PAGE執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各班級(jí)及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息適度公開(kāi)，接受學(xué)校內(nèi)部和社會(huì)監(jiān)督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和專業(yè)財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的高效開(kāi)展。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和管理能力，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)學(xué)校會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算草案，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保資金安全。負(fù)責(zé)學(xué)校工資、獎(jiǎng)金、津貼等的發(fā)放工作，確保教職工工資按時(shí)足額發(fā)放。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，合理安排各項(xiàng)收入和支出，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和本部門工作實(shí)際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算考核1.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。3.預(yù)算考核結(jié)果作為各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)，與部門和個(gè)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.足額上繳原則：應(yīng)上繳財(cái)政專戶的事業(yè)收入，必須足額上繳財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.票據(jù)管理原則：學(xué)校收取各項(xiàng)收入必須使用合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行管理和使用。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)收費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等向社會(huì)公示，接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。2.規(guī)范票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全。3.嚴(yán)格收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.審批制度原則：各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：支出經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，簽字審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核意見(jiàn)進(jìn)行審批。2.重大支出審批程序：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購(gòu)建、大額修繕等，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的決策程序進(jìn)行論證和審批。由相關(guān)部門提出項(xiàng)目可行性報(bào)告，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，按照一般支出審批程序進(jìn)行審批。（四）支出管理措施1.加強(qiáng)費(fèi)用控制：嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等實(shí)行限額控制，超標(biāo)準(zhǔn)支出不予報(bào)銷。2.規(guī)范采購(gòu)管理：建立健全采購(gòu)管理制度，對(duì)辦公用品、教學(xué)設(shè)備、教材圖書(shū)等物資采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)或分散采購(gòu)相結(jié)合的方式，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平公正。3.嚴(yán)格支出核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)支出，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：學(xué)校應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。3.存貨管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行管理，防止存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招標(biāo)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：學(xué)校應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍：學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得：學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)遵循合法、合規(guī)的原則，通過(guò)購(gòu)買、自行研發(fā)等方式取得。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無(wú)形資產(chǎn)清查：學(xué)校應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及