PAGE醫(yī)院財務制度與工作流程一、總則1.目的本財務制度與工作流程旨在規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，確保醫(yī)院財務活動合法、合規(guī)、有序進行。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門及全體財務工作人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等行業(yè)標準制定。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置醫(yī)院應設立獨立的財務部門，負責醫(yī)院的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。2.人員配備財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務管理人員等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。3.崗位職責會計崗位職責負責醫(yī)院會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，定期進行財務分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。出納崗位職責負責醫(yī)院現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。財務管理人員崗位職責負責醫(yī)院財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程，組織財務預算編制、執(zhí)行和控制，進行成本核算與分析，參與醫(yī)院經濟決策，提供財務咨詢和建議。三、財務管理制度1.預算管理制度預算編制醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，結合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財”的原則，涵蓋醫(yī)院收入、成本、費用等各項收支項目。預算執(zhí)行醫(yī)院應嚴格執(zhí)行年度財務預算，加強預算控制和監(jiān)督。各科室、部門應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經批準。預算分析與考核財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。醫(yī)院應建立預算考核機制，對各科室、部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預算目標的實現(xiàn)。2.收入管理制度收入分類醫(yī)院收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入等。醫(yī)療收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入、住院收入等。收入確認與核算醫(yī)院應按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入，確保收入的真實性、準確性和完整性。醫(yī)療收入應按照權責發(fā)生制原則確認，按照規(guī)定的收費項目和標準進行核算。收入管理與監(jiān)督醫(yī)院應加強對收入的管理，嚴格執(zhí)行收費管理制度，規(guī)范收費行為。財務部門應定期對收入情況進行核對和分析，防止收入流失。同時，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。3.支出管理制度支出分類醫(yī)院支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出等。醫(yī)療支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中發(fā)生的支出。支出審批與控制醫(yī)院應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應嚴格按照預算安排和規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。同時，加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，杜絕不合理支出。成本核算與控制醫(yī)院應加強成本核算與控制，建立成本核算體系，對醫(yī)療服務成本進行核算和分析。通過成本核算，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本，提高醫(yī)院經濟效益。4.資產管理制度流動資產醫(yī)院流動資產包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。財務部門應加強對流動資產的管理，確保貨幣資金安全，及時清理應收及預付款項，合理控制存貨庫存。固定資產醫(yī)院固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。醫(yī)院應建立固定資產管理制度，加強固定資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進行固定資產清查盤點，確保固定資產賬實相符。無形資產醫(yī)院無形資產是指醫(yī)院擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。醫(yī)院應加強對無形資產的管理，做好無形資產的登記、評估、攤銷等工作，充分發(fā)揮無形資產的經濟效益。5.負債管理制度負債分類醫(yī)院負債包括流動負債和非流動負債。流動負債是指償還期限在一年以內（含一年）的債務，如短期借款、應付賬款等。非流動負債是指償還期限在一年以上（不含一年）的債務，如長期借款、長期應付款等。負債管理與風險控制醫(yī)院應合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結構，降低財務風險。加強對負債的管理，嚴格執(zhí)行債務審批制度，按時償還債務本息。同時，建立財務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解財務風險。四、財務工作流程1.財務報銷流程報銷申請經辦人應按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。將報銷憑證及相關附件提交給部門負責人審核。部門審核部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。財務審核財務人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核內容包括發(fā)票真?zhèn)巍箐N金額是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后簽字確認。領導審批根據(jù)醫(yī)院規(guī)定的審批權限，報銷憑證提交給相應領導審批。領導審批通過后，報銷憑證返回財務部門。報銷支付財務人員根據(jù)領導審批后的報銷憑證，按照規(guī)定的支付方式進行支付。如采用現(xiàn)金支付，應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；如采用銀行轉賬支付，應確保轉賬信息準確無誤。2.會計核算流程原始憑證收集財務人員及時收集醫(yī)院各項經濟業(yè)務的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。賬簿登記根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。財務報表編制定期編制財務報表，包括資產負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照規(guī)定的格式和編制要求進行編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務分析對財務報表數(shù)據(jù)進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括醫(yī)院財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。3.資金收付流程收款流程醫(yī)院各科室、部門收取的款項應及時上繳財務部門。財務人員收到款項后，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并進行相應的賬務處理。付款流程付款申請部門填寫付款申請表，注明付款事由、金額、收款單位等，并簽字確認。提交給部門負責人審核后，再提交給財務部門。財務人員審核付款申請的合法性、合規(guī)性，審核無誤后提交給相應領導審批。領導審批通過后，財務人員按照規(guī)定的支付方式進行付款，并登記相關賬簿。4.預算管理流程預算編制每年末，醫(yī)院各科室、部門根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制下一年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算等內容。各科室、部門將預算草案提交給財務部門。預算匯總與審核財務部門對各科室、部門提交的預算草案進行匯總和審核，結合醫(yī)院實際情況，對預算草案進行調整和完善。形成醫(yī)院年度預算草案，提交給醫(yī)院領導班子審議。預算審批與下達醫(yī)院領導班子審議通過年度預算草案后，提交給醫(yī)院職工代表大會審議。職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，醫(yī)院下達年度預算指標，各科室、部門按照預算指標執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控各科室、部門按照下達的預算指標組織實施，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進行調整和糾正。預算調整如因特殊情況需要調整預算，各科室、部門應提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額。財務部門審核預算調整申請后，提交給醫(yī)院領導班子審議。醫(yī)院領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，進行預算調整，并下達調整后的預算指標。五、財務內部控制與監(jiān)督1.內部控制制度醫(yī)院應建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責權限和工作流程，規(guī)范財務行為，防范財務風險。內部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等各個方面。2.內部審計醫(yī)院應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對醫(yī)院財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整