1、第二章 支付結(jié)算法律制度,第一節(jié) 概述 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 自學(xué) 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù) 第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式,第一節(jié) 概述,一、支付結(jié)算的概念1.概念：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。2.主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。3.主體：銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社）以及單位（含個(gè)體工商戶(hù)）和個(gè)人。 其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。,4.法律特征： （1）支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 （2）支付結(jié)算是一種要式行為。如

2、簽名、蓋章（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。 （4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。 （5）支付結(jié)算必須依照相關(guān)法律進(jìn)行。,二、支付結(jié)算的基本原則,支付結(jié)算的基本原則是單位、個(gè)人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)時(shí)所必須遵循的行為準(zhǔn)則，共有三項(xiàng)基本原則如下： （1）恪守信用，履約付款原則。 （2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配原則。 （3）銀行不墊款的原則。,三、支付結(jié)算的主要支付工具,我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。 “三票一卡”是指三種票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡； 結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款、電子支付等。,四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù),各種

3、與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定以及中國(guó)人民銀行的有關(guān)政策性文件都是支付結(jié)算必須遵循的規(guī)定。 迄今為止主要有 票據(jù)法、 票據(jù)管理實(shí)施辦法、 支付結(jié)算辦法、 中國(guó)人民信用卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法、 銀行賬戶(hù)管理辦法、 異地托收承付結(jié)算辦法。,五、辦理支付結(jié)算的基本要求,（一）辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不受理。（二）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?、偽造、變?cè)欤阂?jiàn)教材。簽章的變?cè)鞂儆?/p>

4、偽造。2、“出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)”不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。其他記載事項(xiàng)可以更改，應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明。3、簽章（1）單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。單位的蓋章是指“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或者“公章”。（2）個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為個(gè)人本名的簽名或蓋章。,（四）填寫(xiě)各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。1、填寫(xiě)收款人名稱(chēng)（全稱(chēng)或規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)）2、填寫(xiě)出票日期 例如10月20日零壹拾月零貳拾日； 1月15日：零壹月壹拾伍日。 3、填寫(xiě)金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必

5、須一致。二者不一致的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不予受理。,實(shí)際日期 票據(jù)日期 月為“壹”、“貳”和“壹拾”的 前加“零” 日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾” 前加“零” 日為“拾壹”至“拾玖” 前加“壹”,例題12008年2月，甲市公安局接到乙公司報(bào)案。乙公司稱(chēng)查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，2007年7月付與B公司的一張30800元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被轉(zhuǎn)走了830800元。接報(bào)后，公安機(jī)關(guān)分析B公司張某有重大作案嫌疑。經(jīng)查，2007年7月，B公司張某為受害單位乙公司進(jìn)行設(shè)備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張某見(jiàn)支票上只有小寫(xiě)金額，遂將小寫(xiě)金額前加個(gè)“8”，自己再填上大寫(xiě)金額，從而順利地將款項(xiàng)劃到B公

6、司賬下。分析B公司張某為什么能夠得逞。,解析根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額必須以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，且兩者必須一致。本例中，B公司張某得逞的主要原因是乙公司未嚴(yán)格按照關(guān)于填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定同時(shí)填寫(xiě)中文大寫(xiě)金額和阿拉伯?dāng)?shù)字小寫(xiě)金額，從而給B公司張某的違法行為留下了可乘之機(jī)。因此，單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)或結(jié)算憑證。,例題22008年12月9目，A公司（開(kāi)戶(hù)銀行為D）向B公司購(gòu)買(mǎi)了一批原材料，貨款26000元，采用支票付款。B公司向自己的開(kāi)戶(hù)銀行C提交支票時(shí)，開(kāi)戶(hù)銀行C工作人員受理了該支票，并做了認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)支票上A公司的簽章為“發(fā)票專(zhuān)用章”和

7、A公司財(cái)務(wù)主管“張xx”的個(gè)人名章，遂建議B公司要求A公司重新簽發(fā)支票，否則其向A公司開(kāi)戶(hù)銀行D提示付款時(shí)，開(kāi)戶(hù)銀行D將會(huì)拒絕付款，并作退票處理。分析開(kāi)戶(hù)銀行C工作人員的做法是否正確。,解析按規(guī)定，單位在票據(jù)上簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。本例中，出票人A公司所簽發(fā)支票的簽章是該公司的“發(fā)票專(zhuān)用章”，不是該公司的“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或者“公章”，因此該簽章不具有票據(jù)法規(guī)定的效力。B公司應(yīng)按照開(kāi)戶(hù)銀行C的建議要求A公司重新按規(guī)定簽發(fā)支票。,例題3下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守

8、信用，履約付款B.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配C.銀行不墊款D.文明服務(wù)解析答案為ABC。文明服務(wù)也是銀行辦理支付結(jié)算的要求之一，但不屬于原則。,例題4下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)由原記載人視情況在更改處簽章證明B.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)霥.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證解析答案為BCD。對(duì)于票據(jù)和結(jié)算憑證上的可以更改的記載事項(xiàng)，如若更改，應(yīng)由原記載人簽章證明，而不是“視情況”簽章證

9、明，故A不對(duì)。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,自學(xué),第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)管理,一、概念及種類(lèi)1.概念：銀行結(jié)算賬戶(hù)，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶(hù)。2.分類(lèi)： A 按存款人不同分為 （1）單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為：基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或者經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行計(jì)算賬戶(hù)管理。（2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) B 按管理不同分為：（是否需要人民銀行核準(zhǔn)和備案） （1)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)：基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)、QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù) (2)備案類(lèi)賬戶(hù)：一般存款賬戶(hù)、個(gè)

10、人銀行結(jié)算賬戶(hù)、因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)、其他專(zhuān)用存款賬戶(hù) C按用途不同分，D按開(kāi)戶(hù)地不同分,附：財(cái)政部門(mén)為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)除下列情況外一般按 專(zhuān)用存款賬戶(hù) 管理： 預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，或者原基本存款賬戶(hù)在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已按照財(cái)政部門(mén)要求撤銷(xiāo)的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為基本存款賬戶(hù)管理。,二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo),（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立1、存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。符合異地開(kāi)戶(hù)條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。2、開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)（1）簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議；（2）建立存款人

11、預(yù)留簽章卡片。 3、存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)“正式開(kāi)立之日”是指中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；非核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)則指銀行為存款人辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的日期。,4、特殊說(shuō)明（1）因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)，其賬戶(hù)名稱(chēng)為工商行政管理部門(mén)核發(fā)的“企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名稱(chēng)，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議中約定的出資人名稱(chēng)；（2）預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)依法可使用簡(jiǎn)稱(chēng)的，賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)與其保持一致；（3）沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立的銀行結(jié)算

12、賬戶(hù)，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)是個(gè)體戶(hù)字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。,（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更,1.存款人的賬戶(hù)名稱(chēng)。2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。3.地址等其他開(kāi)戶(hù)資料。存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。,（三）銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo),有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要變更

13、開(kāi)戶(hù)銀行的；4.其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。前兩種情況5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)行提出撤銷(xiāo)結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。后兩種情況下撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原賬戶(hù)后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本賬戶(hù)。,三、各類(lèi)具體銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用,（一）基本存款賬戶(hù)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行計(jì)算賬戶(hù)。1、存款人還可以是：團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及其執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；居民、村民和社區(qū)、業(yè)主委員會(huì)等。2、一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。3、適用范圍日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；工資、獎(jiǎng)現(xiàn)金的支取。,（二）一般存款賬戶(hù)借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行

14、開(kāi)立，需要憑借基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證才能成功辦理。適用范圍： 存款人借款轉(zhuǎn)存； 借款歸還； 其他結(jié)算的資金收付； 現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。ìF(xiàn)金只進(jìn)不出）。,（三）專(zhuān)用存款賬戶(hù)對(duì)特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立。單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，不得支取現(xiàn)金?；窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。,（四）預(yù)算單位零余額賬戶(hù)：一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)；用途：財(cái)政授權(quán)支付，可以

15、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等；可向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼；財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶(hù)和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金。,（五）臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立。1、適用范圍設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)注冊(cè)驗(yàn)資、增資。2、有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年；3、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶(hù)外，其他的臨時(shí)存款賬戶(hù)可提現(xiàn)。,（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)1、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)： 工資、獎(jiǎng)金

16、收入。稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。債券、期貨、信托等投資的本金和收益。個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)。保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。其他合法款項(xiàng)。3、單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元），應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。,（七）異地銀行結(jié)算賬戶(hù)： 適用范圍：營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的；辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的；存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的；異地

17、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的；自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。注意：以上涉及各賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)證明文件的內(nèi)容需要熟悉。,四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理,1、實(shí)名制管理：存款人應(yīng)按照賬戶(hù)管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶(hù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)套取銀行信用或進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。2、賬戶(hù)變更事項(xiàng)的管理：存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶(hù)展期，變更、撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)以及補(bǔ)（換）發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。,例題12008年10月9日，A企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)持有關(guān)證件到x銀行營(yíng)業(yè)部辦理基本賬戶(hù)開(kāi)立手續(xù)，x銀行工作人員審查了其開(kāi)戶(hù)的證明文件，并留存了相

18、關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了開(kāi)戶(hù)手續(xù)。同日，該財(cái)務(wù)科長(zhǎng)持以上證件和Y銀行的貸款合同到Y(jié)銀行開(kāi)立了一個(gè)一般存款賬戶(hù)。10月10日，該財(cái)務(wù)科長(zhǎng)攜帶該企業(yè)的印鑒到X銀行營(yíng)業(yè)部購(gòu)買(mǎi)了轉(zhuǎn)賬支票一本，并當(dāng)場(chǎng)簽發(fā)了金額12000元的轉(zhuǎn)賬支票，填寫(xiě)了進(jìn)賬單。支票和進(jìn)賬單的收款人為在x銀行開(kāi)戶(hù)的B企業(yè)，x銀行的工作人員審查完畢后當(dāng)場(chǎng)辦理了該支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。10月11日X銀行賬戶(hù)工作人員攜帶A企業(yè)的基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)送，申請(qǐng)核準(zhǔn)。分析x銀行和Y銀行的做法是否符合有關(guān)賬戶(hù)管理的規(guī)定。,解析（1） X銀行工作人員沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行“存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)

19、”的規(guī)定，在A企業(yè)開(kāi)戶(hù)的次日就為其辦理了轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）Y銀行的工作人員在A企業(yè)沒(méi)有基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證的情況下，就為A企業(yè)辦理了開(kāi)戶(hù)手續(xù)，屬于開(kāi)戶(hù)審查不嚴(yán)的行為。開(kāi)立一般存款賬戶(hù)應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和借款合同或其他證明。,例題2單位銀行結(jié)算賬戶(hù)包括哪幾類(lèi)賬戶(hù)?A.基本存款賬戶(hù) B.一般存款賬戶(hù) C.專(zhuān)用存款賬戶(hù) D.臨時(shí)存款賬戶(hù)E.零余額賬戶(hù),解析答案為ABCD。零余額賬戶(hù)是一個(gè)統(tǒng)稱(chēng)，是指那些用于辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶(hù)，包括財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)和財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)。其中，財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)屬于專(zhuān)用

20、存款賬戶(hù)，預(yù)算單位零余額賬戶(hù)屬于基本存款賬戶(hù)或者專(zhuān)用存款賬戶(hù)。因此，零余額賬戶(hù)要根據(jù)具體情況確定屬于哪一類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，故不能選E。,例題3下列說(shuō)法中正確的有（）A.個(gè)人銀行卡賬戶(hù)可以出租、出借B.臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年C.單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入D.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金E.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)解析答案為BCDE。,第四節(jié) 結(jié)算方式,一、票據(jù) 1.票據(jù)的概念：是載明一定的貨幣金額由出票人本人承諾或指令某一付款

21、人于一定的時(shí)間向持票人支付該筆款項(xiàng)的具備一定格式的可以流通轉(zhuǎn)讓的貨幣債權(quán)憑證。 2.票據(jù)的類(lèi)型（我國(guó)為三種） （1）匯票 （2）本票 （3）支票 3.票據(jù)的特征 （1）流通證券（2）要式證券（3）文義證券 （4）無(wú)因證券（5）設(shè)權(quán)證券 4.票據(jù)當(dāng)事人：指票據(jù)關(guān)系的參加人。 票據(jù)關(guān)系中有三個(gè)基本的當(dāng)事人即出票人、付款人、受款人。 非基本當(dāng)事人如承兌人、背書(shū)人等,5.票據(jù)行為 ：指產(chǎn)生、變更和消滅票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)的法律行為。 主要由以下幾種：出票、流通轉(zhuǎn)讓、提示、承兌、付款、保證、拒付、追索等。 定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)自出票

22、日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。 6.票據(jù)簽章,背書(shū)有效否？,7.票據(jù)記載事項(xiàng) （1）必須記載事項(xiàng)，是指票據(jù)法明定必記的，如不記載，票據(jù)行為即為無(wú)效的事項(xiàng)。（2）相對(duì)記載事項(xiàng)，是指除了必須記載事項(xiàng)外，票據(jù)法規(guī)定的其他應(yīng)記載的事項(xiàng)，這些事項(xiàng)如果未記載，由法律另做相應(yīng)規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)的效力。（3） 任意記載事項(xiàng)，是指票據(jù)法不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。（4）記載不生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)，是指除了必須記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)外，票據(jù)上還可以記載其他一些事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)不具有票據(jù)效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。,8.票據(jù)喪失的

23、補(bǔ)救,票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失（如不慎被燒）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。1.掛失止付。不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，只是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要通過(guò)申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟來(lái)補(bǔ)救票據(jù)權(quán)利。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，不再承擔(dān)止付責(zé)任，持票人提示付款即依法向持票人付款。,2.公示催告。據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請(qǐng)公示催告。申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以

24、背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。人民法院自立案之日起3日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利。公示催告的期間，國(guó)內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。3.普通訴訟。是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無(wú)須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。,9.票據(jù)權(quán)利,（1）票據(jù)權(quán)利的概念和分類(lèi)票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括：a、付款請(qǐng)求權(quán)：是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。行使付

25、款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書(shū)人。b、票據(jù)追索權(quán)：是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書(shū)人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人。,（2）票據(jù)權(quán)利的取得,1.基本規(guī)定（1）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2）票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)。（3）如果是因?yàn)槎愂铡⒗^承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，則不受給付對(duì)價(jià)的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。這里“不得優(yōu)于”的含義是指不能超過(guò)，而且必須受到前手權(quán)利狀態(tài)

26、的影響，具體來(lái)說(shuō)：如果前手是善意的、已付對(duì)價(jià)的當(dāng)事人，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利，無(wú)償取得之人也享有同樣的票據(jù)權(quán)利；如果前手是因欺詐等取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利，無(wú)償取得之人也不享有票據(jù)權(quán)利；如果前手因善意取得票據(jù)但未付對(duì)價(jià)或?qū)r(jià)不相當(dāng)，該前手的權(quán)利應(yīng)受其再前手權(quán)利的影響，無(wú)償取得之人也受前手的影響；,2.取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；（2）依法接受背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；（3）因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)。3.取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）以欺詐、偷盜或者肋、迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；（2）持票人因重大過(guò)失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的

27、票據(jù)的。,例題下列哪些情況下取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利（）。A.張三明知李四偷來(lái)一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑥埲廊唤邮蹷.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書(shū)連續(xù)答案：BCD。A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。,（3）票據(jù)權(quán)利的行使與保全,票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請(qǐng)求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施，票據(jù)權(quán)利行使和保全的方法通常包括“按期提示”和“依法證明”兩種。對(duì)

28、于票據(jù)權(quán)利行使和保全的地點(diǎn)和時(shí)間，“持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無(wú)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行”。,（4）票據(jù)權(quán)利時(shí)效,票據(jù)權(quán)利時(shí)效劃分為2年、6個(gè)月、3個(gè)月。票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：（1）持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。見(jiàn)票即付的匯票、本票自出票日起2年。（2）持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。（3）持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。（4）持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。例題下列說(shuō)法中，正確的是（）。A.票據(jù)

29、權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月C.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月D.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月,（6）票據(jù)責(zé)任,實(shí)務(wù)中，一般有四種票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的情況： 一是匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)； 二是本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)； 三是支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)； 四是匯票、本票、支票的背書(shū)人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。,1.提示付款（1）見(jiàn)票即付的票據(jù)，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。2.付款人付款持票人依照規(guī)定提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查票據(jù)背書(shū)