PAGE素質(zhì)教育中心財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范素質(zhì)教育中心（以下簡稱“中心”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合中心實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于素質(zhì)教育中心及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋中心財務活動的全過程，確保財務信息的全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為中心決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)中心的可持續(xù)發(fā)展。（四）財務管理體制1.中心實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，中心主任對財務工作負總責。2.財務部門在中心主任的領導下，負責具體的財務管理和會計核算工作。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置中心設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責中心的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具有會計從業(yè)資格證書的會計人員，其中財務負責人應具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，熟練掌握財務核算和財務管理軟件的操作。（三）財務人員職責1.財務負責人職責主持財務部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度、財務預算和財務計劃。負責財務報表的編制和分析，為中心決策提供財務依據(jù)。組織實施財務內(nèi)部控制，防范財務風險。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關系，維護中心的合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度。保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案。協(xié)助財務負責人做好財務分析和財務預算工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務核算工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：涵蓋中心所有收入和支出項目。3.準確性原則：根據(jù)中心實際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預測收入和支出。4.穩(wěn)健性原則：充分考慮各種風險因素，預留一定的風險準備金。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)中心的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、市場需求和收費標準，合理預測各項收入。2.支出預算編制：按照費用性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費等，采用零基預算法進行編制。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，財務部門根據(jù)中心主任辦公會確定的年度工作目標和任務，下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、程序和要求。2.各部門根據(jù)預算編制通知，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的年度預算草案，報財務部門審核。3.財務部門對各部門上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，報中心主任辦公會審議。4.中心主任辦公會審議通過后的預算草案，報中心董事會批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報中心主任辦公會和董事會批準。（五）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、中心業(yè)務發(fā)展規(guī)劃調(diào)整等原因，導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，報財務部門審核。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核后，報中心主任辦公會審議。4.中心主任辦公會審議通過后的預算調(diào)整方案，報中心董事會批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍中心的收入主要包括學費收入、培訓收入、教材銷售收入、場地租賃收入、其他業(yè)務收入等。（二）收費標準1.學費收入和培訓收入的收費標準應根據(jù)國家有關規(guī)定和市場行情，結(jié)合中心的成本核算和發(fā)展需要制定，并報物價部門備案。2.教材銷售收入、場地租賃收入等其他業(yè)務收入的收費標準應根據(jù)市場行情和實際情況合理確定。（三）收費管理1.嚴格執(zhí)行收費公示制度，在中心顯著位置公示收費項目、收費標準、收費依據(jù)等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。2.收費應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。3.加強對收費的管理和監(jiān)督，確保收費及時足額上繳中心財務，嚴禁截留、挪用、坐支收費收入。（四）收入核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對收入進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。2.各項收入應及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁隱瞞、截留、挪用收入。五、支出管理（一）支出范圍中心的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費、固定資產(chǎn)購建支出、其他支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：支出憑證必須真實、合法、有效。3.合理性原則：支出應與中心的業(yè)務活動相關，符合中心的發(fā)展需要。4.效益性原則：注重支出的效益，提高資金使用效率。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認。部門負責人審核支出的真實性、合理性和必要性，簽字批準。財務負責人審核支出憑證的合法性、合規(guī)性和準確性，簽字審核。中心主任審批，簽字批準。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項目，如固定資產(chǎn)購建、大額業(yè)務活動支出等，應先由相關部門提出可行性報告，報中心主任辦公會審議。中心主任辦公會審議通過后，按照一般支出審批程序進行審批。（四）支出控制1.嚴格執(zhí)行支出預算，控制支出規(guī)模，確保支出不超過預算安排。2.加強對各項支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出，防止浪費和貪污行為的發(fā)生。3.建立健全支出報銷制度，明確報銷標準和報銷流程，規(guī)范報銷行為。（五）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對支出進行核算，確保支出核算的準確性和完整性。2.各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得隨意變更會計科目。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款賬實相符。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算行為，防范銀行結(jié)算風險。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。加強對應收賬款的催收工作，定期與債務人核對賬目，確保應收賬款及時足額收回。對于長期無法收回的應收賬款，應查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照中心的發(fā)展需要和預算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報中心主任辦公會審議批準。固定資產(chǎn)購置應通過政府采購、招標等方式進行，確保購置過程的公開、公平、公正。3.固定資產(chǎn)核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性和合理性。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，報中心主任辦公會審議批準。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳中心財務，處置凈收益或凈損失應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍無形資產(chǎn)是指中心擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對無形資產(chǎn)進行核算，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準確性和合理性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，報中心主任辦公會審議批準。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳中心財務，處置凈收益或凈損失應計入當期損益。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照收入與費用的配比原則，正確核算成本費用。2.相關性原則：成本費用應與中心的業(yè)務活動相關，不得將與業(yè)務活動無關的費用計入成本費用。3.合理性原則：成本費用的核算應符合實際情況，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用核算方法1.中心應根據(jù)自身的業(yè)務特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本費用核算應按照規(guī)定的會計科目進行，確保成本費用核算的準確性和完整性。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。3.加強對各項費用的管理，嚴格控制費用支出，杜絕浪費和不合理支出。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映中心的財務狀況和經(jīng)營成果，為中心決策提供可靠的財務信息。3.財務報告應經(jīng)財務負責人審核、中心主任審批后，按照規(guī)定的時間和方式報送中心董事會、財政部門、稅務部門等相關部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對中心的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為中心決策提供參考依據(jù)。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點分析中心的償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力。3.財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，確保財務分析的準確性和可靠性。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督，確保財務活動合法、合規(guī)、真實、有效。2.財務部門應定期對中心的財務狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.中心應設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對中心的財務收支及經(jīng)濟活動進行定期或不定期審計，加強內(nèi)部審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合相關部門的工作。2.按照規(guī)定的時間和方式向財政部門報送財務報表和財務報告，接受財政部門的監(jiān)督管理。3.依法納稅，接受稅務部門的監(jiān)督檢查，確保納稅申報的真實性和準確性。十、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案是指中心在財務會計核算過程中形成的會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料，以及其他與財務會計核算有關的資料。（二）會計檔案整理1.會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理和歸檔，確保會計檔案的完整性和規(guī)范性。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容。3.會計賬簿應按照年度分類整理，加具封面，并在封面上注明單位名稱、賬簿名稱、年度等內(nèi)容。4