1、總體審計(jì)策略被審計(jì)單位： 長(zhǎng)春市瀟湘動(dòng)力股份有限公司 項(xiàng)目： 總體審計(jì)策略 編制： 徐文 日期： 2014年6月3日 索引號(hào)： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間2010年3月31日 復(fù)核： 李顏利 日期： 2014年6月7日 一、審計(jì)范圍報(bào)告要求對(duì)銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)是否按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，對(duì)其交易及其余額和列報(bào)的各項(xiàng)認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，以保證記錄的公允性和合法性。適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 ，中華人民共和國(guó)公司法，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用的審計(jì)準(zhǔn)則中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的法規(guī)等。需審計(jì)的

2、集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)共一個(gè)公司，分布在吉林長(zhǎng)春需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息被審計(jì)單位的提貨單及客戶訂購(gòu)單、發(fā)運(yùn)憑證、應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬與總賬、銷售與收款環(huán)節(jié)的所有原始憑證、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)無(wú)二、審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間安排（一）對(duì)外報(bào)告時(shí)間安排： 2014年6月9日 （二）執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排時(shí) 間1期中審計(jì)（1）制定總體審計(jì)策略審計(jì)約定書簽署日即開始，直至審計(jì)工作結(jié)束。（2）制定具體審計(jì)計(jì)劃審計(jì)約定書簽署日即開始，直至審計(jì)工作結(jié)束。2期末審計(jì)（1）存貨監(jiān)盤2014年5月30日（2）應(yīng)收賬款詢證函

3、時(shí)間2014年6月3日（3）觀察固定資產(chǎn)2014年6月3日（4）完成現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間2014年6月5日（5）最終復(fù)核完成時(shí)間2014年6月5日（6）確定報(bào)表及報(bào)告意見時(shí)間2014年6月7日（三）溝通的時(shí)間安排所 需 溝 通時(shí) 間與管理層及治理層的會(huì)議視具體情況而定項(xiàng)目組會(huì)議預(yù)備會(huì)2014年5月30日項(xiàng)目組會(huì)議總結(jié)會(huì)2014年6月7日與專家或有關(guān)人士的溝通2014年6月3日與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通2014年5月30日三、影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素（一）重要性確定的重要性水平索引號(hào)1.銷售是否經(jīng)過授權(quán)2.銷售發(fā)票是否編號(hào)完整 3.被審計(jì)單位的信用情況以及賒銷政策4.總賬與明細(xì)賬是否相符5.憑證與賬是否相符（二）可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域索引號(hào)1.營(yíng)業(yè)收入2.應(yīng)收賬款3.其他應(yīng)收款（三）重要的組成部分和賬戶余額填寫說(shuō)明：1.記錄所審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)重要的組成部分；2.記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額（如存貨），以及評(píng)估出存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額索引號(hào)1重要的組成部分（1）銷售交易（2）賬戶余額（3）列報(bào)2重要的賬戶余額（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（2）應(yīng)收賬款（3）壞賬準(zhǔn)備四、人員安排項(xiàng)目組主要成員的責(zé)任職位姓名主要職責(zé)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人李顏利對(duì)整個(gè)過程監(jiān)控和審核項(xiàng)目經(jīng)理葉霞對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)監(jiān)督復(fù)核審計(jì)員徐文對(duì)