小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織各部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，結(jié)合本部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)企業(yè)管理層審批。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和本月實(shí)際業(yè)務(wù)情況，編制下一月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)資金狀況，編制月度資金預(yù)算，合理安排資金使用。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)企業(yè)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)立預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率等考核指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%收入完成率=實(shí)際收入/預(yù)算收入×100%成本費(fèi)用控制率=實(shí)際成本費(fèi)用/預(yù)算成本費(fèi)用×100%2.考核方式每月對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，計(jì)算考核指標(biāo)得分。每季度對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核指標(biāo)得分進(jìn)行獎(jiǎng)懲。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則小企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全收入核算制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入的管理，確保銷(xiāo)售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)的規(guī)范運(yùn)作。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估收入的合理性和穩(wěn)定性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則小企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用的核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。員工報(bào)銷(xiāo)成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，并按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集渠道小企業(yè)可根據(jù)自身發(fā)展需要，通過(guò)吸收投資者投資、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.籌集決策在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和分析，評(píng)估不同籌集渠道的資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)企業(yè)的資金需求和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的籌集方案，確保籌集資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)合理。籌集資金時(shí)，應(yīng)與投資者、銀行等相關(guān)方簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理按照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的要求，合理安排資金使用，確保資金用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。2.資金審批制度建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的安全性和合理性。3.資金支付管理嚴(yán)格按照資金審批制度進(jìn)行資金支付，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和監(jiān)督，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算渠道暢通。六、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，進(jìn)行審批和決策。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置成本進(jìn)行核算。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)的取得成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。3.無(wú)形資產(chǎn)處置企業(yè)處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和決策。處置無(wú)形資產(chǎn)的收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，處置無(wú)形資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送企業(yè)管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)與方法建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。運(yùn)用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。2.分析報(bào)告撰寫(xiě)定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題和建議，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。八、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和裝訂。2.將整理好的會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔，按照類(lèi)別和年度進(jìn)行存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案