PAGE渣土清運公司財務制度一、總則（一）目的為加強本渣土清運公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本核算、利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務操作流程，確保財務工作標準化、規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.保密性原則：財務人員應嚴格保守公司財務機密，不得泄露公司財務信息。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應配備與工作相適應的專業(yè)財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織編制財務預算、財務報表等，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。建立健全財務管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務風險。負責資金籌集、資金調(diào)度和資金管理，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責稅務申報和繳納工作，并配合稅務部門的檢查。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司應根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。2.各部門應根據(jù)公司整體預算要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，綜合平衡后編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。4.公司年度財務預算經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務部門審核、管理層審議、董事會批準后執(zhí)行。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、成本控制率、費用節(jié)約率等。3.根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.公司應制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、籌集渠道和籌集時間等。3.籌集資金時，應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融機構(gòu)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。2.資金使用實行審批制度，各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、管理層審批等環(huán)節(jié)。3.重大資金支出應實行集體決策制度，由公司管理層或董事會進行審議決定。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。（三）資金結(jié)算1.公司應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務。2.現(xiàn)金結(jié)算應嚴格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，超過限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。3.銀行結(jié)算應選擇合適的結(jié)算方式，確保資金及時到賬和安全。同時，應定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金安全管理1.公司應建立健全資金安全管理制度，加強對資金的保管和監(jiān)控。2.庫存現(xiàn)金應存放在保險柜中，并按照規(guī)定限額存放，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款賬戶應設置密碼和權(quán)限，嚴格控制賬戶訪問。同時，應定期更換密碼，防止密碼泄露。4.財務人員應定期對資金安全情況進行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施進行處理。五、成本費用管理（一）成本核算1.公司應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本核算方法和成本核算流程。2.成本核算對象應根據(jù)公司業(yè)務特點和管理要求確定，一般包括工程項目、運輸車輛等。3.成本核算方法應采用適合公司實際情況的方法，如品種法、分批法、分步法等。4.財務部門應定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費用管理1.公司應建立費用管理制度，明確費用開支范圍、費用標準和費用審批流程。2.費用開支應嚴格按照規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，不得超支。3.費用審批流程應與資金使用審批流程一致，確保費用支出合法合規(guī)。4.財務部門應定期對費用支出情況進行統(tǒng)計和分析，控制費用增長，提高費用使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則、折舊方法等。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行登記入賬，并定期進行清查盤點。清查盤點結(jié)果應及時上報公司管理層，并進行相應的賬務處理。3.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理公司應建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。存貨采購應按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應分類存放，定期盤點，確保存貨安全。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的發(fā)出流程進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和成本準確。2.應收賬款管理公司應建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任、催收流程和壞賬處理等。應收賬款應及時進行催收，確?？铐椉皶r收回。對逾期未收回的款項，應采取有效措施進行催收。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對可能形成壞賬的款項，應及時提出壞賬處理建議，報公司管理層審批。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應建立收入管理制度，明確收入確認原則、收入核算方法和收入管理流程。2.收入確認應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行，確保收入確認準確、及時。3.財務部門應定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并采取措施進行處理。（二）利潤管理1.公司應加強利潤管理，確保公司利潤目標的實現(xiàn)。2.利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保利潤分配合法合規(guī)。3.公司應根據(jù)發(fā)展需要，合理留存利潤，用于公司擴大生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造等。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核、審批，并及時對外披露。（二）財務分析1.公司應定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.財務分析應采用科學的分析方法和指標體系，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析和挖掘。3.財務分析報告應提出問題、分析原因，并提出改進措施和建議，為公司管理層決策提供參考。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.公司應建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部管理，防范財務風險。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋公司財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理等。3.財務部門應定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）內(nèi)部審計1.公司應設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.