映年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算審核與公開：財務(wù)決算報告應(yīng)經(jīng)鎮(zhèn)財政所審核后，在村務(wù)公開欄進(jìn)行公開，接受村民監(jiān)督。八、財務(wù)公開與民主理財（一）財務(wù)公開1.公開內(nèi)容：村級財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)收支情況、資產(chǎn)資源管理情況、債權(quán)債務(wù)情況、專項資金使用情況等。2.公開時間：定期公開財務(wù)信息，一般每季度公開一次，重大財務(wù)事項應(yīng)及時公開。3.公開形式：財務(wù)公開應(yīng)采用村務(wù)公開欄、廣播、微信公眾號等多種形式進(jìn)行，方便村民了解財務(wù)情況。（二）民主理財1.民主理財小組設(shè)立：各行政村應(yīng)成立民主理財小組，成員由村民代表會議選舉產(chǎn)生，一般為35人。民主理財小組應(yīng)具備一定的財務(wù)知識和經(jīng)驗。2.民主理財小組職責(zé)：民主理財小組負(fù)責(zé)對村級財務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，參與制定財務(wù)管理制度，聽取和反映村民對財務(wù)管理的意見和建議。3.理財活動開展：民主理財小組應(yīng)定期開展理財活動，對村級財務(wù)收支憑證進(jìn)行逐筆審核，審核通過后加蓋民主理財專用章。理財活動情況應(yīng)記錄在案，并向村民公開。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村級財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)公開資料、民主理財記錄等。（二）檔案整理與歸檔1.整理要求：財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.歸檔保管：整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，由專人負(fù)責(zé)保管。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿、財務(wù)報表保管期限為永久。（三）檔案查閱與借閱1.查閱規(guī)定：因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村主任批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱時不得涂改、損壞、丟失檔案資料。2.借閱規(guī)定：原則上不得外借財務(wù)檔案。如有特殊情況需要借閱的，應(yīng)經(jīng)鎮(zhèn)財政所批準(zhǔn)，并辦理借閱登記手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人應(yīng)妥善保管檔案資料，不得轉(zhuǎn)借他人。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村級自查：各行政村應(yīng)定期開展財務(wù)自查工作，對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)公開等情況進(jìn)行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.民主理財小組監(jiān)督：民主理財小組應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督作用，對村級財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.鎮(zhèn)財政所監(jiān)督：鎮(zhèn)財政所應(yīng)加強對村級財務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對村級財務(wù)進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.審計監(jiān)督：鎮(zhèn)審計部門應(yīng)定期對村級財務(wù)進(jìn)行審計，重點審計財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，以及資產(chǎn)資源管理、財務(wù)制度執(zhí)行等情況。審計結(jié)果應(yīng)向村民公開。十一、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反財務(wù)制度規(guī)定，擅自開設(shè)銀行賬戶。2.坐收坐支現(xiàn)金，白條抵庫。3.挪用專項資金，擅自改變資金用途。4.未