內(nèi)部審計(jì)管理辦法廣東省總則制定目的為了加強(qiáng)本公司/組織內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司/組織健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)定義本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指本公司/組織內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，依照國(guó)家法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，以監(jiān)督和促進(jìn)其合法、合規(guī)、有效運(yùn)行的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是通過對(duì)公司/組織各項(xiàng)活動(dòng)的審查和評(píng)價(jià)，監(jiān)督其遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度，檢查財(cái)務(wù)及其他信息的真實(shí)性和完整性，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性和有效性，為公司/組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供保障。內(nèi)部審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門、個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正地開展審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和情況。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)依據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定開展工作，其審計(jì)結(jié)論和建議應(yīng)具有權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)予以重視并積極整改。4.保密性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，不得泄露。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.本公司/組織設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司/組織管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報(bào)告工作并對(duì)其負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。內(nèi)部審計(jì)人員配備1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和管理能力。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與可能影響其獨(dú)立、客觀履行職責(zé)的活動(dòng)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)操守，不得利用職權(quán)謀取私利，不得泄露審計(jì)工作中知悉的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限內(nèi)部審計(jì)職責(zé)1.對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)。3.對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出改進(jìn)建議。4.對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。5.對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)處置、資金運(yùn)作等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。6.對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。7.對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的其他特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。8.協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展相關(guān)工作，配合有關(guān)部門對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行的監(jiān)督檢查。9.對(duì)本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)權(quán)限1.要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。2.參加本公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和活動(dòng)。3.審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料，檢查資產(chǎn)，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并取得證明材料。4.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)，作出臨時(shí)制止決定。5.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存。6.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。7.對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。8.對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，向公司/組織管理層提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。內(nèi)部審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)計(jì)劃1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)管理需要，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司/組織管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，編制具體的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工和時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，審計(jì)人員應(yīng)熟悉審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)資料，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，制定審計(jì)工作方案。2.審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。審計(jì)通知書應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位，特殊情況除外。3.被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)通知書的要求，做好審計(jì)準(zhǔn)備工作，提供必要的資料和協(xié)助。審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。2.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，能夠反映審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)論。3.審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，聽取其意見和解釋。必要時(shí)，審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位提供書面說明。4.審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)定期召開審計(jì)工作會(huì)議，檢查審計(jì)工作進(jìn)展情況，研究解決審計(jì)過程中遇到的問題。審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。逾期未反饋的，視為無(wú)異議。3.審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真研究被審計(jì)單位的意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告定稿。審計(jì)報(bào)告定稿應(yīng)報(bào)公司/組織管理層審批。4.經(jīng)公司/組織管理層審批后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位，并抄送相關(guān)部門。審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告公司/組織管理層。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，對(duì)整改不力的單位和個(gè)人，提出批評(píng)和問責(zé)建議。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行總結(jié)分析，向公司/組織管理層報(bào)告審計(jì)整改工作的總體情況，為公司/組織完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理提供參考依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制質(zhì)量控制目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)工作符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，提高審計(jì)工作質(zhì)量，保證審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性、可靠性和權(quán)威性。質(zhì)量控制體系1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。2.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制措施。質(zhì)量控制措施1.審計(jì)計(jì)劃環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制措施包括：審計(jì)項(xiàng)目的選擇應(yīng)符合公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理需要；審計(jì)計(jì)劃的制定應(yīng)科學(xué)合理，具有可操作性；審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司/組織管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制措施包括：審計(jì)人員應(yīng)熟悉審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)資料，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等；審計(jì)通知書的送達(dá)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確；審計(jì)工作方案的制定應(yīng)具有針對(duì)性和指導(dǎo)性。3.審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制措施包括：審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)真實(shí)、完整、清晰；審計(jì)過程中的溝通應(yīng)及時(shí)、有效。4.審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制措施包括：審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確；審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見；審計(jì)報(bào)告的審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。5.審計(jì)整改環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制措施包括：被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，對(duì)整改不力的單位和個(gè)人，提出批評(píng)和問責(zé)建議。質(zhì)量監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司/組織應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量考核制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)信息化建設(shè)目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的目標(biāo)是利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和現(xiàn)代化。信息化建設(shè)內(nèi)容1.建立內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)的信息化管理。2.利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，為審計(jì)工作提供支持。3.建立內(nèi)部審計(jì)信息共