PAGE村級(jí)小作坊財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級(jí)小作坊財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保小作坊經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)小作坊及其相關(guān)方的合法權(quán)益，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本村轄區(qū)內(nèi)的所有村級(jí)小作坊。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保小作坊財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映小作坊的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則全面涵蓋小作坊各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息完整無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、結(jié)賬和報(bào)表編制，不得拖延，以便及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（四）管理職責(zé)1.村集體負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)小作坊財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，制定相關(guān)財(cái)務(wù)政策和制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.小作坊負(fù)責(zé)人對(duì)本作坊財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行，合理安排資金，控制成本費(fèi)用，保證資產(chǎn)安全。3.財(cái)務(wù)人員具體負(fù)責(zé)小作坊的財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級(jí)小作坊應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，與其他部門相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由具備一定財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和管理能力的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面管理財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行賬務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算規(guī)定，確保資金安全。（三）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善小作坊財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，為小作坊經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持。審核財(cái)務(wù)收支憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)措施和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理涉稅事項(xiàng)和銀行業(yè)務(wù)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映小作坊財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時(shí)與銀行對(duì)賬，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬款相符。（四）人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算方法等，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)其工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和村級(jí)小作坊實(shí)際情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊無(wú)形資產(chǎn)2.負(fù)債類短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款3.所有者權(quán)益類實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配4.成本類生產(chǎn)成本制造費(fèi)用5.損益類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核財(cái)務(wù)人員收到原始憑證后，應(yīng)審核其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回并要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期整理、裝訂成冊(cè)，并由專人負(fù)責(zé)保管。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國(guó)家規(guī)定，支付給個(gè)人的款項(xiàng)可以使用現(xiàn)金，其他款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般按照35天日常零星開支所需確定。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。5.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)規(guī)范的銀行，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.定期與銀行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.妥善保管銀行預(yù)留印鑒，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（三）資金審批與支付1.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由小作坊負(fù)責(zé)人審批，重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需經(jīng)村集體審核同意。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支付申請(qǐng)進(jìn)行，經(jīng)辦人員應(yīng)在支付憑證上簽字，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和支付的必要性。3.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用安全。五、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.明確收入范圍，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。小作坊應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)銷售合同管理，對(duì)銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，確保合同履行，維護(hù)小作坊合法權(quán)益。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源渠道、金額、時(shí)間等信息，便于核對(duì)和統(tǒng)計(jì)分析。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.加強(qiáng)成本控制，制定成本預(yù)算和成本定額，嚴(yán)格控制原材料采購(gòu)成本、生產(chǎn)加工成本、人工成本等各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、凈值、使用部門、使用狀況等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)安全和合理使用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理，提高資金使用效率，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，減少資金占用。2.存貨是指小作坊在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。3.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整，賬實(shí)相符。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理積壓、變質(zhì)、毀損等存貨，減少存貨損失。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.村集體應(yīng)定期對(duì)村級(jí)小作坊財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.小作坊內(nèi)部應(yīng)建立財(cái)務(wù)自查制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。（二）內(nèi)部控制制度