行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政事業(yè)單位及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，賬賬相符、賬實(shí)相符。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)單位事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。（四）財(cái)務(wù)管理體制本單位實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理"的財(cái)務(wù)管理體制。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施本單位的財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：涵蓋單位全部收入和支出。3.準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)真實(shí)、合理，依據(jù)充分。4.科學(xué)性原則：結(jié)合事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際情況，運(yùn)用科學(xué)方法編制。5.嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有嚴(yán)肅性，嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，綜合考慮各項(xiàng)因素，合理編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.單位各部門(mén)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核。3.單位負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將預(yù)算草案提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議。4.經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)要按照預(yù)算安排組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍本單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額收取。3.分類(lèi)核算原則：對(duì)不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類(lèi)核算，準(zhǔn)確反映收入情況。（三）收入管理措施1.財(cái)政撥款收入：嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的撥款通知和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。2.事業(yè)收入：依法組織事業(yè)收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用。加強(qiáng)票據(jù)管理，使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、準(zhǔn)確。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入：加強(qiáng)與上級(jí)主管部門(mén)和附屬單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)足額收取相關(guān)收入。4.經(jīng)營(yíng)收入：按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)營(yíng)效益。5.其他收入：對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍本單位的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.效益性原則：合理安排支出，提高資金使用效益。3.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：項(xiàng)目支出要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。（三）支出審批程序1.基本支出：由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。2.項(xiàng)目支出：項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度提出用款計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。重大項(xiàng)目支出還需報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議。（四）支出控制措施1.人員支出：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，控制人員經(jīng)費(fèi)支出。2.公用支出：制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公用品、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。加強(qiáng)辦公用品采購(gòu)管理，實(shí)行集中采購(gòu)、定點(diǎn)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，精簡(jiǎn)會(huì)議文件，節(jié)約會(huì)議費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度，控制出差人數(shù)和天數(shù)，節(jié)約差旅費(fèi)支出。3.項(xiàng)目支出：加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算控制支出。建立項(xiàng)目資金跟蹤問(wèn)效制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)分類(lèi)本單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。重大資產(chǎn)購(gòu)置需報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議。2.采購(gòu)方式：按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.驗(yàn)收與入賬：資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。（三）資產(chǎn)使用與保管1.明確使用責(zé)任：各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的使用和保管，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，各部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況。3.定期清查盤(pán)點(diǎn)：每年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：由使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。重大資產(chǎn)處置需報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行"收支兩條線"管理。七、負(fù)債管理制度（一）負(fù)債分類(lèi)本單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)單位實(shí)際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過(guò)度舉債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.及時(shí)清理原則：及時(shí)清理各項(xiàng)負(fù)債，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。（三）負(fù)債審批程序1.借入款項(xiàng)：由單位負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.其他負(fù)債：由相關(guān)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。（四）負(fù)債償還按照借款合同或相關(guān)約定，按時(shí)足額償還債務(wù)。對(duì)逾期債務(wù)，要及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。2.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門(mén)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位負(fù)責(zé)人審批。審核通過(guò)后，按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)資料，定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)：主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入增長(zhǎng)率、支出增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率、人員支出占比、公用支出占比等。3.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，編制會(huì)計(jì)檔案目錄，便于查找和使用。（三）會(huì)計(jì)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要會(huì)計(jì)檔