1、公司20xx年成本管控方案一、 成本管控的基本原則1、 全面介入原則全面介入原則是指成本控制的全部、全員、全過程的控制。全部是對生產(chǎn)經(jīng)營的全部費用要加以控制，不僅對變動成本要控制，對固定成本也要進行控制。全員控制是要發(fā)動領(lǐng)導干部、管理人員、服務(wù)人員和廣大職工建立成本意識，參預成本的控制，認識到成本控制的重要意義，才能付諸行動。全過程控制，是指對前端預測、過程管理及后饋分析，并將控制的成果在有關(guān)報表上加以反映，借以發(fā)現(xiàn)缺點和問題。2、 例外管理原則成本控制要將注意力集中在超乎常情的情況。因為實際發(fā)生的費用往往與預算有上下，如發(fā)生的差異不大，也就沒有必要一一查明其原因，而只要把注意力集中在非正常的

2、例外事項上，并及時進行信息反饋。3、 經(jīng)濟效益原則提高經(jīng)濟效益，不單是依靠降低成本的絕對數(shù)，更重要的是實現(xiàn)相對的節(jié)約，取得最佳的經(jīng)濟效益，以較少的消耗，取得更多的成果。此外,在進行成本控制的同時還必須要兼顧產(chǎn)品服務(wù)的不斷創(chuàng)新,特別是要保證和提高產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量,絕不能片面地為了降低成本而忽視品質(zhì),更不能為了片面追求眼前利益而喪失公司信譽。二、 成本控制主體決策主體：公司領(lǐng)導班子。負責對公司涉及成本控制的方案進行審閱決斷。組織主體：預算辦公室。負責根據(jù)成本決策結(jié)果組織、協(xié)調(diào)整個企業(yè)成本控制，落實具體實施步驟、職責分工和控制要求，處理成本控制信息、考核成本控制結(jié)果等的控制主體。執(zhí)行主體：各部門、各單

3、位領(lǐng)導層面的控制主體。具體構(gòu)成如下：1、 人工成本管控小組，由行政人事部負責；2、 采購成本管控小組，由XX中心XX負責；3、 酒店原材料消耗成本管控小組，由XX中心XX負責；4、 酒店物料費用管控小組，由XX中心XX負責；5、 能耗費用管控小組，由XX中心XX負責；6、 維修費用管控小組，由XX中心XX負責；7、 園林綠化管控小組，由XX中心XX負責。三、 成本控制的內(nèi)容1、 人工成本管控：人工費（包含勞務(wù)費）在總成本費用中占比 %，增加工資又被認為是不可逆轉(zhuǎn)的?？刂乒べY與效益同步增長，減少單位產(chǎn)品服務(wù)中工資的比重，對于降低成本有重要意義。全年管控目標:XX萬元。2、 采購成本管控：采購成本

4、指為管理和生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用，開支項目非常多，在總成本費用中占比 %，是成本控制中不可忽視的內(nèi)容。全年管控目標：XX萬元。3、 原料消耗成本管控：主要包含食品、酒水、香煙及其他商品消耗，在總成本費用中占比 %，影響原材料成本的因素有采購、庫存管理、經(jīng)營消耗等，所以控制活動可從這三個環(huán)節(jié)著手。全年管控目標成本率 %。4、 客房物料費用管控：主要指客房中的一次性消耗品，每個房間都具有固定的物資標準，不可多領(lǐng)，應(yīng)杜絕一切私人行為而產(chǎn)生的成本損失。全年管控目標：XX。5、 能耗費用管控：能耗在總成本費用中占比 %，控制能耗費用的關(guān)鍵在于節(jié)能減排，如何合理通過技術(shù)改造、清洗養(yǎng)護、節(jié)能宣傳等有效措施

5、是關(guān)鍵。全年管控目標。6、 維修費用管控：包括專項和日常維修費用，在總成本費用中占比 %，雖然它所占比重不大，但因不引人注意，浪費現(xiàn)象十分普遍，是不可忽視的一項內(nèi)容。全年管控目標： XX萬元。7、 園林綠化費用管控：包括苗木、化肥、農(nóng)藥、沙土等其他綠化費。對其管控應(yīng)從日常養(yǎng)護、季節(jié)把控著手。 全年管控目標：XX萬元。四、 成本管控工作要求確定控制標準，即確定評定工作績效的尺度。預算辦公室應(yīng)以預算為基礎(chǔ)，制定出管控工作所需要的標準。衡量工作成效，即通過SAP系統(tǒng)采集實際工作的數(shù)據(jù)(與已制定的控制標準中所對應(yīng)的要素)，了解和掌握工作的實際情況。在這一過程中，要特別注意獲取信息的質(zhì)量問題，做到信息的準確性、及時性、可靠性、適用性。分析衡量的結(jié)果，即將實際工作結(jié)果與標準進行對照，找出偏差并分析其發(fā)生的原因，為進一步采取管理行動作好準備。各專項小組應(yīng)提高分析質(zhì)量，因為這是控制中最需理智分析的環(huán)節(jié)，是否要進一步采取管理行動就取決于此。努力使分析結(jié)果呈現(xiàn)“0”偏差或只存在“健康”的正偏差。各組負責人需要于每月10日前將成本管控分析報告直接發(fā)送至公司領(lǐng)導郵箱。采取管理行動，糾正偏差，實行獎懲。通過評價和考核，可以總結(jié)成功的經(jīng)驗，查找存在的缺陷，為下一期預算編制提供參考依據(jù)。將管控成果與部門或單位的季度考核掛鉤，納入約束性指標。責任成本考核應(yīng)公平合