電子外經(jīng)證管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理，規(guī)范電子外經(jīng)證（電子《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》）的開(kāi)具、使用和核銷(xiāo)等工作流程，提高稅收征管效率，方便納稅人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問(wèn)題的公告》等相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及電子外經(jīng)證的管理。跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)是指本公司在機(jī)構(gòu)所在地以外的其他縣（市、區(qū)）進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。定義解釋電子外經(jīng)證是指納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，通過(guò)電子稅務(wù)局等信息化手段向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具的，用于證明其跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)文書(shū)。電子外經(jīng)證與紙質(zhì)外經(jīng)證具有同等法律效力。電子外經(jīng)證的開(kāi)具申請(qǐng)條件公司在跨區(qū)域從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具電子外經(jīng)證。申請(qǐng)開(kāi)具電子外經(jīng)證需滿(mǎn)足以下條件：1.已在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。2.有明確的跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及相關(guān)合同。申請(qǐng)流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的相關(guān)資料，包括但不限于經(jīng)營(yíng)合同、項(xiàng)目簡(jiǎn)介等，并填寫(xiě)《電子外經(jīng)證申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表應(yīng)包含經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)期限、合同金額等信息。2.業(yè)務(wù)部門(mén)將填寫(xiě)完整的《電子外經(jīng)證申請(qǐng)表》及相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核內(nèi)容包括合同金額的準(zhǔn)確性、稅款計(jì)算的合理性等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，登錄電子稅務(wù)局，按照系統(tǒng)提示填寫(xiě)電子外經(jīng)證申請(qǐng)信息，并上傳相關(guān)附件資料。申請(qǐng)信息應(yīng)與《電子外經(jīng)證申請(qǐng)表》內(nèi)容一致。4.機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司提交的電子外經(jīng)證申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，電子外經(jīng)證自動(dòng)生成，公司可在電子稅務(wù)局下載打印。開(kāi)具要求1.電子外經(jīng)證的開(kāi)具應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則。申請(qǐng)信息應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2.電子外經(jīng)證的有效期限一般不得超過(guò)180天。如因經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目需要延長(zhǎng)有效期的，公司應(yīng)在有效期屆滿(mǎn)前向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。電子外經(jīng)證的報(bào)驗(yàn)報(bào)驗(yàn)時(shí)間公司應(yīng)在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始前，持電子外經(jīng)證向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。如未能在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始前報(bào)驗(yàn)的，應(yīng)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)開(kāi)始后盡快辦理報(bào)驗(yàn)手續(xù)。報(bào)驗(yàn)流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)持電子外經(jīng)證及相關(guān)資料到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記。相關(guān)資料包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、法定代表人身份證明復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證明復(fù)印件等。2.經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司提交的電子外經(jīng)證及相關(guān)資料進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，在稅收征管系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記，并為公司分配跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理編號(hào)。3.公司應(yīng)妥善保管跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理編號(hào)，以便在后續(xù)的納稅申報(bào)等業(yè)務(wù)中使用。注意事項(xiàng)1.公司在辦理報(bào)驗(yàn)登記時(shí)，應(yīng)確保電子外經(jīng)證的真實(shí)性和有效性。如電子外經(jīng)證已過(guò)期或存在其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新開(kāi)具或處理。2.如經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生變更，公司應(yīng)及時(shí)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)和機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理相關(guān)變更手續(xù)。電子外經(jīng)證的稅款預(yù)繳與申報(bào)稅款預(yù)繳1.公司在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定在經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅款。預(yù)繳稅款的計(jì)算方法和比例按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的稅款金額，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)通過(guò)電子稅務(wù)局等方式向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。3.繳納稅款后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)取得經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，并妥善保管。納稅申報(bào)1.公司在機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中預(yù)繳的稅款進(jìn)行抵減。抵減后的應(yīng)納稅額按照規(guī)定向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)確填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。電子外經(jīng)證的核銷(xiāo)核銷(xiāo)條件公司跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理電子外經(jīng)證的核銷(xiāo)手續(xù)。核銷(xiāo)條件包括：1.經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目已完成，相關(guān)收入已全部確認(rèn)。2.已按照規(guī)定在經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳了全部稅款。3.已向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋。核銷(xiāo)流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)整理相關(guān)資料，包括經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的結(jié)算報(bào)告、完稅憑證等，并填寫(xiě)《電子外經(jīng)證核銷(xiāo)申請(qǐng)表》。2.業(yè)務(wù)部門(mén)將填寫(xiě)完整的《電子外經(jīng)證核銷(xiāo)申請(qǐng)表》及相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的收入確認(rèn)情況、稅款預(yù)繳情況等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，登錄電子稅務(wù)局，按照系統(tǒng)提示填寫(xiě)電子外經(jīng)證核銷(xiāo)申請(qǐng)信息，并上傳相關(guān)附件資料。4.機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司提交的電子外經(jīng)證核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，電子外經(jīng)證予以核銷(xiāo)。特殊情況處理如公司在跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)未按規(guī)定預(yù)繳稅款、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目未完成等特殊情況，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行整改，并在整改完成后辦理電子外經(jīng)證的核銷(xiāo)手續(xù)。電子外經(jīng)證的管理與監(jiān)督檔案管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立電子外經(jīng)證管理檔案，對(duì)電子外經(jīng)證的申請(qǐng)、開(kāi)具、報(bào)驗(yàn)、稅款預(yù)繳、申報(bào)、核銷(xiāo)等相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。檔案資料應(yīng)包括《電子外經(jīng)證申請(qǐng)表》、電子外經(jīng)證原件、完稅憑證、《電子外經(jīng)證核銷(xiāo)申請(qǐng)表》等。2.電子外經(jīng)證管理檔案的保管期限按照國(guó)家檔案管理法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)電子外經(jīng)證的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括電子外經(jīng)證的開(kāi)具、報(bào)驗(yàn)、稅款預(yù)繳、申報(bào)、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。外部配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和管理