公司支出審批管理辦法總則目的為了加強(qiáng)公司支出管理，規(guī)范支出審批流程，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出審批管理。基本原則1.合法性原則：支出審批必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：支出應(yīng)具有必要性和合理性，與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)且符合成本效益原則。3.審批流程規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，確保審批環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)性和公正性。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各審批環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。支出分類及審批要求費(fèi)用性支出1.辦公費(fèi)用定義：指公司日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓、辦公設(shè)備維修保養(yǎng)等費(fèi)用。審批要求：部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需求審核，金額較小的由部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷；金額較大的（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.差旅費(fèi)定義：?jiǎn)T工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。審批要求：?jiǎn)T工填寫出差申請(qǐng)單，注明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差結(jié)束后，憑相關(guān)票據(jù)按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)真實(shí)性、合理性后予以報(bào)銷。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)定義：公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品等。審批要求：業(yè)務(wù)招待前需填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，詳細(xì)說明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)需提供合規(guī)票據(jù)及申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核招待標(biāo)準(zhǔn)和必要性。4.通訊費(fèi)定義：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生的手機(jī)通訊費(fèi)用。審批要求：按照公司制定的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，員工憑發(fā)票報(bào)銷，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核。資本性支出1.固定資產(chǎn)購置定義：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)購置，如辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等。審批要求：使用部門提出購置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核資產(chǎn)配置合理性，財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)。購置后按公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行登記入賬和后續(xù)管理。2.工程項(xiàng)目支出定義：包括新建、改建、擴(kuò)建等工程項(xiàng)目所發(fā)生的各項(xiàng)支出。審批要求：項(xiàng)目實(shí)施部門編制項(xiàng)目預(yù)算和可行性研究報(bào)告，經(jīng)相關(guān)部門評(píng)審?fù)ㄟ^后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照合同約定和工程進(jìn)度支付款項(xiàng)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等共同審核把關(guān)。項(xiàng)目竣工后，進(jìn)行決算審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果辦理最終結(jié)算手續(xù)。審批流程一般審批流程1.申請(qǐng)人填寫支出申請(qǐng)單：詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式、收款單位等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)支出的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門審核：審核支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度、預(yù)算安排，票據(jù)是否合規(guī)等，簽署審核意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)職責(zé)權(quán)限對(duì)支出進(jìn)行審批。5.總經(jīng)理審批：對(duì)重大支出或特殊情況進(jìn)行最終審批。6.報(bào)銷支付：經(jīng)審批通過后，申請(qǐng)人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行支付。特殊情況審批流程對(duì)于緊急或特殊情況無法按照正常流程審批的支出，由申請(qǐng)人提出書面申請(qǐng)，說明原因和預(yù)計(jì)支出金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，可先電話請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理，在事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。審批權(quán)限劃分部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.審批本部門預(yù)算內(nèi)金額較小的費(fèi)用性支出，具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。2.對(duì)本部門員工的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等報(bào)銷進(jìn)行初步審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.審批分管部門預(yù)算內(nèi)較大金額的費(fèi)用性支出及資本性支出預(yù)算。2.對(duì)分管部門超出預(yù)算的費(fèi)用性支出進(jìn)行審批。3.對(duì)涉及跨部門的支出事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)調(diào)和審批。總經(jīng)理審批權(quán)限1.審批公司重大資本性支出、預(yù)算外支出及重大費(fèi)用性支出。2.對(duì)公司整體支出情況進(jìn)行決策和把控。審批責(zé)任申請(qǐng)人責(zé)任1.對(duì)支出申請(qǐng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，確保提供的證明材料真實(shí)有效。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程辦理支出申請(qǐng)，不得故意規(guī)避審批環(huán)節(jié)。審批人責(zé)任1.認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審查。2.簽署明確的審批意見，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致公司損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。預(yù)算控制預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門年度支出預(yù)算，包括費(fèi)用性支出預(yù)算和資本性支出預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)支出的必要性和合理性，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算執(zhí)行1.公司嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行支出，各部門不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司支出審批管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格等。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在日常工作中加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.定期對(duì)公司支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。信息溝通與反饋溝通機(jī)制1.建立健全公司內(nèi)部支出審批管理信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)部門之間的信息交流與協(xié)作。2.申請(qǐng)人在申請(qǐng)支出過程中，如遇問題可及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。審批人在審批過程中如有疑問，可向申請(qǐng)人或其他相關(guān)部門了解情況。反饋機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門定期向各部門反饋支出審批情況和預(yù)算執(zhí)行情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。2.各部門對(duì)支出審批管理工作中存在的問題和建議及時(shí)反饋