核心企業(yè)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)核心企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于核心企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類(lèi)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則核心企業(yè)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算，確保資產(chǎn)的集中管理和有效利用。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則按照資產(chǎn)管理職責(zé)，明確總部、分支機(jī)構(gòu)及子公司在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，分級(jí)負(fù)責(zé)，層層落實(shí)。3.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，合理使用資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。4.規(guī)范透明原則資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保公開(kāi)、公平、公正，接受監(jiān)督。二、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）總部職責(zé)1.制定和完善資產(chǎn)管理制度、政策和流程，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)預(yù)算，審核所屬單位資產(chǎn)預(yù)算，并匯總上報(bào)。3.組織資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)配、處置等工作，對(duì)重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置事項(xiàng)進(jìn)行審批。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清查、統(tǒng)計(jì)等工作，建立健全資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)。5.監(jiān)督檢查所屬單位資產(chǎn)管理情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）分支機(jī)構(gòu)及子公司職責(zé)1.貫徹執(zhí)行總部資產(chǎn)管理制度，制定本單位資產(chǎn)管理制度實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總部備案。2.負(fù)責(zé)編制本單位資產(chǎn)預(yù)算，報(bào)總部審核。3.負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、清查等工作。4.按照規(guī)定程序辦理本單位資產(chǎn)處置事項(xiàng)，報(bào)總部審批。5.定期向總部報(bào)告本單位資產(chǎn)管理情況。三、資產(chǎn)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，結(jié)合資產(chǎn)存量情況，編制年度資產(chǎn)預(yù)算。2.資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)包括資產(chǎn)購(gòu)置、更新改造、大修理、處置等項(xiàng)目，明確預(yù)算金額、資金來(lái)源、實(shí)施時(shí)間等內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、合理安排、勤儉節(jié)約”的原則，確保資產(chǎn)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相匹配。（二）預(yù)算審核與審批1.總部對(duì)所屬單位報(bào)送的資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、必要性、可行性等。2.資產(chǎn)預(yù)算經(jīng)總部審核通過(guò)后，報(bào)核心企業(yè)管理層審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.因特殊原因需要調(diào)整資產(chǎn)預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)總部審核批準(zhǔn)。四、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各單位根據(jù)資產(chǎn)預(yù)算和實(shí)際需求，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。2.購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容，并按規(guī)定程序?qū)徟?.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式確定供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格。4.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)等相關(guān)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。3.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片和總賬。（四）固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全使用。2.使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)掌握資產(chǎn)使用狀況，對(duì)存在安全隱患的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行維修或更新。（五）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限按照國(guó)家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定。2.各單位應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)總部批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（六）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等方式。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。4.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全與完整。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。3.現(xiàn)金管理應(yīng)遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度。4.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。5.其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清理和核對(duì)。（二）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確管理職責(zé)和流程。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施。4.對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。（三）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。3.存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。4.存貨保管應(yīng)分類(lèi)存放，做好防潮、防蟲(chóng)、防火等工作，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的真實(shí)性和合理性。6.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)發(fā)生減值的存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。六、無(wú)形資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得方式不同進(jìn)行分類(lèi)，分為外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)、自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)等。（二）無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置行為的合理性和必要性。2.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益。3.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置成本應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估價(jià)值入賬。（三）自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)1.企業(yè)自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，分為研究階段和開(kāi)發(fā)階段。2.研究階段的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，開(kāi)發(fā)階段的支出符合資本化條件的，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)成本。3.自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)研發(fā)過(guò)程的管理和監(jiān)督。（四）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)1.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命合理確定攤銷(xiāo)期限，并采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.攤銷(xiāo)金額應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不得隨意變更攤銷(xiāo)期限和方法。（五）無(wú)形資產(chǎn)處置1.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。3.無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.總部每年制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法等。2.各單位應(yīng)根據(jù)總部清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施方案。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的清查小組，由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員組成。2.清查小組應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)記錄資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、價(jià)值等情況。3.清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)。（三）清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1.清查盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，清查小組應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，包括清查盤(pán)點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處理意見(jiàn)等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總部備案。（四）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.對(duì)于資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。八、資產(chǎn)信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.總部應(yīng)建立健全資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。2.資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置、清查等全過(guò)程，具備資產(chǎn)登記、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能。（二）信息錄入與維護(hù)1.各單位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，確保信息的準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)信息進(jìn)行維護(hù)和更新，保證資產(chǎn)信息與實(shí)際情況相符。（三）信息查詢與使用1.總部及所屬單位相關(guān)人員可按照規(guī)定權(quán)限查詢資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中的資產(chǎn)信息。2.資產(chǎn)信息應(yīng)作為資產(chǎn)決策、管理和監(jiān)督的重要依據(jù)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供支持。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.總部及所屬單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.內(nèi)部審