PAGE企業(yè)財務(wù)制度及規(guī)定一、總則（一）目的本企業(yè)財務(wù)制度及規(guī)定旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，記錄清晰，避免差錯。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便管理層及時決策。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度及規(guī)定。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.進(jìn)行成本費用控制與管理，開展預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊建設(shè)。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送。協(xié)助進(jìn)行成本核算和費用控制。參與財務(wù)審計和稅務(wù)審計工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，有較強的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。4.熟練掌握財務(wù)軟件和辦公軟件的操作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.月度財務(wù)報表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報送；年度財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.申請銀行借款應(yīng)符合銀行要求，提供真實、完整的資料，簽訂借款合同，并按合同約定使用資金和償還本息。4.發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，制定債券發(fā)行方案，確保債券發(fā)行合法合規(guī)。5.股權(quán)融資應(yīng)按照公司治理要求和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，合理確定股權(quán)結(jié)構(gòu)和融資價格。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，加強資金使用的計劃性。各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)需要，編制月度資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦部門填寫資金使用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。4.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付準(zhǔn)確、及時。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置密碼、加密存儲等，防止資金被盜用、挪用。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用。2.銷售費用：包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等，是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、業(yè)務(wù)招待費等，是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。4.財務(wù)費用：包括利息支出、利息收入、匯兌損益等，是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。（二）成本費用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和成本核算對象，對成本費用進(jìn)行歸集和分配。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。3.銷售費用、管理費用和財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費用支出。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責(zé)。2.制定成本費用預(yù)算指標(biāo)，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，并進(jìn)行考核。3.加強成本費用分析，定期對成本費用變動情況進(jìn)行分析，查找原因，采取措施加以控制。4.嚴(yán)格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費、差旅費等，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行處置。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等。2.長期待攤費用應(yīng)按照受益期限分期攤銷，計入相關(guān)成本費用科目。3.待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，處理結(jié)果計入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。3.按時繳納各項稅款，不得拖欠稅款。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，避免稅務(wù)處罰。九、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了后，財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對董事會負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計工作。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的審計資料。（三）財務(wù)監(jiān)督1.加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性。2.建立財務(wù)監(jiān)督舉報機制，鼓勵員工對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案分類1.會計憑證類：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿類：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財務(wù)報表類：包括月度、年度財務(wù)報表等。4.其他類：包括財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告等。（二）