蔣明敏華南師范大學(xué)工商管理碩士惠州經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院金融系專任教師國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師一級(jí)主授課程：法律基礎(chǔ)、財(cái)產(chǎn)傳承也分配、稅收基礎(chǔ)、金融基礎(chǔ)電話：第四章稅收籌劃第一節(jié)客戶納稅狀況分析一、計(jì)算客戶當(dāng)前應(yīng)納稅額二、評(píng)價(jià)客戶納稅狀況（一）分析客戶稅負(fù)狀況名義稅率、實(shí)際稅率、邊際稅率、平均稅率（二）分析高稅負(fù)的成因西子理財(cái)培訓(xùn)

/第二節(jié)制定稅收籌劃方案一、稅收籌劃的概念二、稅收籌劃的原理（一）絕對(duì)節(jié)稅原理1.直接節(jié)稅2.間接節(jié)稅（二）相對(duì)節(jié)稅原理（三）風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理1.確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理2.不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理（四）組合節(jié)稅原理三、稅收籌劃的基本方法▲（一）避免應(yīng)稅收入（或所得）的實(shí)現(xiàn)（二）避免適用較高稅率（三）充分利用稅前扣除（四）推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（五）利用稅收優(yōu)惠四、各種稅的籌劃方法（一）所得稅基本籌劃方法1.針對(duì)納稅人的籌劃（1）居民納稅人與非居民納稅人的轉(zhuǎn)換（2）有限責(zé)任公司與個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)的選擇2.計(jì)稅依據(jù)的籌劃（1）工資薪金福利化（2）納稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換與選擇（3）“削山頭”籌劃（4）勞務(wù)報(bào)酬所得的籌劃（5）稿酬所得籌劃（6）利息、股息和紅利所得籌劃（7）個(gè)體工商戶所得的納稅籌劃（8）其他所得的籌劃（二）流轉(zhuǎn)稅基本籌劃方法1.增值稅的籌劃方法（1）納稅人身份的籌劃（2）增值稅與營(yíng)業(yè)稅納稅人選擇的籌劃（3）進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃2.消費(fèi)稅的籌劃方法（1）針對(duì)納稅人的籌劃（2）計(jì)稅依據(jù)的籌劃（3）稅率的籌劃3.營(yíng)業(yè)稅的籌劃方法（1）征稅范圍的籌劃（2）稅率的籌劃（3）稅收優(yōu)惠的籌劃（三）其他稅種基本籌劃方法1.房產(chǎn)稅的籌劃方法2.契稅的籌劃方法3.城鎮(zhèn)土地使用稅4.印花稅5.車船稅第三節(jié)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)一、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類1.政策風(fēng)險(xiǎn)2.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)4.操作風(fēng)險(xiǎn)5.目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)二、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因（一）稅收籌劃方案實(shí)施環(huán)境的不確定性（二）納稅人業(yè)務(wù)水平不高（三）納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等（四）納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收籌劃方案合法性的認(rèn)定存在差異三、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制原則（一）堅(jiān)持合法性（二）保持適度的靈活性（三）重視貨幣的時(shí)間價(jià)