1、，第二章了解金融資產(chǎn)、學(xué)習(xí)目標(biāo)、現(xiàn)金管理制度、銀杏結(jié)算方法了解金融工具、銀杏存款余額曹征西餐、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。以公允價值計量，確定其變動反映在當(dāng)期損益中的金融資產(chǎn)、到期投資持有、貸款和應(yīng)收帳款、可出售金融資產(chǎn)、金融資產(chǎn)減值會計。第一節(jié)金融工具，1，相關(guān)概念(P23)，1。金融工具：形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，形成另一個單位的金融負債或權(quán)益工具的合同。2.權(quán)益工具：是指證明一家企業(yè)在扣除所有負債后擁有資產(chǎn)剩余權(quán)益的合同(雙方)。3.衍生工具：指價值隨特定利率、金融工具價錢、商品價錢、匯率、價錢金志洙、信用評級等而變化的金融工具或其他合同。第二，金融資產(chǎn)的分類，金融資產(chǎn)，應(yīng)收帳款，應(yīng)收票據(jù)，債券利息，債

2、券股利，其他應(yīng)收帳款，貸款，預(yù)支款等，第二，金融資產(chǎn)的分類，上述分類確定后，不能隨意變更。第二節(jié)貨幣資金，1，貨幣資金概覽，貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最高的種類，(1)貨幣資金內(nèi)容庫存現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金，(2)貨幣資金管理和控制功能分離控制和教練，2，庫存現(xiàn)金，(1)概覽1。狹義現(xiàn)金是庫存現(xiàn)金。在我國，會計要素會計中現(xiàn)金的概念很窄，在我國現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的概念很廣。第二，庫存現(xiàn)金、(2)帳戶設(shè)置現(xiàn)金總帳(通常為3列)和現(xiàn)金日記帳。(c)會計要求每天結(jié)束，現(xiàn)金總帳馀額必須與現(xiàn)金日記帳馀額相同，現(xiàn)金日記帳馀額與庫存現(xiàn)金馀額相同。如果發(fā)生不一樣的情況，該怎么辦？第三，現(xiàn)金管理和控制；(1)

3、現(xiàn)金管理的目的是保持流動性，有效使用現(xiàn)金，保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金。取決于現(xiàn)金收支計劃?，F(xiàn)金計劃的目的是保持流動性，有效利用現(xiàn)金，計劃的手段是“現(xiàn)金預(yù)算”。防止舞弊，3，現(xiàn)金管理和控制，(2)現(xiàn)金控制方法制度控制功能分工交易分割內(nèi)部審計定期輪曹征休假裴秀智程序收入方面：收款，隨時，隨時。支出方面：請盡可能使用支票。3)現(xiàn)金管理和控制，(3)嚴格限制現(xiàn)金支出范圍的現(xiàn)金支出范圍(P24)庫存現(xiàn)金日常管理庫存規(guī)模一般不超過企業(yè)3-5日日常零星支出量不超過銀行或交通不便的企業(yè)(如偏遠山區(qū))?，F(xiàn)金的庫存限額不超過15天內(nèi)零星的支出量?，F(xiàn)金不允許“天鵝”。庫存組定期或定期盤點和檢查(天鵝不能到達倉庫，不能超額保管現(xiàn)

4、金)現(xiàn)金本金或短期貸款通常通過“處理中的財產(chǎn)損失處理待定流動資產(chǎn)損益”科目進行。處理原則：列在所有者或保險公司賠償?shù)摹捌渌麘?yīng)收現(xiàn)金單付或應(yīng)收保險賠償”中。無法查明原因的單金列在“管理費”中。應(yīng)向相關(guān)人員支付的本金應(yīng)列在“其他應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款超額”中。無法查明原因的本金、“營業(yè)外收入現(xiàn)金超額”或“管理費消費”，5，現(xiàn)金庫存會計處理，(1)現(xiàn)金本金處理，(1)本金發(fā)現(xiàn)：(2)處理意見的形成：貸款：庫存現(xiàn)金貸款：庫存現(xiàn)金貸款；五、現(xiàn)金庫存會計處理、(2)現(xiàn)金短期處理、(1)短期發(fā)現(xiàn)：(2)形成處理意見：借：待定財產(chǎn)流出借：管理費(原因不明)貸：庫存現(xiàn)金雜項應(yīng)收帳款(業(yè)主，保險公司賠償部分貸款(威廉莎

5、士比亞，哈姆雷特，愛)，6，銀杏存款和其他貨幣資金，(1)概述1。銀杏帳戶分類(P26)基本存款帳戶(可存款、可取、可轉(zhuǎn)讓) (多個金融機構(gòu)不能開立基本帳戶)一般存款帳戶(存款、轉(zhuǎn)帳)臨時存款帳戶(根據(jù)臨時支付付款方法和相關(guān)規(guī)定，單位和個人必須遵守的結(jié)算規(guī)則可概括如下：3、付款結(jié)算規(guī)律，確保付款結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進行，正確處理實際交易和無債權(quán)債務(wù)的票據(jù)發(fā)行、收購和轉(zhuǎn)讓，銀杏和其他資金提取，4、付款接收人和開戶銀杏之間的關(guān)系，單位、個人和6。銀行存款及其他貨幣資金，(2)銀行結(jié)算方式1。銀行票據(jù)有效期限：1個月(到期作廢，存款帳戶)異地同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)的背書轉(zhuǎn)讓、7、銀行存款和其他貨幣資金；2有效期

6、限：對同一城市或同一票據(jù)更換地區(qū)的2個月付款為背書轉(zhuǎn)讓、6、銀杏存款和其他貨幣資金，3。商業(yè)票據(jù)(委托證券)由收款人或付款人簽發(fā)，由承兌人接收，到期日支付給收款人或持有人的票據(jù)。一種本票(未到期不能繳納)的種類。商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票有效期限：最長可申請折扣6個月，背書轉(zhuǎn)讓，6，銀行存款及其他貨幣資金，4。支票銀行的存款人向收款人結(jié)算，或向委托銀行開具向收款人支付款項的票據(jù)?，F(xiàn)金支票(只能從銀行提取)轉(zhuǎn)帳支票(只能從銀行轉(zhuǎn)帳)一般支票有效期限：10天內(nèi)不能對同一個城市結(jié)算開票，或者與銀杏保留不匹配。轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算流程、付款人、收款人、付款人帳戶打開銀杏、收款人帳戶打開銀杏、(1) (4)匯寄人

7、委托銀行向外地收款人匯款的付款方法。用于異地結(jié)算電匯、6、銀行存款和其他貨幣資金。6.委托收款人銀行向付款人收錢的付款方法。同性或異地結(jié)算適用于收取電話費、電費等付款人多、分散的公共事業(yè)費等相關(guān)資金。不用于大量交易。7.委托承付款是受款人根據(jù)購買合同發(fā)送后委托銀行向異地付款人收錢，付款機構(gòu)向銀行承認付款的付款方式。外地結(jié)算選舉，后收款結(jié)算金額起點為10，000韓元，書店1000韓元，6，銀行存款及其他貨幣資金，6，銀行存款及其他貨幣資金，8同性或異地結(jié)算單位卡渡邊杏用于10萬韓元以上的結(jié)算，應(yīng)渡邊杏提取現(xiàn)金，允許善意的透支，惡意透支渡邊杏，9是信用證國際結(jié)算的主要方法之一。國際貿(mào)易領(lǐng)域的結(jié)算以

8、銀杏信用為擔(dān)保，支付承諾必須兌現(xiàn)。6、銀行存款及其他貨幣資金、銀行結(jié)算方式的入賬、同性支票、銀行票據(jù)對外兌換、匯款承付款、銀行匯票、國際信用證存折、外地全部信用卡、托管收款、商業(yè)匯票、見票即付、7、銀杏存款的會計處理、8、銀杏存款(3)企業(yè)委托銀行代理5200元的外國商品貸款，銀行已經(jīng)匯款，但企業(yè)還沒有收到銀杏收款通知，沒有匯款。(4)銀行代付了240元電話費，但企業(yè)還沒有收到銀杏支付通知，沒有匯款。銀杏存款余額調(diào)節(jié)表年月日，1920，440，5200，240，37500，37500，注意！銀杏存款余額曹征西餐不是原憑證，而是為了消除結(jié)算時未達到的項目的影響而編制的，企業(yè)無需相應(yīng)地編制會計項目

9、，調(diào)整帳戶記錄。即使銀行已經(jīng)匯款，企業(yè)還沒有匯款的未達項目，我們也不能根據(jù)已調(diào)節(jié)銀杏存款的實際金額調(diào)整企業(yè)的賬面記錄，必須在收到銀行的通知書后才能記帳。(威廉莎士比亞，溫斯頓，銀杏，銀杏，銀杏，銀杏，銀杏，銀杏，銀杏)，9，其他貨幣資金，概念其他貨幣資金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。其他貨幣資金也是企業(yè)支付的手段之一。內(nèi)容外港存款銀行匯票存款銀行票據(jù)存款銀行票據(jù)存款信用存款存款存款存款存款存款存款投資金，(1)其他貨幣資金，(1)帳戶設(shè)定總帳：“其他貨幣資金”種類的明細分類帳外存款銀行匯票銀行票據(jù)銀行票據(jù)票據(jù)保證金存款投資金，(2)會計處理，(1)一般結(jié)算性會計，借款材料還沒有送到

10、企業(yè)。購買完成后，將額外的外圍存款返還到原賬戶開放銀杏基本存款賬戶。借款：運輸物資1000000納稅增值稅(進項稅)170000貸款：其他貨幣資金外國存款1170000，借方：銀行存款30000貸款：其他貨幣資金外國存款30000，(2)特殊結(jié)算會計，信用證會計，借款企業(yè)向開立信用證銀行補充相關(guān)資金。借款：運輸物資200000稅款繳納增值稅(進項稅)34000貸款：其他貨幣資金信用證保證金10000銀杏存款134000，存款投資收益會計：企業(yè)開戶股票(或期貨)，(1)將存款轉(zhuǎn)移到證券公司，開專業(yè)證券交易者時(2)甲公司購買新華社普通股共299800元。借款：其他貨幣資金存款投資金300000貸