PAGE濉溪縣中小學財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范濉溪縣中小學財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本縣中小學實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于濉溪縣各級各類公辦中小學、幼兒園及其他教育機構（以下統(tǒng)稱學校）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。（四）財務管理體制1.學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務工作在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。2.學校應當單獨設置財務機構，配備專職財務人員。財務人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握教育財務管理的基本知識。二、預算管理（一）預算編制1.學校應當根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上一年度預算執(zhí)行情況，按照財政部門的要求，編制年度預算。2.預算編制應當堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算應當考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，合理預測收入來源；支出預算應當根據學校開展教學、科研及其他活動的實際需要，分輕重緩急，合理安排各項支出。3.學校預算編制應當細化到具體項目和明細科目，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。（二）預算審批1.學校年度預算草案編制完成后，應當報經學校領導班子審議通過，并按照規(guī)定報財政部門審批。2.財政部門對學校報送的預算草案進行審核，提出審核意見。學校應當根據財政部門的審核意見，對預算草案進行調整和完善，經學校領導班子再次審議通過后，報財政部門批復。（三）預算執(zhí)行1.學校應當嚴格執(zhí)行經財政部門批復的預算，不得擅自調整預算。確需調整預算的，應當按照規(guī)定程序報經財政部門批準。2.學校應當建立健全預算執(zhí)行管理制度，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.學校應當按照預算規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超預算支出等問題，應當及時進行分析和處理，并采取有效措施加以控制。（四）預算調整1.學校預算在執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調整預算的，應當由學校提出書面申請，說明調整的原因、項目、金額等情況，并按照規(guī)定程序報經財政部門批準。2.財政部門對學校提出的預算調整申請進行審核，根據學校事業(yè)發(fā)展需要和財政狀況，決定是否批準調整預算。經批準調整的預算，學校應當嚴格執(zhí)行。（五）決算管理1.年度終了后，學校應當按照財政部門的要求，編制年度決算報告。決算報告應當真實、完整、準確地反映學校年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.學校應當加強對決算報告的審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。決算報告編制完成后，應當報經學校領導班子審議通過，并按照規(guī)定報財政部門審批。3.財政部門對學校報送的決算報告進行審核，提出審核意見。學校應當根據財政部門的審核意見，對決算報告進行調整和完善，經學校領導班子再次審議通過后，報財政部門批復。三、收入管理（一）收入范圍1.學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。2.財政補助收入是指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款等。3.事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學費收入、住宿費收入、考試考務費收入、培訓收入、科研收入等。4.上級補助收入是指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.經營收入是指學校在教學、科研及其他活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學校應當嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入，各項收入應當全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.學校收取學費、住宿費等事業(yè)性收費，應當嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準執(zhí)行，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。3.學校開展非獨立核算經營活動取得的收入，應當按照國家有關規(guī)定進行管理和核算，不得將經營收入與財政補助收入、事業(yè)收入等混淆核算。4.學校應當加強對捐贈收入的管理，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，不得挪作他用。捐贈資金的使用情況應當定期向社會公布，接受社會監(jiān)督。（三）收入票據管理1.學校收取各項收入，應當按照國家有關規(guī)定開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據。2.學校應當建立健全票據管理制度，加強對票據的購領、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理。票據管理人員應當定期對票據的使用情況進行檢查和核對，確保票據的安全和完整。3.學校應當按照規(guī)定及時核銷票據，不得擅自銷毀票據。對已開具的票據存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經財政部門查驗后銷毀。四、支出管理（一）支出范圍1.學校支出包括事業(yè)支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。2.事業(yè)支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項支出，包括人員經費支出和公用經費支出。人員經費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經費支出主要包括辦公費（含辦公設備購置）、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用、稅金及附加費用、其他商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出等。3.經營支出是指學校在教學、科研及其他活動之外，開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補助支出是指學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。5.上繳上級支出是指學校按照規(guī)定上繳上級單位的支出。6.其他支出是指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。（二）支出管理要求1.學校應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍或提高開支標準。2.學校應當建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。各項支出應當按照規(guī)定的審批權限和審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.學校應當加強對支出的審核和控制，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。支出憑證應當真實、合法、有效，報銷手續(xù)應當齊全。4.學校應當按照支出經濟分類科目進行明細核算，準確反映各項支出的具體用途。（三）人員經費支出管理1.學校應當按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放教職工的基本工資、津貼補貼、獎金等人員經費。2.學校應當按照國家有關規(guī)定，為教職工繳納社會保障繳費、住房公積金等費用。3.學校應當嚴格執(zhí)行國家有關福利費管理規(guī)定，并按照規(guī)定的標準和范圍提取和使用福利費。福利費主要用于教職工的集體福利和生活困難補助等。（四）公用經費支出管理1.學校應當按照財政部門核定的公用經費預算，合理安排公用經費支出，確保學校正常運轉。2.公用經費支出應當優(yōu)先保障教學業(yè)務活動的需要，重點用于教學設備購置、教學改革、師資培訓、圖書資料購置等方面。3.學校應當加強對公用經費支出的管理，嚴格控制一般性支出，不得用于與教學無關的其他支出。（五）項目支出管理1.學校應當按照規(guī)定的程序和要求，申報項目支出預算。項目支出預算應當明確項目名稱、項目內容、項目金額、項目實施期限等內容。項目支出預算經批準后，應當嚴格按照預算執(zhí)行。2.學校應當建立健全項目支出管理制度，加強對項目實施過程的管理和監(jiān)督。項目實施過程中，應當按照規(guī)定的程序和要求，進行項目招標、采購、驗收等工作，確保項目質量和資金安全。3.項目完成后，應當按照規(guī)定的程序和要求，進行項目決算和驗收。項目決算應當真實、完整、準確地反映項目預算執(zhí)行情況和資金使用效益。項目驗收合格后，應當及時辦理項目資金結算手續(xù)。（六）政府采購管理1.學校使用財政性資金采購貨物、工程和服務的，應當按照政府采購法及相關法律法規(guī)的規(guī)定，實行政府采購。2.學校應當按照政府采購程序和要求，編制政府采購預算，申報政府采購計劃，組織實施政府采購活動。3.學校應當加強對政府采購活動的管理和監(jiān)督，確保政府采購活動的公開、公平、公正。政府采購項目應當按照規(guī)定的程序和要求，進行招標、評標、中標等工作，確保政府采購項目的質量和資金安全。（七）支出報銷管理1.學校應當建立健全支出報銷制度，明確報銷流程和報銷要求。各項支出應當按照規(guī)定的報銷流程和報銷要求進行報銷，未經報銷不得支付。2.支出報銷憑證應當真實、合法、有效，報銷手續(xù)應當齊全。報銷憑證應當包括發(fā)票、收據、報銷單、審批單等。3.學校應當加強對支出報銷憑證的審核和管理，對不符合規(guī)定的支出報銷憑證不予報銷。對虛假發(fā)票、收據等非法憑證，應當依法予以處理。五、資產管理（一）資產范圍1.學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。3.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及構筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。4.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。5.對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。（二）資產配置1.學校應當根據事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理配置資產。資產配置應當符合國家有關規(guī)定和標準，做到科學合理、優(yōu)化配置、勤儉節(jié)約。2.學校購置資產應當按照規(guī)定的程序和要求，進行資產購置預算申報、審批、采購等工作。資產購置預算應當納入學校年度預算，經批準后嚴格執(zhí)行。3.學校應當建立健全資產驗收制度，加強對購置資產的驗收工作。購置的資產應當按照合同約定進行驗收，驗收合格后方可入賬。（三）資產使用1.學校應當建立健全資產使用管理制度，加強對資產的使用管理。資產使用應當遵循安全、節(jié)約、有效的原則，確保資產的正常使用。資產使用部門應當定期對資產進行清查盤點，確保資產的安全和完整。2.學校應當按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。對確需改變資產用途的，應當按照規(guī)定的程序報經有關部門批準。3.學校應當加強對固定資產的折舊管理，按照國家有關規(guī)定計提固定資產折舊。固定資產折舊應當計入相關成本費用，不得虛增資產價值。（四）資產處置1.學校應當建立健全資產處置管理制度，加強對資產處置的管理。資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行。2.學校資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批，未經審批不得處置。3.學校應當加強對資產處置收入的管理，資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入學校預算管理，不得截留、挪用。（五）資產清查1.學校應當定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。資產清查盤點工作應當每年進行一次，由學校財務部門會同資產管理部門組織實施。2.資產清查盤點結束后，應當編制資產清查報告，如實反映資產清查情況，并對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。資產清查報告應當報經學校領導班子審議通過，并按照規(guī)定報財政部門備案。3.學校應當根據資產清查結果，及時調整資產賬目，做到賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產，應當按照規(guī)定的程序進行審批和處理。六、負債管理（一）負債范圍1.學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。2.借入款項是指學校從財政部門、上級主管部門、金融機構等借入的有償使用的款項。3.應付及預收款項是指學校在教學、科研及其他活動中發(fā)生的各項應付未付的款項，包括應付賬款、預收賬款、其他應付款等。4.應繳款項是指學校按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項，包括應繳國庫款、應繳財政專戶款等。（二）負債管理要求1.學校應當建立健全負債管理制度，加強對負債的管理和控制。負債規(guī)模應當與學校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況相適應，不得盲目舉債。2.學校應當按照規(guī)定的程序和要求，申報借入款項。借入款項應當用于學校事業(yè)發(fā)展需要，不得用于彌補日常經費不足或其他非事業(yè)性支出。3.學校應當加強對應付及預收款項的管理，及時清理結算，不得長期拖欠。對應付賬款、預收賬款等，應當按照合同約定及時支付或結算。4.學校應當按照國家有關規(guī)定，及時足額上繳應繳款項，不得截留、挪用。（三）財務風險防控1.學校應當建立健全財務風險防控機制，加強對財務風險的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和化解財務風險。2.學校應當合理安排預算，優(yōu)化支出結構，嚴格控制一般性支出，確保收支平衡。不得編制赤字預算，不得舉借債務用于彌補日常經費不足。3.學校應當加強對資產的管理，提高資產使用效益，確保資產的安全和完整。不得擅自處置資產，不得隨意出借資產。4.學校應當加強對財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業(yè)務水平和