PAGE涉公賬戶財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司涉公賬戶的財務管理，確保資金安全、高效運作，維護公司及相關方的合法權益，保障公司財務活動的正常開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉公賬戶，包括但不限于基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等，涵蓋公司總部及各分支機構、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保涉公賬戶的開設、使用、變更及撤銷等操作合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障賬戶資金安全，防范各類財務風險，防止資金被盜取、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：規(guī)范涉公賬戶的財務管理流程，明確各環(huán)節(jié)的職責和操作要求，確保財務工作有序進行。4.效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司資金的保值增值。二、賬戶管理（一）賬戶開設1.申請流程各部門因業(yè)務需要開設涉公賬戶時，應填寫《涉公賬戶開設申請表》，詳細說明開戶理由、預計使用期限、資金來源及用途等信息，并提交相關證明材料。申請表經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對申請事項的必要性、合規(guī)性進行審查，并提出審核意見。審核通過后，申請表提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財務狀況，對賬戶開設申請進行最終決策。2.開戶銀行選擇財務部門負責對開戶銀行進行評估和選擇，綜合考慮銀行的信譽、服務質量、收費標準、網絡系統(tǒng)穩(wěn)定性等因素。優(yōu)先選擇具有良好口碑和較強實力的國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行作為開戶銀行，確保資金存放安全可靠。3.賬戶信息登記開設賬戶后，財務部門應及時登記賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶銀行、開戶日期、賬戶性質等，并將相關信息錄入公司財務管理系統(tǒng)。同時，妥善保管賬戶開戶許可證、預留印鑒卡等重要資料，按照檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。（二）賬戶變更1.變更申請：因公司業(yè)務發(fā)展、經營管理需要變更涉公賬戶信息（如賬戶名稱、賬號、開戶銀行、賬戶性質等）時，由相關部門填寫《涉公賬戶變更申請表》，說明變更原因及具體變更內容，并提交相關證明材料。2.審批流程：變更申請表經部門負責人審核簽字后，依次報財務部門、公司管理層審批。審批通過后，按照銀行要求辦理賬戶變更手續(xù)。3.變更記錄：財務部門負責對賬戶變更情況進行詳細記錄，更新財務管理系統(tǒng)中的賬戶信息，并及時通知相關部門和人員。（三）賬戶撤銷1.撤銷申請：當涉公賬戶不再使用時，由相關部門提出撤銷申請，填寫《涉公賬戶撤銷申請表》，說明撤銷原因及賬戶余額處理方式等。2.資金清理：在申請撤銷賬戶前，財務部門應確保賬戶內資金已清理完畢，無未結清的款項或糾紛。對于賬戶余額，按照公司規(guī)定進行妥善處理，如劃轉至其他指定賬戶、上繳財政等。3.審批流程：撤銷申請表經部門負責人、財務部門審核簽字后，報公司管理層審批。審批通過后，前往開戶銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)。4.后續(xù)處理：賬戶撤銷后，財務部門應及時注銷財務管理系統(tǒng)中的賬戶信息，銷毀相關賬戶資料，并對賬戶撤銷情況進行備案登記。（四）賬戶監(jiān)控1.日常監(jiān)控：財務部門應定期對涉公賬戶進行監(jiān)控，檢查賬戶資金收支情況、余額變動情況等，確保賬戶資金運作正常。2.異常預警：如發(fā)現(xiàn)賬戶出現(xiàn)異常交易（如大額資金異常流出、頻繁發(fā)生不明來源款項收支等），財務部門應立即啟動預警機制，及時向相關負責人報告，并采取相應措施進行核實和處理。3.定期審計：公司內部審計部門應定期對涉公賬戶進行審計，檢查賬戶管理是否符合本制度規(guī)定，資金使用是否合規(guī)、有效，防范財務風險。三、資金收付管理（一）收款管理1.收款方式公司涉公賬戶的收款方式主要包括銀行轉賬、支票、匯票、現(xiàn)金等。原則上，應優(yōu)先采用銀行轉賬方式收款，確保資金及時、準確到賬。對于現(xiàn)金收款，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金安全。收款人員收取現(xiàn)金后，應及時繳存銀行，并在當日將現(xiàn)金繳存情況告知財務部門。2.收款流程業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應明確收款方式、金額、時間等條款，并及時將相關信息傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的信息，在財務管理系統(tǒng)中設置收款提醒。當款項到賬時，銀行回單由專人負責及時取回，并與業(yè)務部門核對收款信息。核對無誤后，財務人員在財務管理系統(tǒng)中錄入收款記錄，更新客戶應收賬款信息，并按照公司財務核算要求進行賬務處理。3.收款票據(jù)管理對于支票、匯票等收款票據(jù)，財務部門應指定專人負責接收、保管和背書轉讓等操作。收到票據(jù)后，應及時進行審驗，檢查票據(jù)的真實性、有效性、完整性等。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應及時與出票方聯(lián)系，采取相應措施解決。票據(jù)背書轉讓時，應嚴格按照票據(jù)法規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保背書連續(xù)、有效。同時，做好票據(jù)背書轉讓記錄，以備查詢。（二）付款管理1.付款審批所有涉公賬戶的付款均應按照公司規(guī)定的審批流程進行。付款申請部門填寫《付款申請表》，詳細說明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并附上相關證明材料（如合同、發(fā)票、審批文件等）。申請表經部門負責人審核簽字后，依次提交財務部門、公司管理層審批。財務部門對付款申請的合規(guī)性、資金來源及支付能力等進行審核，確保付款事項符合公司財務制度和相關法律法規(guī)要求。對于重大資金支出或特殊付款事項，應提交公司董事會或股東會審議批準。2.付款流程審批通過后，財務部門根據(jù)付款申請開具付款憑證（如支票、匯票、銀行轉賬指令等），并按照規(guī)定進行蓋章、登記等操作。付款憑證交付給付款執(zhí)行人員，付款執(zhí)行人員按照付款憑證上的信息辦理付款手續(xù)。對于銀行轉賬付款，應確保收款單位賬號、戶名等信息準確無誤，避免因信息錯誤導致資金支付失敗或延誤。付款完成后，付款執(zhí)行人員應及時將付款回單交回財務部門，財務人員核對付款回單與付款申請信息一致后，在財務管理系統(tǒng)中記錄付款情況，更新相關賬戶余額及往來賬目信息。3.預付款管理對于因業(yè)務需要提前支付款項的情況（預付款），業(yè)務部門應在簽訂合同或協(xié)議時，明確預付款的金額、支付時間、支付條件等條款，并按照公司付款審批流程辦理預付款申請手續(xù)。財務部門在支付預付款后，應加強對預付款的跟蹤管理，督促業(yè)務部門及時履行合同義務，確保預付款的合理使用和按時結算。如發(fā)現(xiàn)預付款存在風險或問題，應及時采取措施進行處理，如要求業(yè)務部門提供擔保、協(xié)商調整預付款金額等。四、印鑒與票據(jù)管理（一）印鑒管理1.印鑒種類：涉公賬戶印鑒主要包括財務專用章、法人章、賬戶預留印鑒等。2.印鑒保管財務專用章由財務部門負責人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權人員保管。印鑒保管人員應妥善保管印鑒，確保印鑒存放安全，防止被盜用、丟失等情況發(fā)生。印鑒存放地點應配備必要的安全設施，如保險柜、監(jiān)控設備等。3.印鑒使用印鑒使用必須經過嚴格審批，填寫《印鑒使用申請表》，說明使用印鑒的事項、金額、收款單位等信息，并經相關負責人簽字批準。印鑒保管人員應按照審批后的申請表使用印鑒，在使用過程中應嚴格核對印鑒使用事項與申請表內容是否一致，確保印鑒使用合規(guī)、準確。印鑒使用完畢后，應及時將印鑒歸還原保管人員，并在《印鑒使用登記簿》上登記使用情況，包括使用日期、使用事項、批準人等信息。（二）票據(jù)管理1.票據(jù)種類：公司涉公賬戶使用的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.票據(jù)購買財務部門根據(jù)業(yè)務需要，指定專人負責票據(jù)的購買工作。購買票據(jù)時，應向票據(jù)發(fā)售銀行提交相關證明文件，如營業(yè)執(zhí)照副本、法人授權委托書等，并按照銀行要求填寫票據(jù)購買申請表。票據(jù)購買人員應核對購買票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息與申請表一致，確保票據(jù)真實性和完整性。購買票據(jù)后，應及時將票據(jù)交接給票據(jù)保管人員，并辦理交接手續(xù)。3.票據(jù)保管票據(jù)保管人員應設立專門的票據(jù)保管登記簿，對票據(jù)的購入、發(fā)出、結存情況進行詳細記錄。票據(jù)應存放在安全可靠的地方，如保險柜等，并確保存放環(huán)境干燥、通風，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞等情況發(fā)生。對于空白票據(jù)，應嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定進行保管，防止空白票據(jù)被盜用、遺失等風險。4.票據(jù)使用業(yè)務部門在使用票據(jù)時，應填寫《票據(jù)使用申請表》，注明票據(jù)種類、號碼、用途、金額、收款單位等信息，并經相關負責人簽字批準。票據(jù)保管人員根據(jù)審批后的申請表發(fā)放票據(jù)，并在票據(jù)使用登記簿上登記發(fā)放情況。票據(jù)使用人員應按照票據(jù)法規(guī)定和公司財務制度要求正確使用票據(jù)，確保票據(jù)填寫規(guī)范、內容真實、印章齊全。使用完畢的票據(jù)存根應及時交回票據(jù)保管人員，由票據(jù)保管人員進行審核、整理和歸檔保存。5.票據(jù)核銷財務部門定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)存根與記賬憑證、銀行對賬單等相關資料，確保票據(jù)使用金額與實際入賬金額一致。對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并與存根一并妥善保管，定期進行銷毀。銷毀票據(jù)時，應填寫《票據(jù)銷毀申請表》，經相關負責人批準后，由專人負責監(jiān)銷，并在票據(jù)銷毀登記簿上記錄銷毀情況。五、財務核對與對賬（一）內部核對1.賬務核對財務部門應定期對涉公賬戶的賬務進行核對，確保賬目記錄準確無誤。核對內容包括總賬與明細賬、日記賬的核對，各類賬戶余額的核對等。每月末，財務人員應編制銀行存款余額調節(jié)表，對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，查找未達賬項，并及時進行調整。2.資金核對定期對涉公賬戶的資金收支情況進行核對，檢查資金流入、流出是否與業(yè)務實際發(fā)生情況相符，是否存在異常資金流動。財務部門與業(yè)務部門應定期核對往來賬款，確保雙方記賬一致，及時清理往來款項，防止壞賬發(fā)生。（二）外部對賬1.銀行對賬每月初，財務部門應及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項應及時查明原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表。對于銀行對賬單中出現(xiàn)的異常交易或不符事項，應及時與銀行溝通，核實情況，采取相應措施進行處理。定期與銀行進行面對面的對賬會議，就賬戶管理、資金運作等方面的情況進行溝通和交流，及時解決對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題。2.其他往來單位對賬與供應商、客戶等往來單位定期進行對賬，核對雙方的往來賬目余額、交易明細等信息。對賬方式可采用函證、面對面核對等方式進行，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)賬目差異，應及時與往來單位溝通，查明原因并協(xié)商解決。六、財務檔案管理（一）檔案范圍涉公賬戶財務檔案包括但不限于賬戶開戶資料、賬戶變更及撤銷資料、資金收付憑證、印鑒與票據(jù)管理資料、財務核對與對賬資料等。（二）檔案整理1.財務人員應按照檔案管理要求，對涉公賬戶財務檔案進行分類整理，確保檔案資料齊全、完整。2.檔案整理應遵循相關性、系統(tǒng)性原則，按照時間順序、業(yè)務類型等進行分類，便于查找和使用。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管庫，配備必要的保管設施，如檔案柜、防火、防潮、防蟲等設備，確保檔案安全存放。2.財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行分類存放，保管期限分為永久、定期（3年、5年、10年、15年、25年等）。3.檔案保管人員應定期對檔案進行檢查和盤點，確保檔案無損壞、丟失等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)檔案存在問題，應及時采取措施進行處理，并記錄相關情況。（四）檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱涉公賬戶財務檔案時，應填寫《檔案查閱申請表》，說明查閱原因、查閱內容等信息，并經相關負責人簽字批準。2.檔案保管人員應按照審批后的申請表提供檔案查閱服務，并在《檔案查閱登記簿》上記錄查閱情況，包括查閱日期、查閱人、查閱內容等信息。3.如需借閱檔案，借閱人員應填寫《檔案借閱申請表》，注明借閱期限、借閱用途等信息，并經公司管理層批準