1、企業(yè)所得稅月(季度)也說明預(yù)付納稅申報(bào)單，第一，修訂新企業(yè)所得稅季度支付納稅申報(bào)單的背景2，比較新企業(yè)和舊企業(yè)所得稅季度支付納稅申報(bào)單3，補(bǔ)充有關(guān)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度)預(yù)繳納稅申報(bào)單(國稅書200844)的主要內(nèi)容4，新企業(yè)所得稅月新企業(yè)所得稅月租(季度)也是有關(guān)預(yù)繳納稅申報(bào)的相關(guān)要求，第二、新、舊企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)的比較，第二、新、舊企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)的比較，第三、中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也是有關(guān)預(yù)繳納稅申報(bào)的通知在預(yù)繳納稅申報(bào)單題頭部分添加了納稅人地方稅計(jì)算機(jī)代碼，并添加了匯總稅總額、分科機(jī)關(guān)、獨(dú)立稅等三個(gè)選項(xiàng)。(b)明確填寫納稅申報(bào)單，填寫項(xiàng)目；4

2、、新的企業(yè)所得稅月租(季度)也預(yù)繳納稅申報(bào)單，(1)中華人民共和國企業(yè)所得稅月度(季度)預(yù)繳納稅申報(bào)單(a類)1，適用范圍：本表包括：實(shí)施申報(bào)企業(yè)所得稅的車票征收法的居民納稅人和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居住納稅人每月企業(yè)所得稅(，(a)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也要填寫預(yù)繳納稅申報(bào)單(a類)，2、題頭部分填寫匯總納稅總額，分支機(jī)構(gòu)和獨(dú)立納稅的三個(gè)選項(xiàng)。在中國境內(nèi)的地方之間、自治區(qū)、直轄市設(shè)立沒有法人資格的事業(yè)單位，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、等級管理、實(shí)物預(yù)付、匯總清算、財(cái)政代斯”匯總征稅方式的居民企業(yè)，選擇“匯總稅-槍管”，沒有法人資格的事業(yè)單位選擇“匯總稅-分支”。上述納稅人選擇“獨(dú)立稅”。(

3、a)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也應(yīng)納稅申報(bào)單(類別a)，3，表格中項(xiàng)目的報(bào)告要求匯總稅-一般機(jī)關(guān)選項(xiàng)的納稅人只需報(bào)告本表格第2至9行、第18至20行的累計(jì)金額列。匯總稅-選擇地點(diǎn)選項(xiàng)的納稅人只需報(bào)告此表第21，22行中的“累計(jì)金額”列。選擇獨(dú)立稅選項(xiàng)的納稅人只需報(bào)告此表第2至9行中的“累計(jì)金額”列。(a)中華人民共和國法人年(季度)也按照預(yù)付納稅申報(bào)單(a類)、4、表中有關(guān)行申報(bào)口徑的第5行“稅率”:法人稅法第4條規(guī)定的25稅率計(jì)算所得稅繳納額。注意：不管納稅人享受的優(yōu)惠，此行只能報(bào)告25個(gè)，納稅人享受的相關(guān)免稅減免優(yōu)惠反映在此表7行所得稅減免額中。第6行所得稅支付額：填寫本期所得稅

4、支付額。6行4行5行和6行0。注意：此行在此表的第4行“總利潤”為零時(shí)填寫“0”。(a)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也填寫當(dāng)前期間實(shí)際享受的所得稅減免額，包括納稅申報(bào)單(a類)、第7行“所得稅減免”:減稅優(yōu)惠、小利潤企業(yè)優(yōu)惠、高科技企業(yè)優(yōu)惠以及稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或申報(bào)的其他減稅優(yōu)惠。為了避免納稅人因優(yōu)惠政策的理解不一致而產(chǎn)生的不必要的矛盾，減輕結(jié)算退稅的工作負(fù)擔(dān)，詳細(xì)說明該行提出的一些情況：(a)中華人民共和國企業(yè)所得稅月稅(季度)也將納稅申報(bào)單(a類)，7行所得稅減免(2)小企業(yè)優(yōu)惠：企業(yè)所得稅法28條明確，合格的小額貸款條例第九十二條合格的小額收益企業(yè)是從事國家非限制及禁止產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，年

5、應(yīng)納稅收入在30萬元以下，從業(yè)人數(shù)在100人以下，資產(chǎn)總額在3000萬元以下的企業(yè)。其他企業(yè)的年收入在30萬元以下，從業(yè)人數(shù)在80人以下，資產(chǎn)總額不超過1000萬韓元。(a)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也應(yīng)納稅申報(bào)書(a類)，第7行“所得稅減免”(1)微型企業(yè)優(yōu)惠：口頭明確觀看：納稅人季度申報(bào)時(shí)累計(jì)總收益(應(yīng)納稅收入額)不超過30萬元(30計(jì)算方法：如果此表中的4行總利潤大于0，則所得稅減免=累計(jì)總利潤(25%-20%)。如果行4的總利潤小于或等于0，則此行為為0。(a)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也是預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)，第7行“所得稅減免”:(2)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠待遇。申

6、報(bào)參觀：總局發(fā)來了關(guān)于企業(yè)所得稅繳納問題的通知書(國稅200817號):2008年1月1日之前，獲得尖端企業(yè)優(yōu)惠證書的企業(yè)在公園內(nèi)外，在確定之前，以25%的稅率預(yù)繳了企業(yè)所得稅。(a)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也是預(yù)繳納稅申報(bào)單(a類)，第7行“所得稅減免”:(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或提交的其他減稅優(yōu)惠。根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(稅收20081號)文件，尚未執(zhí)行到期，納稅人按季度申報(bào)時(shí)可以計(jì)算并填寫此行。(a)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也填寫預(yù)繳納稅申報(bào)單(a類)，第8行“實(shí)際預(yù)繳所得稅金額”:累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅繳納稅額。注意：此行數(shù)據(jù)不包括企業(yè)今年

7、繳納的上一年度第四季度稅、本年度上一年度稅和已繳納的稅。也就是說，納稅人只申報(bào)今年所屬申報(bào)期間實(shí)際繳納的稅金。(b)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也用于預(yù)繳納稅申報(bào)表(b類)，1，適用范圍：本表還用于按照批準(zhǔn)的征稅管理方法(包括批準(zhǔn)的征稅收入率和批準(zhǔn)的征稅征收方法)繳納企業(yè)所得稅的納稅人，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依法指定的代扣義務(wù)人在內(nèi)的每月(季度)也用于繳納所得稅的申報(bào)。(b)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也應(yīng)納稅申報(bào)單(類別b)，2，表中的項(xiàng)目為實(shí)行征稅收入率征收的納稅人，只需報(bào)告本表的1-3行，11-15行。實(shí)行配額征收的納稅人只需報(bào)告本表的12-15行。，(b)中華人民共和國企業(yè)所得稅

8、月租(季度)也是納稅申報(bào)單(b類)，3，表12中的應(yīng)納稅收入(1)批準(zhǔn)應(yīng)納稅收入比率的納稅人填寫計(jì)算結(jié)果：根據(jù)總收入批準(zhǔn)應(yīng)納稅收入比率的納稅人，所得稅負(fù)擔(dān)金=第3行應(yīng)納稅收入11，稅率(1) 填寫“14行“實(shí)際預(yù)付所得稅額”的口徑與中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度)也與預(yù)繳納稅申報(bào)單(a類)第7行、第8行相同。 (三)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅扣除報(bào)告表、新的企業(yè)所得稅法，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)關(guān)、場所，或者設(shè)立機(jī)關(guān)、場所，取得的收入與該機(jī)關(guān)、場所等沒有物理聯(lián)系，在中國境內(nèi)各收入繳納的所得稅中實(shí)行代扣代繳。征收袁泉是征收企業(yè)所得稅的一種方法，是付款人的代扣義務(wù)人。每次向納稅人支付收益

9、金時(shí)代扣的做法。例如，一家中國企業(yè)向另一家美國公司購買技術(shù)，如果協(xié)商成功，美國企業(yè)要將該技術(shù)輸出給中國企業(yè)，中國企業(yè)必須支付引進(jìn)特許權(quán)技術(shù)的費(fèi)用，這是中國企業(yè)在支付這種外幣之前必須代繳所得稅的代扣。實(shí)行代扣稅的最大優(yōu)點(diǎn)是，能有效地保護(hù)稅源，保障國家財(cái)政收入，防止偷稅漏稅，簡化納稅程序。(三)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅減免申報(bào)書、新稅法執(zhí)行令，非居住企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)關(guān)、場所、機(jī)構(gòu)、場所而取得的收入與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)質(zhì)關(guān)系，來自中國境內(nèi)各收入，按10%稅率征收企業(yè)所得稅。(3)中華人民共和國企業(yè)所得稅袁泉征收報(bào)告表，2，相關(guān)要求，(1)袁泉征收義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在合同或合同簽訂后20天內(nèi)提交合同

10、或合同副本，提交給管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理相關(guān)扣減程序。合同或合同簽訂后，如果合同或合同中規(guī)定的付款額發(fā)生變更，應(yīng)在變更后的10天內(nèi)將變更書面報(bào)告給稅務(wù)機(jī)關(guān)。(c)中華人民共和國企業(yè)所得稅扣減報(bào)告表，2，退稅申報(bào)和該表的提交時(shí)間要求(2)。企業(yè)所得稅法第四十條：每次代扣義務(wù)人代扣，必須在7天內(nèi)向國庫繳納代扣稅，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅扣除申報(bào)書。(三)扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)告本表格渡邊杏的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的交付期限內(nèi)申請，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長期限。(4)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅區(qū)域分配表，1，適用范圍：本表是對在中國境內(nèi)的省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立沒有法人資格的事業(yè)單位，實(shí)

11、行“統(tǒng)一計(jì)算、等級管理、當(dāng)?shù)仡A(yù)繳、匯總清算、財(cái)政曹征”匯總納稅方式的居民企業(yè)的報(bào)告。統(tǒng)計(jì)稅收的槍支官申報(bào)，地點(diǎn)申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后，印上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收印章的中華人民共和國匯總納稅知己企業(yè)所得稅分配表(復(fù)印件)。(4)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅區(qū)域分配表，1，適用范圍：查布爾口徑：暫時(shí)按以下口徑確定：僅在我們市設(shè)立的總分公司的非獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)關(guān)和總機(jī)關(guān)加稅，由總機(jī)關(guān)申報(bào)，中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度)也只填寫預(yù)納稅申報(bào)單(a類)，(4)關(guān)于中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅地點(diǎn)分配表、2、例等，表內(nèi)填孔“分支情況”部分的“分配率”的計(jì)算，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部、國稅廳、中國人民銀行、省間總分支

12、機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配和預(yù)算管理的暫定計(jì)算公式計(jì)算。注意表間關(guān)系：此表的“機(jī)構(gòu)合計(jì)情況”行中的“地點(diǎn)分配的所得稅額”必須與“預(yù)付稅申報(bào)單(a類)行20中的“地點(diǎn)分配的所得稅額”累計(jì)金額列相同。5.納稅人按季度申報(bào)時(shí)要注意的事項(xiàng)，(1)納稅人要用本年度的收入彌補(bǔ)上一年度的虧損，在年度納稅申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)不能彌補(bǔ)上一年度的虧損。(b)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也可以預(yù)繳納稅申報(bào)單(a類)中華人民共和國企業(yè)所得稅月租(季度)也可以預(yù)繳納稅申報(bào)單(b類)、中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅區(qū)域分配表、納稅人可以在線申報(bào)。中華人民共和國企業(yè)所得稅減免申報(bào)單，納稅人在主頁“下載中心”下載，填寫

13、。5、納稅人按季度申報(bào)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)、(3)中華人民共和國企業(yè)所得稅扣除報(bào)告表、中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅地點(diǎn)分配表城邦尚未打印。納稅人在需要的時(shí)候從主頁面下載中心下載并報(bào)告。(四)中華人民共和國企業(yè)所得稅袁泉征收報(bào)告表、沒有系統(tǒng)開發(fā)、袁泉征收義務(wù)人有袁泉征收義務(wù)的情況下，只填寫紙質(zhì)報(bào)告表，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。6，企業(yè)所得稅月租(季度)也是對納稅申報(bào)的要求，(2)對納稅人的申報(bào)，交貨相關(guān)要求1，申報(bào)要求：申報(bào)表格2，納稅人持有1，管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)1份。2、企業(yè)所得稅月(季度)也是納稅申報(bào)的提交時(shí)間要求，6、企業(yè)所得稅月(季度)也是支付的納稅申報(bào)相關(guān)要求，(2)對納稅人的申報(bào)，申報(bào)相關(guān)要求，(1)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度)也是支付的納稅申報(bào)(a類)、6、企業(yè)所得稅月租(季度)預(yù)繳納稅申報(bào)要求、(2)與納稅者繳納、申報(bào)相關(guān)的“企業(yè)所得稅繳納的槍支官”申報(bào)方式無關(guān)，在每個(gè)季度結(jié)束10天內(nèi)，企業(yè)所得稅月租(季度)預(yù)繳納稅申報(bào)單(a類)和企業(yè)所得稅匯總納稅區(qū)域分配表分配給稅務(wù)機(jī)關(guān)，6、企業(yè)所得稅月租(季度)預(yù)繳納稅申報(bào)單的要求，(2)匯總與納稅者繳納、申報(bào)相關(guān)的“企業(yè)所得稅支付地點(diǎn)”，無論采取何種申報(bào)方式，季度末15天內(nèi)分公司的企業(yè)所得稅月租(季度)也是納稅申報(bào)單(a類)和總機(jī)關(guān)申報(bào)后管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)，6、企業(yè)所得稅月租(季